以下哪項內(nèi)容對預(yù)測所需存貨水平?jīng)]有用?
A、對商業(yè)周期行為的了解。
B、將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)偂?nbsp;
C、關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息。
D、計量經(jīng)濟(jì)模型的建立。
答案:B
解題思路:A不正確。在預(yù)測所需庫存時,知道商業(yè)周期行為是非常有用的。
B、正確。將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)偸菍σ寻l(fā)生的成本進(jìn)行強(qiáng)制性分配,與預(yù)測所需存貨水平無關(guān)。
C、不正確。季節(jié)性需求變化的信息是預(yù)測所需存貨水平的重要因素之一。
D、不正確。預(yù)測所需存貨水平,通常都采用建立計量模型的方式進(jìn)行。
根據(jù)下面文字做題。
瑞馬公司編制4月和5月的現(xiàn)金預(yù)算。公司與銀行確立了$200,000的貸款上限,年利率為12%,并且借款的最小單位為$10,000。在4月1日,沒有顯著的借款余額。在有現(xiàn)金剩余時進(jìn)行本金的償付,利息按月支付。如果沒有顯著的借款余額,瑞馬公司就用多余的現(xiàn)金購買美國政府債券。瑞馬公司打算通過向銀行借款或者買債券投資,每月低維持$100,000的現(xiàn)金余額。預(yù)期的收支情況如下面所示。
應(yīng)收賬款收入:本月預(yù)算銷售的50%和上一個月銷售的50%在本月收到
應(yīng)付賬款支出:75%的本月應(yīng)付賬款和25%的上月應(yīng)付賬款在本月支付。
其他所有的支出在發(fā)生月份支付。
預(yù)算信息
3月 4月 5月
銷售 $40,000 $50,000 $100,000
應(yīng)付帳款 30,000 40,000 40,000
工資 60,000 70,000 50,000
其他支出 25,000 30,000 10,000
在4月,瑞馬公司的預(yù)算會顯示:
A、$45,000多余的現(xiàn)金
B、需要借入$50,000來彌補(bǔ)赤字
C、需要借入$100,000來彌補(bǔ)赤字
D、需要借入$90,000來彌補(bǔ)赤字
答案:C
解題思路:答案A不正確,因為$45,000相對于收入的現(xiàn)金。
答案B和D不正確,因為如果借入$50,000和$90,000,將仍有$42,500和$2,500赤字。
答案C正確。假設(shè)瑞馬公司在三月底維持$100,000的現(xiàn)金余額,4月份需要借入或者投資的現(xiàn)金就是該月現(xiàn)金收支間的差額。4月份的現(xiàn)金收入如下:$45,000=50%*4月份的銷售量$50,000+50%*3月份的銷售量$40,000。應(yīng)付賬款的支出為$37,500=75%*4月份應(yīng)付賬款$40,000+25%*3月份應(yīng)付賬款$30,000。其他的支付項目包括工資和其他支出需要$100,000,因此,總的支出為$137,500凈的負(fù)現(xiàn)金流為$92,500=$137,500-$45,000(需要借入以達(dá)到$100,000這一余額的現(xiàn)金需求量)。因為借款的最小單位是$10,000,需要借入$100,000。
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