41．答案：c
a．    不正確。根據(jù)采購訂單將發(fā)票分類，并與連續(xù)的發(fā)票副本比較，可以保證沒有收到重復(fù)發(fā)票。
b．    不正確。核對發(fā)票與付款憑證，可以保證發(fā)票已支付。
c．    正確。核對發(fā)票與采購訂單，可以保證發(fā)票經(jīng)恰當?shù)牟少徲唵味靡蚤_具。
d．    不正確。根據(jù)發(fā)票對付款憑證分類，并與連續(xù)的發(fā)票副本進行比較，可以保證沒有發(fā)生重復(fù)支付。
 
42．答案：a（僅是Ⅰ和Ⅱ）
Ⅰ．正確。如果數(shù)據(jù)庫中沒有現(xiàn)有存貨的賬面價值，就會引起存貨的低估。
Ⅱ．正確。不恰當?shù)木庉嬓ｒ灮蛭唇?jīng)控制的擔保物/償還將使現(xiàn)有存貨為負，從而引起存貨的低估。
Ⅲ．不正確。如果訂貨量超過需求，會使存貨量增加，但其自身不會引起存貨的低估或高估。
Ⅳ．不正確。這對存貨的價值沒有影響。
 
43．答案：b
a．    不正確。承運人的運輸跟單來自于供應(yīng)商，并隨貨物一起到達。
b．    正確。盡管銷售發(fā)票的復(fù)印件寄給了客戶，但內(nèi)部審計師通常檢查的復(fù)印件往往是公司本來就有的復(fù)印件。
c．    不正確。客戶的采購訂單源于外部的客戶。
d．    不正確。供應(yīng)方月末的結(jié)算表源于外部的供應(yīng)商。
 
44．答案：d
a．    不正確。這是對隨機抽樣的描述，某個樣本能被隨機地選擇，但樣本量太小就不能被認為是充分的。
b．    不正確。某個很?。ú怀浞郑颖居锌赡鼙幻枋鰹闃藴势睿ɑ虿铄e率）的情況是很可能的。
c．    不正確。這是對相關(guān)性特征的描述，而非充分性特征的描述。
d．    正確。如果某個樣本太?。ú怀浞郑?，它就不可能代表抽樣的總。
 
45．答案：d
a．    不正確。每個問題的有效性和可靠性特別地重要。
b．    不正確。見答案“a”。
c．    不正確。在調(diào)查問卷太長時，人們往往不愿意填寫。
d．    正確。問題可以是多項選擇、填空、短文等。
 
46．答案：c
a．    不正確。這個點狀圖沒有顯示培訓成本與銷售收益的關(guān)系。
b．    不正確。這個點狀圖沒有產(chǎn)生有關(guān)培訓方案有效性的信息。
c．    正確。這個點狀圖表明培訓成本與銷售收入沒關(guān)系。
d．    不正確。在這個圖中，無法指出存在錯誤數(shù)據(jù)點。
 
47．答案：d
a．    不正確。在舞弊調(diào)查期間，這是一種很好的面談技巧。
b．    不正確。見答案“a”。
c．    不正確。見答案“a”。
d．    正確。審計師應(yīng)避免產(chǎn)生一種誘導坦白或定罪的印象。
 
48．答案：b
a．    不正確。審計師有義務(wù)取得信息。除非該項控制薄弱環(huán)節(jié)威脅到公司安全，否則內(nèi)部審計師不應(yīng)簡單地回避問題。
b．    正確。間接問題可以讓審計師在獲取某些信息的同時，不會使職員有被告的感覺。
c．    不正確。職員不可能向?qū)徲嫀熖峁┏浞值男畔?，使審計師?jù)此決定是否應(yīng)立即報告此信息。
d．    不正確。這有可能是一種無效方法。審計師可從面談中獲得盡可能多的信息，并與那些可能有額外信息的人會談，且僅在需要澄清有關(guān)該職員職責的某些特殊事情時才重新找該職員談話。
 
49．答案：d
a．    不正確。完成此目標需要更直接的測試。
b．    不正確。國際審計標準不能強加于內(nèi)部控制要求。
c．    不正確。同a ，完成此目標需要更直接的測試。
d．    正確。這正是審計師采用為描述提供線索的流程圖的原因。
 
50．答案：d
a．    不正確。在撰寫審計報告前，委托人就應(yīng)有機會作出反應(yīng)。
b．    不正確。內(nèi)部審計師可以提出建議，而不是提出要求。
c．    不正確。外部審計師將檢查工作底稿實現(xiàn)此目標。
d．    正確。審計報告應(yīng)陳述業(yè)務(wù)約定的目的、范圍及工作結(jié)果。
 
