1、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計方法是： A、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報告給審計委員會； B、全面評價公司各項活動對規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告； C、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告； D、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。

　　2、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進專業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。

　　3、以下哪些項目是IIA的道德規(guī)范所允許的：

　　A、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息；

　　B、運用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購買雇主公司的發(fā)行股票；

　　C、從業(yè)務(wù)客戶處接受一份意外禮物，因為內(nèi)部審計師在最近一份業(yè)務(wù)報告中稱贊過該客戶；

　　D、不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示要處理這些問題。

　　4、某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可取？

　　A、審計師注意到，開支帳目存在明顯的舞弊跡象；

　　B、公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；

　　C、審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易；

　　D、經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。

　　5、某審計師要就某機構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進行審計，對于這項審計業(yè)務(wù)，以下哪項審計目標(biāo)比較合適？

　　A、確定與市場租金相比，該公司租賃辦公場所的租金是否合理；

　　B、確定該機構(gòu)的設(shè)施是否通過競爭手段采購；

　　C、確定與所需功能相比，該機構(gòu)設(shè)施的實際功能是否合理；

　　D、確定雇員對該機構(gòu)各部門之間的辦公場地分配是否滿意。

　　6、系統(tǒng)開發(fā)審計的一項內(nèi)容是在不同的階段進行審查，以保證開發(fā)活動得到恰當(dāng)控制和管理。這種審查不包括以下哪項內(nèi)容？

　　A、針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；

　　B、檢查每一實施階段的用戶參與程度；

　　C、驗證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時對控制措施和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；

　　D、確定系統(tǒng)、用戶和運作文檔處理是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。

　　7、內(nèi)部審計師應(yīng)對同其公司以外的人員和組織的關(guān)系謹慎。以下哪項活動最不可能負面地影響內(nèi)部審計師的道德行為：

　　A、接受為專業(yè)協(xié)會進行咨詢工作而獲取的報酬；

　　B、擔(dān)任競爭公司的咨詢師；

　　C、擔(dān)任供應(yīng)商的咨詢師；

　　D、與外部當(dāng)事人討論業(yè)務(wù)計劃或結(jié)果。

　　8、某制造公司的一大審計目標(biāo)是核實所有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查。以下哪項審計程序可以為實現(xiàn)此種目標(biāo)提供最佳證據(jù)？

　　A、根據(jù)返工記錄抽樣內(nèi)容，追查已采取的彌補措施；

　　B、根據(jù)返工單樣本，追查返工記錄內(nèi)容；

　　C、根據(jù)審查記錄抽樣內(nèi)容，追查至返工單；

　　D、根據(jù)返工單樣本，追查審查記錄內(nèi)容。

　　9、以下哪項共同的工作會破壞內(nèi)部審計師的道德行為：

　　A、內(nèi)部審計師和一家知名慈善事業(yè)機構(gòu)在地方的主席；

　　B、內(nèi)部審計師和兼職的商業(yè)保險經(jīng)紀(jì)人；

　　C、內(nèi)部審計師和在當(dāng)?shù)厣虒W(xué)院為潛在的員工教學(xué)的助教；

　　D、內(nèi)部審計師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報紙刊登每月房租的房東。

　　應(yīng)用以下信息回答第10至11題。

　　某審計師調(diào)查了以下與公司福利制度有關(guān)的活動；

　　（1）從承包商那里獲取并維護保險付款標(biāo)準(zhǔn)磁帶；

　　（2）處理雇員變化數(shù)據(jù)；

　?。?）將工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對照；

　　（4）向承保商支付費用；

　　（5）確定向單獨進行醫(yī)療保險的配偶支付的保險金是否符合計劃。

　　10、要確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進行了不恰當(dāng)付款，審計師應(yīng)該審查上述哪些活動？

　　A、1和3；

　　B、1和5；

　　C、3和4；

　　D、4和5.

　　11、要確定雇員的工資支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的工資和扣減金額，審計師應(yīng)該審查上述哪些活動？

　　A、1和2；

　　B、1和3；

　　C、2和3；

　　D、3和5.

　　12、某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么審計執(zhí)行主管應(yīng)該怎么辦？

　　A、在計劃對該被審計部門進行下一次審計時包括進一步的跟蹤活動；

　　B、由該部門管理人員決定何時開展進一步的跟蹤活動，因為踴躍活動是部門管理人員的最終責(zé)任；

　　C、只是在部門管理人員要求開展進一步的踴躍活動時才這第做，因為部門管理人員現(xiàn)在已經(jīng)表示愿意承擔(dān)不采取糾正措施所導(dǎo)致的風(fēng)險；

