單項選擇題

1.某銀行的內部審計師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：
• 限制向10個最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額的百分比表示）。
• 限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。
• 要求對所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。
內部審計師想要確定：是否有違反既定法規(guī)的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。
在審計過程中，內部審計師的初步證據(jù)表明第一項審計關注（貸款給lO大客戶）沒有違規(guī)。但是。在對關聯(lián)方的進一步調查中，該審計師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因為向一些關聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計師應當
A.立即將審計發(fā)現(xiàn)報告給管理層，并建議法律顧問立即對法規(guī)和已收集的審計證據(jù)進行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。
B.將審計發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計報告中不提及該問題，因為證據(jù)不具有說服力。
C.將審計發(fā)現(xiàn)報告給政府有關部門，對是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，
D.立即向審計委員會發(fā)送非正式報告，因為該發(fā)現(xiàn)會對管理層造成不利的影響。

2.內部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標準，是為了獲取怎樣的審計結論：
A.薪金支付程控恰當
B.部門現(xiàn)有的業(yè)績水平
C.人員聘用程控恰當
D.人力資源政策的執(zhí)行情況

3.以下哪項對于估計組織不可收回的應收賬款作用最小：
A.披露一般商業(yè)經(jīng)濟狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物
B.過去六個月組織注銷的月壞賬金額
C.過去六個月組織的月銷售總額
D.信用經(jīng)理就預期未來現(xiàn)金回收所作的書面預測

4.公司將超額短期現(xiàn)金用于采購可變現(xiàn)證券。針對這類證券估價的最有效測試是：
A.對比成本資料與當期市場報價
B.向證券經(jīng)紀人函證
C.使用權益法重新計算投資現(xiàn)值
D.計算折/溢價攤銷

5.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信：
A.肯定的應收賬款回函
B.否定的應收賬款回函
C.應收賬款賬齡明細表
D.運單

6.以下哪項信用批準程序是為批發(fā)商制訂業(yè)務觀察結果和建議的基礎？
A.董事會下屬的財務委員會復核和批準賒銷交易標準
B.不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付
C.銷售人員必須負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控
D.所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

7.對審計師提出要求的回函屬于：
A.實物證據(jù)
B.證明證據(jù)
C.文書證據(jù)
D.分析性證據(jù)

8.在以下哪種情形下，內部審計師有理由懷疑采購職能的內部控制的恰當性？
A.將原件和采購訂單郵寄給供應方。供應方寄回復印件表示確認
B.采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉交應付賬款部門
C.應付賬款部門簽發(fā)支付憑證
D.尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存

9.個人薪金工時卡與人事部門記錄和報告的相互驗證能夠使審計師認定：
A.個人薪金支付以工時為基礎
B.支付個人確實為公司員工
C.個人薪金支付標準恰當
D.人事部門記錄與薪金支付記錄吻合

10.復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示：
A.新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤
B.不恰當?shù)男浇鹂鄢~
C.成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄
D.未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃

11.疏于將采購訂單與已批準價格清單進行核對可能引發(fā)的相關風險中，最小的一項是：
A.臨時員工審查采購訂單
B.公司政策不要求此項核對
C.供應方為經(jīng)常交易客戶
D.采購部門經(jīng)理簽發(fā)采購訂單

12.以下哪項使驗收報告與在途貨物之間產生差異？
A.不恰當?shù)墓藉噙x程序
B.驗收部門報告的采購數(shù)量直接抄自采購訂單
C.未對驗收貨物的質量按規(guī)定標準檢驗
D.接受不適當?shù)牟少徥跈?/P>

13.審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？
A.不會再犯的文秘人員類錯誤
B.占凈收入的比例較大
C.未經(jīng)證實的日常交易事項
D.組織非正常交易事項

14.對供應方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認：
A.沒有收到重復發(fā)票
B.經(jīng)授權的發(fā)票已經(jīng)支付
C.經(jīng)授權的采購才能開據(jù)發(fā)票
D.未發(fā)生重復支付

15.有法律效力的證據(jù)是指：
A.能夠合理地免于差錯和偏見，并忠實反映所代表事項的證據(jù)
B.通過觀察人、資產和事件獲得的證據(jù)
C.旨在強化或進一步證實已收集的其它證據(jù)的附屬性證據(jù)
D.能夠證實事實準確，并據(jù)以推斷其它事實的證據(jù)