51．答案：a
a．    正確。將一組審計底稿打印在一起，摘要為復(fù)核人提供了一份有序的、有邏輯的流程，便于檢查。
b．    不正確。摘要只是工作底稿的一部分，而非替代品。
c．    不正確。應(yīng)該提供給高級管理層的是完整的報告，或是執(zhí)行總結(jié)，或是報告內(nèi)容的摘要。將工作底稿摘要提供給高級管理層是不合適的。
d．    不正確。審計觀察是通過觀察的屬性發(fā)展起來的。（見實務(wù)公告2410-1.6和7：“報告標準”）
 
52．答案：c
a．    不正確。此答案不完整，未包括事實（證據(jù)）及建議。
b．    不正確。此答案不完整，未包括證據(jù)及建議。
c．    正確。這是最完整的選項。
d．    不正確。此答案不完整，未包括證據(jù)、目標、結(jié)論及建議。
 
53．答案：d
a．    不正確。應(yīng)付賬款部門經(jīng)理最應(yīng)收到有關(guān)全部的最終審計結(jié)果報告的副本。
b．    不正確。外部審計師將會收到有關(guān)全部的最終審計結(jié)果報告的副本。
c．    不正確。和應(yīng)付賬款部門經(jīng)理一樣，需要全部的最終審計結(jié)果報告的副本以便了解缺陷的詳情，并采納審計建議。
d．    正確。根據(jù)實務(wù)公告2410-1.15：“強調(diào)審計工作結(jié)果的總結(jié)報告可能適合向高于被審計部門的管理層提交。”
 
54．答案：b
a．    不正確。后續(xù)數(shù)據(jù)存在明顯的增長趨勢，并持續(xù)突破上限。
b．    正確。依據(jù)期望均值、上限、下限模型，不應(yīng)出現(xiàn)持續(xù)突破上限的現(xiàn)象，應(yīng)進行調(diào)查。
c．    不正確。上限被持續(xù)突破，按計劃模型，這種現(xiàn)象是非正常的。
d．    不正確。部分數(shù)據(jù)顯示出循環(huán)性，但最重要的特征是突破上限的非正常性。
 
55．答案：c
a．    不正確。公司薪資支付部門的控制弱點對財務(wù)人員不是最有用的，因為財務(wù)人員沒有責任對該部門的控制弱點采取糾正措施。
b．    不正確。因?qū)徲嬑瘑T會對薪資支付部門的控制弱點報告沒有直接的興趣，這類報告對審計委員會不是最有用的。
c．    正確。因薪資支付部門經(jīng)理是此部門的直接負責人，薪資支付部門的控制弱點對他是最有用的。
d．    不正確。公司總裁對公司的全面經(jīng)營負責，因此薪資支付部門的控制弱點對他不是最有用的。
 
56．答案：d
a．    不正確。這是管理決策。
b．    不正確。這是管理責任。
c．    不正確。首席審計執(zhí)行官應(yīng)在安排審計行動前向高級管理層或董事會報告。
d．    正確。對舞弊或不道德行為的發(fā)現(xiàn)，首席審計執(zhí)行官應(yīng)向執(zhí)行管理層報告。
 
57．答案：b
a．    不正確?？v向流程圖通常為提供書面描述而設(shè)計。
b．    正確。通過強調(diào)部門間或職員間處理過程的流程，能更清楚地顯示不適當?shù)穆氊煼蛛x及對績效獨立檢查的不足。
c．    不正確。它通常更短而不提供書面敘述所需的空間。
d．    不正確。從開始到整理，它跟隨交易過程，而不管部門間的交叉。
 
58．答案：a
a．    正確。經(jīng)營審計報告應(yīng)該就既定經(jīng)營的效率或效果告知管理層，并且對應(yīng)采取糾正措施的審計觀察進行討論。
b．    不正確。經(jīng)營審計報告應(yīng)針對被審職能的適當性，而不是對被審項目的評價。
c．    不正確。經(jīng)營審計報告應(yīng)關(guān)注被審職能的適當性，而不是記錄與被審項目的一致性。
d．    不正確。對廢料處理職能的經(jīng)營審計報告不應(yīng)強調(diào)廢料存貨是否按成本與市價孰低法的計價。
 
59．答案：b
a．    不正確。上述行動必須在現(xiàn)場工作開始之前進行。
b．    正確。上述行動通常在初步調(diào)查階段實施。
c．    不正確。上述行動必須在制定審計方案之前進行。
d．    不正確。上述行動必須在檢查和評價證據(jù)之前進行。
 
60．答案：b
a．    不正確。業(yè)務(wù)觀察必須是對事實的恰當陳述而不是表達審計師意見的陳述。意見（而不是觀察結(jié)果）代表了審計師對所檢查活動的執(zhí)行業(yè)務(wù)觀察的結(jié)果的評價。
b．    正確。實務(wù)公告2410-1.6:“觀察是對事實的恰當?shù)年愂?。?nbsp;業(yè)務(wù)觀察必須是審計師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的控制強點和弱點的事實證據(jù)。
c．    不正確。業(yè)務(wù)觀察不能既是事實又是意見，只能是描述客觀存在的事實或情況。
d．    不正確。業(yè)務(wù)觀察面對的是現(xiàn)在而非將來的事實或事件。
 
