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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計(jì)師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn),小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料,希望對您參加本次考試有所幫助!
1.某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司"租賃或購置"政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租(而非購買)的決定沒有被記載因而無法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是
A.確保內(nèi)部審計(jì)師的建議能及時(shí)得到考慮。
B.確定管理層針對報(bào)告結(jié)果已采取相關(guān)措施。
C.以便內(nèi)部審計(jì)師能評價(jià)其建議的有效性。
D.記錄管理層對審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)歸檔。
答案:B
解題思路:
A.不正確。內(nèi)部審計(jì)師的建議是否能及時(shí)得到考慮是內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的問題,但內(nèi)部審計(jì)師更加關(guān)心建議落實(shí)的實(shí)際效果,即管理層的行動(dòng)。
B.正確?!稑?biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定,"首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)規(guī)定跟蹤檢查過程,以監(jiān)督、保證管理行為能夠得到有效落實(shí)",因此,進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因就是確定管理層是否已經(jīng)針對審計(jì)建議采取相應(yīng)措施。
C.不正確。跟蹤檢查的首要目的是確定有關(guān)建議是否落實(shí),而不是對建議本身有效性的評價(jià)。
D.不正確。跟蹤檢查的原因不是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)本身,不是為了審計(jì)而開展審計(jì)。
2.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)即使是經(jīng)過相關(guān)方同意,糾正行動(dòng)有時(shí)仍未得到執(zhí)行,那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該
A.決定必要的跟蹤檢查的范圍。
B.請管理層決定何時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查,因?yàn)檫@是管理層的最終責(zé)任。
C.只有當(dāng)管理層要求內(nèi)部審計(jì)師協(xié)助時(shí)才決定進(jìn)行跟蹤檢查。
D.將所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和它們對經(jīng)營活動(dòng)的重要性寫成一份跟蹤檢查報(bào)告。
答案:A
解題思路:
A.正確?!稑?biāo)準(zhǔn)》2500.A1規(guī)定,"首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)建立跟蹤檢查過程,以監(jiān)督、保證管理行為得到有效落實(shí)",因此在糾正行動(dòng)沒有得到執(zhí)行的情況下,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展跟蹤檢查。
B.不正確。如何進(jìn)行跟蹤檢查是內(nèi)部審計(jì)部門而非管理層的責(zé)任。
C.不正確A跟蹤檢查不是只有在管理層的要求下才能進(jìn)行,而是由內(nèi)部審計(jì)
師根據(jù)實(shí)際情況自行決定。
D.不正確。必須要先開展跟蹤檢查,才能編寫跟蹤檢查報(bào)告。
3.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任?
A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng),并達(dá)到了理想的結(jié)果,或者管理層已經(jīng)承擔(dān)不采取糾正行動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
B.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動(dòng),但沒有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理想結(jié)果,因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任。
C.只有在高級管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下,首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作。否則,是否實(shí)施跟蹤檢查是可自主決定的。
D.以上三項(xiàng)都不正確。
答案:A
解題思路:
A.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2500.A1-1第1條,"內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)已經(jīng)采取有關(guān)糾正行動(dòng)并正在達(dá)到期望結(jié)果,或者確認(rèn)高級管理層或董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了對所報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)不采取糾正行動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)"。
B.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不但要確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng),也要確認(rèn)其有效性。
C.不正確?!稑?biāo)準(zhǔn)》2500.A1-1規(guī)定,"首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)建立跟蹤檢查過程",這并不依靠高級管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)的指示。
D.不正確。A選項(xiàng)正確。
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