21．未經(jīng)授權(quán)許可訪問(wèn)系統(tǒng)不會(huì)對(duì)以下哪個(gè)方面產(chǎn)生負(fù)面影響：
a．  關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確準(zhǔn)；
b．  審計(jì)線索的可靠性；
c．  開發(fā)人員訪問(wèn)系統(tǒng)的機(jī)會(huì)；
d．  對(duì)存取控制記錄的定期審查。
 
22．某房地產(chǎn)公司對(duì)顧客實(shí)行10年質(zhì)量擔(dān)保，它選擇由自己對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保的成本進(jìn)行保險(xiǎn)。審計(jì)師擔(dān)心該機(jī)構(gòu)可能對(duì)其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂(lè)觀，從而低估這些問(wèn)題時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序的作用最?。?
a．  抽取擔(dān)保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；
b．  從擔(dān)保費(fèi)用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購(gòu)，以便核對(duì)賬目是否得到正確入賬；
c．  將質(zhì)量擔(dān)保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進(jìn)行比較，并對(duì)有關(guān)差別進(jìn)行調(diào)查；
d．  抽取擔(dān)保索賠樣本，向住戶發(fā)放問(wèn)卷，確定他們對(duì)擔(dān)保的滿意度。
 
23．有匿名電話告知某審計(jì)師，其所審計(jì)的業(yè)務(wù)部門正發(fā)生舞弊，但此人沒(méi)有提及舞弊的種類所涉及的個(gè)人的有關(guān)細(xì)節(jié)。由于有好幾個(gè)領(lǐng)域都可能發(fā)生舞弊，審計(jì)師應(yīng)該：
a．  確認(rèn)交易量最大的領(lǐng)域，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的抽樣計(jì)劃；
b．  將分析性程序用于可能受到舞弊活動(dòng)影響的領(lǐng)域；
c．  計(jì)劃對(duì)集中最大金額交易的領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試；
d．  與該業(yè)務(wù)部門的雇員面談，確認(rèn)可能發(fā)生舞弊的領(lǐng)域。
 
24．為驗(yàn)證某公司有關(guān)材料必須從要價(jià)最低的供應(yīng)商處采購(gòu)的規(guī)定是否得到遵守，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是：
a．  將供應(yīng)商現(xiàn)行價(jià)格與相關(guān)采購(gòu)定單所列價(jià)格進(jìn)行比較；
b．  將為所定采購(gòu)行為獲得的投標(biāo)價(jià)格與相關(guān)的采購(gòu)定單進(jìn)行比較；
c．  將為所選材料支付的價(jià)格與相關(guān)采購(gòu)定單上所列的價(jià)格進(jìn)行比較；
d．  將經(jīng)過(guò)審批的供應(yīng)商清單與這所定采購(gòu)行為獲取的投標(biāo)商進(jìn)行比較。
 
25．為獲取應(yīng)收賬款的函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)：
a．  測(cè)試計(jì)算的結(jié)果；
b．  確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性；
c．  選擇并打印需要函證的賬目；
d．  比較從其他審計(jì)程序得來(lái)的數(shù)據(jù)。
 
26．保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效：
A．應(yīng)用整合測(cè)試法（ITF），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性；
B．編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；
C．應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比；
D．針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
 
討論：監(jiān)控是對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的評(píng)估。管理層考慮內(nèi)部控制是否適當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)且按預(yù)期運(yùn)行，并修改它以反映變化了的情形。監(jiān)控可以采取單獨(dú)的、定期評(píng)價(jià)的或持續(xù)不斷的監(jiān)控形式。持續(xù)不斷的監(jiān)控可作為日常運(yùn)營(yíng)的一部分，它包括管理和監(jiān)督性的復(fù)核、比較、核對(duì)以及由部門人員所采取的可作為其日?；顒?dòng)一部分的其它行動(dòng)。因而，對(duì)索賠數(shù)量及性質(zhì)的監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的疏忽。
    答案A不正確，由于ITF對(duì)確定適當(dāng)?shù)剡M(jìn)入交易的數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確性而言是有用的。而本題的問(wèn)題是已輸入數(shù)據(jù)的有效性問(wèn)題；答案C不正確，由于編輯控制應(yīng)建立于應(yīng)用程序，以測(cè)試有效的保險(xiǎn)單號(hào)碼；答案D不正確，由于批控制的設(shè)計(jì)是確保所提交的所有條款得到了處理，如條款沒(méi)有喪失或增加。批控制適合控制目標(biāo)，但主要關(guān)注數(shù)據(jù)輸入的有效性。
 
27．某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)師對(duì)合同進(jìn)行審核的過(guò)程中，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？
a.復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款；
b.對(duì)特定完工日合同進(jìn)行審核；
c.審核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇了最低投標(biāo)；
d.通過(guò)直接詢問(wèn)，確定契約方商業(yè)信用。
 
28．在完成對(duì)某職能部門的控制自我評(píng)估過(guò)程后：
a．  內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)每項(xiàng)經(jīng)過(guò)確認(rèn)的控制措施進(jìn)行符合性測(cè)試；
b．  內(nèi)部審計(jì)管理人員應(yīng)對(duì)他們不能同意的審計(jì)觀察信息進(jìn)行修正；
c．  內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層應(yīng)編制行動(dòng)計(jì)劃，糾正問(wèn)題領(lǐng)域；
d．  在以后的年份中，自我評(píng)估應(yīng)該不需要重新進(jìn)行。
 