61．答案：c
a．    不正確。解決沖突是該行為的一個目標。
b．    不正確。通過討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果來達到對事實的一致認同是該行為的一個目標。
c．    正確。確定未來審計業(yè)務(wù)重點不是該行為的一個主要目標。
d．    不正確。確定管理層的行動計劃和反應(yīng)是該行為的一個目標。
 
62．答案：a
a．    正確。此概念引用于計算機化程序來確保審計工作記錄和文件的獲取和保存。
b．    不正確。證據(jù)支持應(yīng)在業(yè)務(wù)觀察的實質(zhì)基礎(chǔ)上被保存和提供，而非成為工作底稿的媒介。
c．    不正確。這不是電子工作底稿的特有功能。
d．    不正確。雖然初步調(diào)查的性質(zhì)在某些情況下會發(fā)生變化，但對此工作階段的要求并不會因為電子工作底稿而消除。
 
63．答案：c（僅有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ）
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ  正確。實務(wù)公告2410-1.1指出業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）最少要求包括目標、范圍和結(jié)果。
Ⅰ，Ⅴ  不正確。背景信息和總結(jié)不是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）所要求的要素。
 
64．答案：d
a．    不正確。這種情況不需過早考慮告訴委托人。
b．    不正確。審計方法的改變對委托人來說并不很重要。
c．    不正確?？赡艹霈F(xiàn)的舞弊征兆不應(yīng)告訴委托人。
d．    正確。這種情況應(yīng)立即引起關(guān)注。
 
65．答案：d
a．    不正確?；卮鹫{(diào)查問卷幫助委托人確定程序薄弱環(huán)節(jié)或未被恰當?shù)赜涗浀牡胤健?
b．    不正確。問卷將告知審計師計劃評價的范圍。
c．    不正確。審計師在準備問卷前就需要計劃業(yè)務(wù)范圍。
d．    正確。審計師同樣需要（問卷外的）其他信息。
 
66．答案：d
a．    不正確。這是包括在作為審計檢查結(jié)論的業(yè)務(wù)的最后溝通（審計報告）中的信息清單，有可能不包括舞弊。因此定義未包括糾正措施，故不完整。
b．    不正確。這是組成觀察結(jié)果的各要素的正確清單，但舞弊報告應(yīng)包含除觀察結(jié)果之外更多的信息。
c．    不正確。在最終審計報告中可以建議包括背景，但不是必須包括；舞弊報告沒有提及它。清單中未包括結(jié)論和糾正措施，故不完整。
d．    正確。這是實務(wù)公告1210.A2-1.11提供的清單。
 
67．答案：d
a．    不正確。這不是最佳做法。
b．    不正確。這不是最佳做法。
c．    不正確。這不是最佳做法。
d．    正確。這是最佳做法，由于在業(yè)務(wù)的最后溝通中，不僅給予客戶以信任，而且對新程序進行了審核。
 
68．答案：c
a．    不正確。措施不充分，見答案“c”。
b．    不正確。措施不充分，見答案“c”。
c．    正確。出于成本或其他考慮，管理層可以決定承擔不采取糾正措施所帶來的風險。
d．    不正確。措施不適當，見答案“c”。
 
69．答案：a
a．    正確。若一起工作，兩條裝配線每3.75（分鐘）生產(chǎn)一件產(chǎn)品，計算如下
一分鐘生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)：1/t=1/6+1/10=8/30，則生產(chǎn)一件產(chǎn)品需要時間：t=30/8=3.75（分鐘）。所以生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要：3.75*80=300（分鐘）=5小時
b．    不正確。見答案“a”。
c．    不正確。見答案“a”。
d．    不正確。見答案“a”。
 
70．答案：d
a．    不正確。確定置信水平和定義樣本單位需要判斷。
b．    不正確。統(tǒng)計抽樣可能有更小或更大的樣本規(guī)模。
c．    不正確。無法判斷哪種抽樣更加準確。
d．    正確。測量可靠程度的唯一方法（在置信區(qū)間說明的）是利用統(tǒng)計樣本。
 
71．答案：c
a．    不正確。這種抽樣方法很可能只強調(diào)了那些有大量時間的人群的意見，而犧牲了那些忙于公司工作而不能回答問題的人群的意見。
b．    不正確。經(jīng)理和監(jiān)督員通常不會有與他們的下屬相同的需要和感覺，而且經(jīng)常錯誤地理解下屬的觀點。
c．    正確。由于不同的雇員可能有不同的情況、需要和經(jīng)歷，分層抽樣法將會很好地確保產(chǎn)生有代表性的樣本。
d．    不正確。這種方法造成高收入雇員的樣本比較不正常，而這些高收入雇員與低收入雇員的需要是不同的。
 