　　D、向高層管理人員和董事會提供關(guān)于未經(jīng)糾正的審計發(fā)現(xiàn)及其對經(jīng)營工作的影響的跟蹤報告。

　　13、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范：

　　A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；

　　B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單；

　　C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；

　　D、作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單。

　　14、以下哪種情形最有可能違反IIA的道德規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)：

　　A、首席審計執(zhí)行官就有關(guān)敏感地方的審計發(fā)現(xiàn)和建議不能與業(yè)務(wù)客戶達到一致意見。首席審計官與其他公司的首席審計執(zhí)行官詳細地討論了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議；

　　B、公司的內(nèi)部審計活動章程要求首席審計執(zhí)行官向?qū)徲嬑瘑T會提交業(yè)務(wù)工作方案，以便得到審計委員會的批準(zhǔn)和建議；

　　C、審計經(jīng)理在審計報告中刪除了多數(shù)的重要審計發(fā)現(xiàn)和建議。主管內(nèi)部審計師反對這樣做，并解釋所報告的情形確實存在。雖然她同意從技術(shù)上來看有關(guān)的信息不足以支持審計發(fā)現(xiàn)，但管理層沒有對這種情況作出解釋，而且審計發(fā)現(xiàn)是僅有的合理的結(jié)論；

　　D、鑒于內(nèi)部審計活動在專業(yè)領(lǐng)域缺少必要的技能和知識，首席審計執(zhí)行官聘用了一位專家，并要求審計經(jīng)理去復(fù)核專家的方法。盡管審計經(jīng)理對所復(fù)核領(lǐng)域非常了解，但還是由于缺乏這方面的專長而在猶豫是否接受這個安排。

　　15、為了響應(yīng)裁員和削減預(yù)算10%的公司指令，某審計執(zhí)行主管通知所有審計經(jīng)理將分配給所有審計業(yè)務(wù)的時間減少10%.關(guān)于審計執(zhí)行主管的做法，以下哪種做法是正確的？

　?、?、審計執(zhí)行主管的行為所導(dǎo)致的風(fēng)險覆蓋程度應(yīng)該與經(jīng)往審計計劃大同小異，但要比后者減少10%；

　?、?、通過統(tǒng)一將審計程序減少1%，各審計經(jīng)理在審計范圍上可以達到以前的90%；

　?、?、審計執(zhí)行主管應(yīng)該重新對風(fēng)險進行優(yōu)先排序，并取消一些具體的審計業(yè)務(wù)，而不是搞一刀切，將所有審計業(yè)務(wù)時間都減少10%.

　　A、只有Ⅰ是對的；

　　B、只有Ⅱ是對的；

　　C、只有Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ和Ⅱ都是對的。

　　16、某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，被審計部門的管理層沒有制定用以確定該部門目標(biāo)和目的是否達到適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)。在此情形下，以下哪項內(nèi)容將被視為對標(biāo)準(zhǔn)的違犯？

　　A、沒有向恰當(dāng)層次的管理層報告上述缺乏標(biāo)準(zhǔn)的情況；

　　B、制定恰當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，并將它們提交被審計部門的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎(chǔ)；

　　C、根據(jù)新制定的標(biāo)準(zhǔn)對被審計部門的業(yè)務(wù)運做發(fā)表意見；

　　D、允許被審計部門的管理層制定恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，并由內(nèi)部審計師對這些標(biāo)準(zhǔn)進行審查。

　　17、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會（含外部的代表）的批準(zhǔn)，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準(zhǔn)；

　　B、與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準(zhǔn)上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準(zhǔn)捐贈事項的有關(guān)討論；

　　C、將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；

　　D、向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。

　　18、在對國外下屬機構(gòu)的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該機構(gòu)列支的對當(dāng)?shù)卣賳T的報酬，以作為有關(guān)定單的回報。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的行動是：

　　A、制止任何可能會損害公司的活動；

　　B、向恰當(dāng)?shù)墓苤茩C構(gòu)報告這一事件；

　　C、告知公司中恰當(dāng)?shù)墓賳T；

　　D、向IIA的審計委員會報告這件事。

　　19、可以將以下哪種行為視為對標(biāo)準(zhǔn)的違犯？

　?、?、與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見；

　?、颉⒁恍┛刂瞥绦?qū)?nèi)置正在開發(fā)的主電腦應(yīng)用程序中，某審計師是該應(yīng)用程序開發(fā)小組的成員，但他又參加了對控制程序的審查工作；

　?、?、鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管通過開展風(fēng)險分析，來確定對哪些部門進行審計。

　　正確答案是：

　　A、只有Ⅲ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對；

　　D、以上說法都不對。

　　20、某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準(zhǔn)。如果審計師希望測試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？

　　A、選取董事會批準(zhǔn)重大采購事項的樣本；

　　B、選取庫存收貨報告；

　　C、選取被董事會否決的開支樣本；

　　D、先取已付款發(fā)票樣本。

　　編輯推薦：

　　2011年內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用練習(xí)題匯總

　　內(nèi)審師考試內(nèi)部審計作用練習(xí)題匯總

　　國際注冊內(nèi)部審計師考試練習(xí)題及答案

（責(zé)任編輯：中大編輯）