29．銀行貸款部不斷向特定批發(fā)商銷售抵押汽車，該交易不進(jìn)行獨(dú)立投標(biāo)。以下哪類程序能夠有效制止該類行為：
a.實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求在汽車銷售前必須保證收到三筆/以上的投標(biāo)，而且在資產(chǎn)處理前必須由外部獨(dú)立部門保管該資產(chǎn)；
b.實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求所有的銷售必須有相關(guān)的發(fā)票和文書證明；
c.實(shí)施一項(xiàng)新政策，設(shè)定資產(chǎn)銷售的談判原則和標(biāo)準(zhǔn)；
d.實(shí)施一項(xiàng)新政策，要求處理該資產(chǎn)的貸款部必須提供三個(gè)以上的封閉投標(biāo)。
 
30．某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過(guò)該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：
Ⅰ  是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^(guò)分運(yùn)用銀行的資金；
Ⅱ  對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)；
Ⅲ  不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。
a．  只有Ⅰ是正確的；
b．  只有Ⅲ是正確的；
c．  只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；
d．  只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。
 
31．要確定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運(yùn)行的最佳測(cè)試辦法是：
a．審核該系統(tǒng)的設(shè)計(jì)說(shuō)明；
b．與用戶進(jìn)行面談；
c．檢查用戶參與開發(fā)的記錄；
d．檢查系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃和測(cè)試結(jié)果。
 
32．以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：
a．  電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒(méi)有立即取消；
b．  負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售；
c．  無(wú)論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較；
d．  由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。
 
33．某組織正組建一個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由于主計(jì)長(zhǎng)在此之前沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)，故建議首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)；但首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告任何重大事項(xiàng)，主計(jì)長(zhǎng)然后將這些關(guān)注事項(xiàng)通報(bào)給董事會(huì)。以下哪些陳述是準(zhǔn)確的?
a.由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具備獨(dú)立性；
b.由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性；
c.由于主計(jì)長(zhǎng)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性；
d.由于公司沒(méi)有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，因而內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備獨(dú)立性。
34．某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他賬戶，或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為檢查這一舞弊行為的存在，以下哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行?
a.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但未收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額；
b.選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；
c.對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；
d.運(yùn)用分析性程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行賬單。
35．在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相應(yīng)控制措施的力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)照索引，并提供效果得分。這種做法的最大缺陷是：
a．花費(fèi)的時(shí)間可能超過(guò)任何實(shí)際的好處；
b．隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能開展不了；
c．管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)；
d．內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。
 
36．某銀行正在進(jìn)行機(jī)構(gòu)重組，希望通過(guò)裁員提高利潤(rùn)。該銀行的管理人員認(rèn)為，主任會(huì)計(jì)助理一職是銀行最無(wú)效的職位之一。該職位專門控制空白支票存貨，并在將填寫完畢的支票提交郵遞部門之前對(duì)這些支票進(jìn)行審查。主任會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)管印簽板，另外一名職員控制支票簽署器的鑰匙。以下哪項(xiàng)說(shuō)法是正確的：
a．應(yīng)該取消主任會(huì)計(jì)助理這一職位，由主任會(huì)計(jì)承擔(dān)其職責(zé)；
b．由某些人控制某些事項(xiàng)的作法與銀行追求利潤(rùn)的目的不相容；
c．要取消主任會(huì)計(jì)助理的職位，應(yīng)付項(xiàng)目過(guò)程應(yīng)該重新設(shè)計(jì)，控制環(huán)節(jié)應(yīng)該加以改變，以確保銀行資產(chǎn)得到充分保護(hù)；
d．減少控制是重組過(guò)程中不可分割的一部分，管理層必須承擔(dān)由此而來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
 
37．如果要判斷某公司的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購(gòu)，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看以下哪項(xiàng)文件上的審批簽字：
a．  貨物采購(gòu)定單；
b．  貨物采購(gòu)申請(qǐng)書；
c．  驗(yàn)收?qǐng)?bào)告書；
d．  供應(yīng)商發(fā)票。
 
38．在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)：
a．接收客戶交來(lái)的現(xiàn)金，并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；
b．將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總賬的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中；
c．有限制地簽署從客戶那里收取的支票，并編制銀行儲(chǔ)蓄單；
d．把款項(xiàng)存入銀行，并編制月度銀行對(duì)賬單。
 
39．某公司的政策允許采購(gòu)方在不需要任何其他批準(zhǔn)手續(xù)的情況下授權(quán)進(jìn)行最高限額達(dá)$50000的開支。要確定是否發(fā)生了向虛構(gòu)的公司付款的舞弊行為，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效：
a．  應(yīng)用通用審計(jì)軟件，列舉所有超過(guò)$50000的采購(gòu)行為，確定它們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；
b．  開發(fā)抽點(diǎn)打印技術(shù)，追蹤有疑點(diǎn)的采購(gòu)方的所有交易活動(dòng)；
c．  應(yīng)用通用審計(jì)軟件，對(duì)所有低于$50000的開支進(jìn)行隨機(jī)抽樣，確定它們是否具備恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)手續(xù)；
d．  應(yīng)用通用審計(jì)軟件，抽取對(duì)新采購(gòu)方已付款發(fā)票的樣本，并檢查表明已收到服務(wù)或商品的證據(jù)。
 
40．內(nèi)部審計(jì)部門最近剛調(diào)來(lái)一位職員，其被指派去審計(jì)應(yīng)收賬系統(tǒng)。該審計(jì)師以前的哪項(xiàng)職責(zé)會(huì)對(duì)這項(xiàng)任務(wù)造成利益沖突：
a．檢測(cè)壞賬準(zhǔn)備的情況；
b．為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序；
c．為下屬職員簽署出勤卡；
d．審查貨運(yùn)單據(jù)是否準(zhǔn)確。
 

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