1.若屬性抽樣中,其他因素不變,置信水平由95%下降到90%將使得樣本規(guī)模:
A.增加
B.下降
C.變化5%
D.不變
2.以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關系
A.曲線關系
B.正比關系
C.反向關系
D.壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系
3.為了降低處理的支付小額采購的成本,某公司發(fā)行信用卡,供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施,并整理了他所觀察到的以下情況: Ⅰ、內部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易,這4筆交易的總開支超過1950美元; Ⅱ、公司政策規(guī)定,信用卡的應用僅限于單筆不超過500美元的交易; Ⅲ、內部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明,該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認和報告分散采購交易的內置自動化控制特征,但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征; Ⅳ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產(chǎn)設備管理系統(tǒng),理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產(chǎn)采購系統(tǒng)購置。因此,該電腦既不進行折舊,也沒有投保防盜險; Ⅴ、需要改善控制措施,防止通過應用信用卡來規(guī)避正常采購制度。 以上哪種說法代表了審計觀察的條件?
A.只有Ⅰ代表了審計觀察的條件;
B.只有Ⅱ代表了審計觀察的條件;
C.只有Ⅲ代表了審計觀察的條件;
D.只有V代表了審計觀察的條件。
4.在向管理層進行演示時,審計人員想報告審計發(fā)現(xiàn)并引起行動。為達到該目標,最好的方式是:
A.就審計發(fā)現(xiàn)進行演說
B.通過一系列幻燈或投影演示審計發(fā)現(xiàn),限制口頭發(fā)言
C.用幻燈或投影作為討論主要觀點的輔助
D.給每人發(fā)送報告的復印件,請與會者閱讀報告并提問
5.下列哪項例證了內部控制的固有局限性?
A.會計主管同時操作和記錄現(xiàn)金存款。
B.保安允許倉庫保管員在沒有得到授權的情況下將公司資產(chǎn)搬出倉庫。
C.公司賒銷商品卻沒有適當?shù)男庞门鷾省?
D.公司指派一名不認識字的員工保管磁帶庫和運行手冊。
6.在審計過程中,一位不愿透露姓名的員工主動表示,愿意提供對公司不利的、可能涉及非法活動的信息。審計師采取的以下哪種行動不符合《國際內部審計師道德規(guī)范》和《標準》的要求?
A.承諾不透露該員工的姓名,然后傾聽該員工提供的信息;
B.建議該員工考慮向法律顧問反映情況;
C.告訴該員工,在進一步調查此事的同時將努力為信息來源保密;
D.告訴該員工還可以通過其他方法來反映此類信息。
7.每份單獨的工作底稿至少應包含:
A.內部審計師的全面意見的表達;
B.標記圖例;
C.所審核的內部控制系統(tǒng)的完整流程圖;
D.描述性標題。
8.保留工作底稿的首要目標的最佳表述是:
A.有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務;
B.保存業(yè)務工作方案以便下次業(yè)務的再次使用;
C.為最終的業(yè)務溝通提供支持
D.作為監(jiān)督性復核的依據(jù)。
9.不管評價什么,工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和:
A.標有日期的工作單,內部審計師的簽名和索引號;
B.記號標記、業(yè)務開始日和內部審計師的簽名;
C.索引編號、全體內部審計師在所開展業(yè)務上的簽名;
D.索引號編和交叉腳注。
10.在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序:
函證發(fā)送情況 |
總數(shù) |
金額 |
第一次寄送 |
44 |
$250,000 |
第二次寄送 |
10 |
$48,000 |
已收回函證(無例外情況) |
39 |
$227,000 |
用替代程序證實的應收賬款 |
5 |
$23,000 |
編輯推薦:2010年國際內審師實施內部審計業(yè)務備考模擬題匯總
(責任編輯:中大編輯)