16.以下哪項不是撤出會議(退出會議)的目的？
A.解決沖突
B.討論業(yè)務觀察結果（engagement　observations）和建議
C.確定未來審計業(yè)務重點
D.確定管理層對業(yè)務觀察結果和建議的行動和反應

17.以下哪項概念是電子業(yè)務工作底稿與傳統(tǒng)審計底稿保存方式根本區(qū)別所在？
A.所有的分析，結論以及建議均以電子版形式保存，并受到計算機系統(tǒng)控制和保護
B.對所有觀察結果和建議的證據(jù)支持都必須復印，并在終止會議期間提供給當?shù)氐墓芾碚?，以及所有收到最終審計報告的人員
C.電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計程序
D.業(yè)務方案的標準化，從而消除了在不同地區(qū)進行初步調研的需要

18.抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導致置信區(qū)間縮短？
A.置信度從95%提高到99%
B.置信度從95%降低為90%
C.可接受錯誤風險水平降低
D.精度提高

19.以下哪項屬于內部文書證據(jù)？
A.運輸人員的運輸跟單
B.銷售發(fā)票復印件
C.客戶采購訂單
D.供應方月末對賬單

20.在使用抽樣技術時，何時可以取得充分的審計證據(jù)？
A.在總體樣本抽取機會均等時
B.在樣本標準差小于或等于總體標準差時
C.收集的證據(jù)與審計師要證實的認定直接相關時
D.在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時

21.通過與資料錄入人員面談，內部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施：
A.避免再涉及該缺陷
B.詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息
C.與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)
D.計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在

22.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？
A.應付賬款部門經(jīng)理
B.外部審計師
C.主計長
D.審計委員會

23.業(yè)務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用：
A.財務人員
B.董事會下屬的審計委員會
C.薪金支付部門經(jīng)理
D.總裁

24.針對制造商廢料處理職能的經(jīng)營審計報告應當著重分析：
A.廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議
B.廢料存貨是否列為當前的資產
C.廢料存貨是否賬實相符
D.廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法

25.為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確：
A.總體的預計賬面金額
B.樣本標準差
C.樣本的實際規(guī)模
D.有限樣本修正因子

26.樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致：
A.樣本規(guī)模擴大
B.樣本規(guī)?？s小
C.總體標準差提高
D.總體標準差降低

27.在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述?
A.比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。
B.比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。
C.比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。
D.檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。

28.某生產經(jīng)理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經(jīng)理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊?
A.挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復印件比較。
B.挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運輸日期。
C.觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數(shù)和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。
D.實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。

29.下面是某零售企業(yè)組織的有關信息：
固定成本：30000美元；
銷售價格：5美元；
可變成本：3.2美元/單位；
該零售企業(yè)銷售的盈虧平衡點是：
A.9375美元；
B.16667美元；
C.46875美元；
D.83333美元。

30.企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？
A.發(fā)出商品
B.主營業(yè)務成本
C.生產成本
D.其他業(yè)務成本

31.以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告：
A.用于溝通需要立即引起關注的信息；
B.用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；
C.在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；
D.消除了發(fā)出最終的業(yè)務報告的必要性。

32.以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性：
A.該部門今年沒有計劃接受外部審計
B.銷售額增加10%
C.管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關
D.以上都不對

33.審計師通過測試性數(shù)據(jù)，檢驗一套電算化支付系統(tǒng)對正常和非典型交易類型的正常時間和超時計算結果。當出現(xiàn)以下哪種情形時?？梢哉J定控制證據(jù)有效恰當：
A.未實施其他測試
B.測試數(shù)據(jù)結果與預期結論相符
C.通過例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行
D.測試結果數(shù)據(jù)直接導致其他審計數(shù)據(jù)文件的產生

34.現(xiàn)金內控審計表明，出納員負責簽發(fā)費用發(fā)票，并調節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，審計師還應當確認以下哪一項才能對內部控制系統(tǒng)做出結論：
A.現(xiàn)金收人記錄正確
B.現(xiàn)金會計記錄不恰當
C.現(xiàn)金賬戶調節(jié)恰當
D.現(xiàn)金的實物保全措施恰當

