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為了幫助考生系統(tǒng)的復習2012年內(nèi)部審計師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點,小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導資料,希望對您參加本次考試有所幫助!
內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點
評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況
根據(jù)《標準》,內(nèi)部審計部門應(yīng)該在風險評價結(jié)果的基礎(chǔ)上,評價涵蓋公司治理、運營及信息系統(tǒng)等內(nèi)容的控制程序的充分性與有效性。組織的管理控制目標有四個:
(1)財務(wù)和運營信息可靠、完整;
(2)運營工作高效率、有成效;
(3)資產(chǎn)得到保護;
(4)組織的行為和決定遵守相關(guān)的法律、規(guī)定和合同。
上述目標明確了內(nèi)部審計部門要評估法律、法規(guī)、政策和合同的遵守情況,包括了特定領(lǐng)域的政策。評估時,內(nèi)部審計部門關(guān)注的重點是:
(1)組織內(nèi)是否建立了監(jiān)督遵守相關(guān)法規(guī)政策的監(jiān)管控制系統(tǒng);
(2)這些系統(tǒng)是否充分、有效;
(3)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動是否遵守了那些法規(guī)政策,效果如何。
電子商務(wù)(e-commerce)就是在互聯(lián)網(wǎng)上從事商業(yè)活動。由于電子商務(wù)及其技術(shù)突飛猛進的發(fā)展,內(nèi)部審計師應(yīng)當審查管理層的戰(zhàn)略規(guī)劃和風險管理過程及其關(guān)于以下問題的決策:
(1)哪些風險是嚴重的;
(2)哪些風險可以被保險;
(3)當前采取了哪些減輕風險的控制;
(4)哪些額外的補償控制是必要的;
(5)需要哪種監(jiān)督形式。
對于電子商務(wù)的主要審計活動包括:
(1)評估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu);
(2)對于目標能夠被達成提供合理的保證;
(3)確定風險是否可以被接受;
(4)理解信息的流動:
(5)審查界面問題(比如,硬件與硬件、軟件與軟件、硬件與軟件之間的界面);
(6)評估營業(yè)持續(xù)和災難恢復計劃。
電子商務(wù)審計業(yè)務(wù)的審計目標包括:
(1)電子商務(wù)交易的證據(jù);
(2)安全系統(tǒng)的可用性和可靠性;
(3)電子商務(wù)和財務(wù)系統(tǒng)之間的有效界面;
(4)客戶認證過程的有效性;
(5)營業(yè)持續(xù)流程的充分性,包括運營的重啟;
(6)遵守通行安全標準的情況;
(7)數(shù)字簽名的有效使用和控制;
(8)控制公共密鑰證書的系統(tǒng)、政策和流程的充分性(使用公共密鑰加密技術(shù));
(9)運行數(shù)據(jù)和信息的充分性和準時性;
(10)有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)的書面記載證據(jù)。
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(責任編輯:中大編輯)