1、下列哪項描述了控制弱點?

A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效。

B、預(yù)先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。

C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)。

D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。

答案：A

解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計再好的控制制度也無能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。

B、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。

C、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。

D、不正確。該選項與控制弱點無關(guān)。

2、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導(dǎo)致擴大審計范圍?

A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。

B、銷售退回增加，傭金增加。

C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。

D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

答案：B

解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。

C、不正確。這種趨勢不會導(dǎo)致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導(dǎo)致審計范圍擴大。

3、支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個基本目標(biāo)?

Ⅰ、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性

Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同

Ⅲ、運營的效益和效率

Ⅳ、資產(chǎn)的保護

A、僅有Ⅰ和Ⅱ

B、僅有Ⅰ和Ⅳ

C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

答案：B

解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2120.A1：“內(nèi)部審計活動應(yīng)評價機構(gòu)的治理、運營及信息系統(tǒng)方面的風(fēng)險因素：

財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性

運營的效益和效率

資產(chǎn)的保護

遵循法律、法規(guī)和合同

Ⅱ、不正確。該選項未說明遵從性。

Ⅲ、不正確。該選項僅描述了運營的效益性而未說明效率性。

Ⅳ、正確。確認(rèn)所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計目標(biāo)是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標(biāo)。

4、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更 改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長 度。下列最能有效地證實上述目標(biāo)的審計程序是：

A、使用通用審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準(zhǔn)表。

B、對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫中的更改。

C、使用通用審計軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進一步調(diào)查。

D、獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準(zhǔn)表。

答案：C

解題思路：A、不正確。由于當(dāng)前的程序不一定都有變更，使用通用審計軟件隨機抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，抽取樣本總量的范圍過大。

B、不正確。對所有程序變更申請進行抽樣，抽取樣本總量的范圍也過大。

C、正確。通過通用審計軟件選出有變動的程序，進行抽樣和分析，是最經(jīng)濟、合理、有效的審計程序。

D、不正確。6個月說明不了問題。通過程序設(shè)計清單追查成本較高，并且6個月沒有問題不代表6個月前沒有問題。

5、一大型組織對獨立單機應(yīng)用進行綜合用戶控制，并希望證實微機基礎(chǔ)處理實施的控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵?

A、對用戶控制實施測試。

B、對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實施編輯測試。

C、對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。

D、對執(zhí)行程序的邏輯實施實質(zhì)性測試。

答案：A

解題思路：A、正確。實施用戶控制測試能證實控制結(jié)構(gòu)的合理性和有效性。

B、不正確。對數(shù)據(jù)實施編輯測試只能證實編輯的有效性和正確性。

C、不正確。對軟件許可程序進行綜合測試只能測試軟件，不能測試有關(guān)對用戶的控制。

D、不正確。對程序的邏輯進行實質(zhì)性測試也只能測試程序是否可以正常運行，不能測試用戶控制。

6、在初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明：

A、有必要進行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。

B、有可能對多付的款項沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。

C、驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。

D、存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

答案：A

解題思路：A、正確。初步調(diào)查的信息有利于內(nèi)部審計師評估這種重復(fù)付款(可能性)的重大程度。

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