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2012年內(nèi)部審計師考試分析技術(shù)模擬預(yù)測題(4)

發(fā)表時間:2012/2/23 13:45:03 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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31.在應(yīng)付賬款工作的審計過程中,內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的:

A.內(nèi)部審計活動的政策與程序;

B.內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn);

C.內(nèi)部審計道德行為規(guī)范;

D.內(nèi)部審計活動的章程。

32.內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是:

A.鑒于獨立性的可能損失,避免支持道德文化的活動

B.評價組織正式行為規(guī)范的有效性

C.對治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任

D.成為首席道德官

33.以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點:

Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策,但不能對那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé);

Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個下屬級別;

Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對應(yīng);

Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個層面的員工作出決策。

這些原則的哪項可為層級制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享:

A.Ⅱ和Ⅲ; B.Ⅲ和Ⅳ。

C.Ⅰ和Ⅲ; D.Ⅰ和Ⅳ;

34.內(nèi)部審計師關(guān)心的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列:

I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。

II、通過與市場部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來評估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項目的變現(xiàn)價值。

III、計算所有存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值(NRV)(使用審計軟件按照以前的售價來計算NRV)并且比較NRV與成本。

Ⅳ、對存貨進(jìn)行統(tǒng)計抽樣,并審查最新的購貨文件(發(fā)票和驗收單)來計算存貨成本。

A.I,III,II,Ⅳ

B.Ⅳ,I,II,III

C.Ⅳ,I,III,II

D.II,Ⅳ,III,I

35.某內(nèi)部審計師懷疑存在付款方式的舞弊行為,即某個未知名的雇員同時提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前,內(nèi)部審計師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個程序最有效。

A.使用審計軟件獲得附有郵局信箱號碼或其他反常事項的供應(yīng)商名單;對這些事項進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件,如驗收報告等。

B.對可代表被審計期間的驗收報告進(jìn)行抽樣,并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款;注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項。

C.對上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查,確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán),并追蹤檢查驗收報告等支持文件。

D.對年內(nèi)已付款項進(jìn)行抽樣,檢查個筆款項的審批手續(xù)。

36.以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境?

(1)在過去兩個月中,三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件:

(2)公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則;

(3)公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵;

(4)所有崗位都有正式崗位說明。

A.只有(1)和(3)是對的;

B.只有(2)和(4)是對的;

C.只有(1)、(2)和(4)是對的;

D.只有(1)、(3)和(4)是對的。

37.如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程,內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中,內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作:

A.積極的、補(bǔ)充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用

B.管理已確認(rèn)的風(fēng)險

C.假定風(fēng)險歸屬

D.監(jiān)督作用,確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)?/p>

38.某種控制因矯正行為發(fā)生在事實之后而受到批評,這種控制是:

A.自動控制

B.反饋控制

C.戰(zhàn)略控制

D.前饋控制

39.某大型漁業(yè)公司了解蝦群在漁船下面停留的間隔、時間和概率,他們可根據(jù)何種技術(shù)利用該信息預(yù)測何時、何地發(fā)出捕魚船?

A.排隊論     B.指數(shù)平滑法

C.模擬技術(shù)   D.最小二乘法

40.在對某銀行的審計中,內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款,這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的,因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系,該審計師應(yīng)當(dāng):

A.將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門,因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

B.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局,并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

C.擴(kuò)大審計范圍,確定貸款官員是否有舞弊行為,并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

D.如果該貸款官員同意采取改正措施,則可以不報告該違規(guī)行為。

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