72．答案：c
為達到最大的預(yù)期利潤，應(yīng)建造30艘游艇。對每一生產(chǎn)數(shù)量，用需求概率乘以預(yù)期利潤即可。
a．    不正確。計算：0.1*10+0.2*10+0.5*10+0.2*10=10
b．    不正確。計算: 0.1*0+0.2*20+0.5*20+0.2*20=18
c．    正確。計算:0.1*(-10)+0.2*10+0.5*30+0.2*30=22
d．    不正確。計算:0.1*(-30)+0.2*(-10)+0.5*10+0.2*50=10
 
73．答案：c
a．    不正確。標準差不能反映預(yù)期總體誤差。
b．    不正確。標準差不是對樣本中誤差的一種衡量。
c．    正確。標準差是標準偏差的函數(shù),是偏離樣本均值平均差的一種衡量。標準差可用于計算精度和置信區(qū)間。標準差越大，置信區(qū)間越寬。
d．    不正確。審計師愿意接受的誤差量（可容忍誤差）是由審計師決定的。它不是統(tǒng)計計算的結(jié)果，可容忍誤差的數(shù)額對標準差沒有影響。
 
74．答案：b
a．    不正確。比率估計是變量抽樣計劃的一種類型，它不是估計標準偏差的一項技術(shù)。
b．    正確。審計師利用試點樣本估計總體的標準偏差。這使審計師能估計樣本可以達到的置信區(qū)間，因此幫助審計師決定選擇多大的樣本量。
c．    不正確。審計師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。
d．    不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計劃的一種類型，而不是估計標準偏差的一項技術(shù)。
 
75．答案：c
a．    不正確。屬性抽樣不能用于對貨幣金額的測試，因而在決定樣本量時，貨幣金額的變量不是確定樣本規(guī)模的問題。
b．    不正確。貨幣單位抽樣通過將個體項目金額定義為抽樣單位來抵消變化性。
c．    正確。變化性影響標準偏差。標準偏差越大，為達到一定的精度和置信水平，要求的樣本量越大。
d．    不正確。發(fā)現(xiàn)抽樣的目標是選擇個體，直到至少挑選出一個有特定特征的個體，如舞弊證據(jù)。
 
76．答案：a
a．    正確。在尋找已記錄為費用的固定資產(chǎn)成本時，對此交易文件的抽樣將是恰當?shù)摹?
b．    不正確。確定所有非資本性支出已被費用化將要求對除維修費用賬戶以外的費用賬戶和挑選出的賬戶進行測試。測試資產(chǎn)維修費用文件將證明資產(chǎn)仍在使用，但不能證明折舊費用已正確計算。
c．    不正確。確定非資本性維修支出是否在適當?shù)臅r期得到記錄，將要求從一個以上的時期中進行抽樣。
d．    不正確。確定資本性固定資產(chǎn)支出是否記錄在適當時期將涉及對固定資產(chǎn)文件的抽樣。
 
77．答案：c
a．    不正確。與變量有關(guān)的總體賬面金額常涉及對變量的測試。
b．    不正確。抽樣間距可用于貨幣單位抽樣，以選擇基于貨幣單位價值分配的項目。
c．    正確。預(yù)期發(fā)生率是屬性抽樣選擇樣本的一個必要因素。
d．    不正確。標準差不是屬性抽樣選擇樣本時相關(guān)的變量。
 
78．答案：b
a．    不正確。置信度提高將導致更寬的置信區(qū)間。
b．    正確。置信區(qū)間等于均值加（減）Z值乘以標準差。置信區(qū)間的減小會減少Z值，并產(chǎn)生更小的置信區(qū)間。
c．    不正確?？山邮苠e誤風險水平的降低會增加置信度，而這將導致更寬的置信區(qū)間。
d．    不正確。精度提高會使置信區(qū)間更寬。
 
79．答案：c
a．    不正確。賬面金額與屬性抽樣不相關(guān)。
b．    不正確。標準差與屬性抽樣不相關(guān)。
c．    正確。樣本規(guī)模可用于評價實際的發(fā)生率。
d．    不正確。有限樣本修正因子可用于調(diào)節(jié)推算的樣本規(guī)模。
 
80．答案：a
a．    正確。隨著精度范圍變小，需要更多的樣本量。
b．    不正確。隨著精度范圍變小，需要更多的樣本量。
c．    不正確。改變樣本參數(shù)對所指的總體無影響。
d．    不正確。改變樣本參數(shù)對所指的總體無影響。
 

（責任編輯：中大編輯）