35.公司的某生產部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產部門控制盲點的嚴重性，審計師應當復核部門的哪一類賬戶
A.存貨年末余額
B.年度存貨采購
C.年末總資產
D.年度運營成本

36.在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力
A.肯定的應收賬款確認書
B.否定的應收賬款確認書
C.應收賬款賬齡明細表
D.運單

37.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿
A.永遠不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人
B.如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或審計建議，就可以出示
C.只有高層管理人員或審計委員會提出要求才可以出示
D.一旦被審計單位關注審計進度就要出示

38.以下那一項是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？
A.在對方講述信息是做出相應的判斷和評價
B.以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話
C.避免直視說話人或打斷說話人的思路
D.在說話人所提供信息匯集成形時形成自己的爭論意見和結論

39.在取得證據(jù)時，審計師判斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客觀？
A.以前的審計結論。
B.審計單位規(guī)模。
C.對經(jīng)營管理的滿意程度。
D.員工、系統(tǒng)或環(huán)境的改變。

40.審計師應該是高效的聽眾，尤其在詢問復雜問題時。為了提高傾聽的質量，審計師應該注意去做以下所有事項，除了：
A.停止說話，很難在同一時間又聽又說。
B.保持耐心，讓說話者有足夠的時間回答。
C.回避提問，直到說話者做出結論。
D.讓說話者放松,一名緊張的說話者令人難以理解。

41.某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是：
A.付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。
B.存貨價格大幅度上漲。
C.收賬款大幅度增加。
D.形資產余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。

42.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進行代表樣本抽樣，審計師認為所有的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調所有的支付均發(fā)生在有效期內。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結論：
A.銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調節(jié)
B.全年的已付支票均是得到授權并可證明的
C.保證及時支付的內部控制措施運行良好
D.b、C均正確。

43.一般來講，從什么渠道得到的信息對內部審計師的結論影響最大
A.詢問
B.口頭證據(jù)
C.外部證據(jù)
D.觀察

44.撰寫書面正式審計報告的目的是
A.有利于被審計方采取行動
B.明確說明高級管理層應采取的改進措施
C.有利于外部審計師評估內部審計報告的可信賴性
D.記錄審計發(fā)現(xiàn)，提出改進建議

45.以下那項信用授權程序可能成為對批發(fā)商的不當行為審計的基礎
A.董事會財務委員會復核和批準賒銷交易標準
B.不符合賒銷標準的客戶必須使用現(xiàn)金支付
C.銷售人員同時負責對潛在和持久客戶的財務狀況進行評估和監(jiān)控
D.所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認賒銷許可

46.以下那項屬于內部證據(jù)
A.運輸人員的運輸跟單
B.領料單
C.客戶采購訂單
D.供應方月末對賬單

47.不同層次的管理部門都對營銷部門的設計結果感興趣，交流審計結果的最佳辦法是什么
A.給每一層次的管理部門寫一份詳細的報告
B.給營銷管理人員寫一份詳細的報告，將摘要交給其他層次的管理部門
C.與營銷管理部門討論審計結果，將摘要提交最高管理層
D.與所有管理部門討論審計結果

48.當舞弊調查的調查階段告一段落，而且調查人員已經(jīng)收記到足夠用以約束和起訴舞弊者的證據(jù)時，下一步審計師應該做什么
A.向公司法律顧問提交審計報告草稿
B.為保密起見銷毀所有舞弊調查工作底稿
C.將所有控告舞弊者的證據(jù)復印件收入審計工作底稿
D.什么都不作，因為調查已經(jīng)完成

49.復核詳細紀錄每筆薪資支付變動清單，有助于揭示
A.未檢測到的新員工薪資支付中出現(xiàn)的錯誤
B.不恰當?shù)男劫Y扣除額
C.成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時紀錄
D.未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃

50.個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定
A.個人薪資支付以工時為基礎
B.支付個人確實為公司員工
C.個人薪資支付標準恰當
D.人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合

參考答案

1.A2.B3.D4.A5.C6.C7.B8.B9.B10.A

11.A12.B13.B14.C15.A16.C17.A18.B19.B20.D

21.B22.D23.C24.A25.C26.A27.B28.D29.D30.A

31.D32.C33.B34.B35.B36.C37.B38.B39.B40.C

41.D42.D43.C44.D45.C46.B47.C48.C49.A50.D

（責任編輯：中大編輯）

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