1.以下哪類人員對應(yīng)收賬款過賬程序適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實施及監(jiān)督負(fù)有主要責(zé)任?

A:外部審計師。 B:登記應(yīng)收賬款的員工。 
C:內(nèi)部審計師。 D:會計部管理層。 
2.COSO將內(nèi)部控制看作是一個旨在為實現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的過程，這些目標(biāo)是關(guān)于

A:財務(wù)報告的可靠性。 B:經(jīng)營的效率和效果。 
C:遵循適用的法律和法規(guī)。 D:以上均正確。          

3.以下哪項最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的目的?

A:幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。B:保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。
C:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實現(xiàn)組織目標(biāo)提供合理保證。D:確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。          

4.在以下哪種情況下，首席風(fēng)險官的職能最有效?

A:作為高級管理層的一員來管理風(fēng)險。B:與直線管理者(直接的下級管理人員)一起管理風(fēng)險
C:與首席審計執(zhí)行官一起管理風(fēng)險。D:作為企業(yè)風(fēng)險管理團(tuán)隊的一員來監(jiān)督風(fēng)險。        

5.以下哪種情況違背了國際內(nèi)部審計師協(xié)會《道德規(guī)范》?

A:在一宗并購合伙人控告內(nèi)部審計師所屬公司有舞弊行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計資料。 B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司營銷部門審計。憑借此次經(jīng)驗，該審計師每周六花幾個小時在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計工作。 
C:某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師在場。 D:在審計過程中，某內(nèi)部審計師意識到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計師接受生產(chǎn)經(jīng)理建議購人了該公司的股票。

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