為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

21．確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是：

a．    內(nèi)部審計師

b．    審計委員會

c．    內(nèi)部審計監(jiān)督員

d．    首席審計執(zhí)行官

22．內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計，以下哪項(xiàng)不需要成為上述業(yè)務(wù)的一部分：

a．    確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管可以承擔(dān)的風(fēng)險，以及可以投資的金融工具的類型

b．    確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度

c．    確定與可比較的組織相比，財務(wù)主管取得投資收益率的高低

d．    確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)

23．作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本并：

a．    與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問

b．    證實(shí)人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表

c．    與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況

d．    通過檢查人事部門職員打電話情況的計算機(jī)記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話

24．在對銀行的投資和貸款活動進(jìn)行審計時，以下哪項(xiàng)程序應(yīng)作為初步調(diào)查一部分：

a．    審查自上次內(nèi)部審計業(yè)務(wù)以來由政府和外部審計師實(shí)施審計的報告

b．    與管理當(dāng)局會談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動政策的變化

c．    審查董事會會議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動

d．    以上都對

根據(jù)下面的資料回答問題25和26

某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品和確定零售價格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨(dú)分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗(yàn)收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗(yàn)收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。

25．在這種情況下，以下哪項(xiàng)有控制缺陷：

a．    由于倉庫經(jīng)理能要求搬走過季產(chǎn)品，因此影響到個別的產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評價

b．    產(chǎn)品經(jīng)理商議采購價格和制定銷售價格

c．    通過產(chǎn)品線產(chǎn)生的總收益評價產(chǎn)品經(jīng)理會產(chǎn)生機(jī)能不良（dysfunctional）的行為

d．    每個倉庫沒有驗(yàn)收職能

26．超過最初預(yù)算的采購要求必須由營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

Ⅰ 應(yīng)對稀缺的組織資源提供最有效的分配

Ⅱ 是檢查控制程序

Ⅲ 是不必要的，由于每個產(chǎn)品經(jīng)理以產(chǎn)生的收益作為評價

a．    僅為Ⅰ

b．    僅為Ⅲ

c．    僅為Ⅱ和Ⅲ

d．    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

27．銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項(xiàng)進(jìn)行屬性抽樣：

a．    沒有提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請和拒絕貸款申請的原因

b．    已提供資金的項(xiàng)目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策

c．    所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策

d．    送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策

28．作為證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下哪項(xiàng)描述最為恰當(dāng)：

a．    比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件

b．    比較清單余額與上一年余額

c．    比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬

d．    審查供貨商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致

29．某組織向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄雇員發(fā)生的所有交易業(yè)務(wù)的計算機(jī)文件。審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)業(yè)務(wù)以進(jìn)行測試，那么使用審計軟件不能確認(rèn)以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)：

a．    大額交易業(yè)務(wù)

b．    舞弊性交易業(yè)務(wù)

c．    特定持卡人的交易業(yè)務(wù)

d．    每位持卡人使用的供貨商

30．某審計師懷疑某個人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是：

a．    輸入測試資料，以驗(yàn)證對輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性

b．    檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)

c．    運(yùn)用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

d．    運(yùn)用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況

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