1.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。  
　　在通知管理層后，該內(nèi)部審計(jì)師被要求直接開展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊確實(shí)發(fā)生的情況下，他給每一個(gè)可能參與舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件表明調(diào)查的性質(zhì)，并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說明：這只是純粹的審計(jì)調(diào)查，不涉及法律部門。這種溝通方式的主要問題是： 
　　A、媒介，應(yīng)該用紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子郵件 
　　B、媒介，應(yīng)該采用個(gè)人面談的方式，而不是電子郵件 
　　C、信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該詳細(xì)描述對(duì)每一個(gè)員工的判斷，并允許他們有機(jī)會(huì)反應(yīng) 
　　D、上述信息太籠統(tǒng) 
　　2.某內(nèi)部審計(jì)師為退出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿： 
　　審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)： 
　　◆ 證實(shí)封存在倉庫中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性 
　　◆ 確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞 
　　◆ 核查倉庫管理人員執(zhí)行的處理程序 
　　◆ 確定庫存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序 
　　◆ 計(jì)算庫存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià) 
　　◆ 比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司帳面價(jià)值 
　　經(jīng)確認(rèn)，從購買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉庫的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉庫的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉庫財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)，倉庫保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。 
　　當(dāng)和被審計(jì)單位進(jìn)行交流時(shí)，環(huán)境因素和信息特征能對(duì)交流過程造成破壞。內(nèi)部審計(jì)師只能有限度地控制環(huán)境因素，但是對(duì)信息特征可實(shí)施實(shí)質(zhì)性控制。以下哪一項(xiàng)似乎是編制上述報(bào)告地內(nèi)部審計(jì)師忽略了的信息特征？ 
　　A、信息的順序 
　　B、聽眾的性質(zhì) 
　　C、噪音 
　　D、和被審計(jì)單位以前的相遇經(jīng)歷 
　　3.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該內(nèi)部審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 
　　A、繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告 
　　B、向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng) 
　　C、向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取下一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋 
　　D、將此事全部記錄下來，并且向外部內(nèi)部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作 
　　4.對(duì)人員績效的調(diào)查和審計(jì)顯示人們傾向于過分強(qiáng)調(diào)能夠肯定他們最初期望的信息，并對(duì)與期望相沖突信息的信任度打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無法幫助降低證實(shí)偏見的影響？ 
　　A、要求審計(jì)復(fù)核和監(jiān)督以決定審計(jì)結(jié)果是否證實(shí)了所得出的結(jié)論 
　　B、要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察的結(jié)果進(jìn)行廣泛的可能性解釋 
　　C、在所有培訓(xùn)中反復(fù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)獨(dú)立性的要求 
　　D、無論何時(shí)評(píng)估大量審計(jì)證據(jù)，都要求內(nèi)部審計(jì)師將他們得出結(jié)論的思考過程書面化 
　　5.某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)紀(jì)錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該： 
　　A、詢問財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因 
　　B、通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編織一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息
 
　　C、通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問一起完成調(diào)查
　　D、從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到
　　6.內(nèi)部審計(jì)師注意到某上級(jí)對(duì)下級(jí)業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)各指標(biāo)值或者一致都高，或者一致都低、或者一致居于中間。這一情況最能說明的結(jié)論：
　　A、這位上級(jí)對(duì)業(yè)績分級(jí)時(shí)過于仁慈
　　B、評(píng)價(jià)表可能包括了太多的重要問題
　　C、也許對(duì)下屬業(yè)績進(jìn)行評(píng)定的方式上存在系統(tǒng)性偏差
　　D、這位上級(jí)力求同等對(duì)待每個(gè)人
　　7.某審計(jì)師編制的工作底稿中包括職員名單和代碼以及如下一段陳述：按照隨機(jī)數(shù)表及職員代碼抽出40位職員的個(gè)人文檔。對(duì)其檢查以確定這些文檔是否包括公司501號(hào)政策所要求的全部文件。未發(fā)現(xiàn)例外情況。該審計(jì)師未在工作底稿上加任何勾號(hào)。下述何種變化最能改進(jìn)這位審計(jì)師的工作底稿？
　　A、采用勾號(hào)以顯示每一文件均已檢查
　　B、隱去職員姓名以保密
　　C、證明樣本規(guī)模大小合適
　　D、列示所檢查的每位雇員的實(shí)際文件
　　8.如果內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。以下哪個(gè)正確？
　　A、置信水平不能被量化
　　B、精確度會(huì)提高
　　C、存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降
　　D、誤受風(fēng)險(xiǎn)增加
　　9.審計(jì)組成員告知審計(jì)督導(dǎo)審計(jì)責(zé)任人的態(tài)度使他們不舒服。這位審計(jì)負(fù)責(zé)人總是不停的說：“我要崩潰了！不能等到下個(gè)月才去度假。”由于該負(fù)責(zé)人過去曾獲得業(yè)績突出的評(píng)價(jià)，審計(jì)督導(dǎo)很詫異。在這種情況下，審計(jì)督導(dǎo)應(yīng)：
　　A、與該負(fù)責(zé)人討論審計(jì)組的意見
　　B、建議該負(fù)責(zé)人早些開始度假
　　C、告訴審計(jì)組成員該負(fù)責(zé)人是負(fù)責(zé)人而他們有義務(wù)支持他
　　D、由于業(yè)績?nèi)绾蔚姆答亼?yīng)以行為而不是態(tài)度為基礎(chǔ)，因而忽視這一狀況
　　10.內(nèi)部審計(jì)部門師使用整合測試法（ITF）對(duì)其薪金處理進(jìn)行測試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論：
　　A、該系統(tǒng)準(zhǔn)確的計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)乃徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理
　　B、所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的
　　C、計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的
　　D、以上答案都正確
　　11.在審計(jì)報(bào)告存在重大的查措施，標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官：
　　A、像確保能對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果給予應(yīng)有考慮的個(gè)人出具書面報(bào)告
　　B、向收到最初報(bào)告的個(gè)人出具書面的報(bào)告
　　C、向收到最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息
　　D、向依靠最初報(bào)告的所有人溝通糾正過的信息
　　12.某銷售公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)？
　?。?）公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行法律鑒證
　?。?）在提供就業(yè)前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核對(duì)證明應(yīng)聘對(duì)象的教育信息
　?。?）在提供就業(yè)前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長期工作經(jīng)歷。
　　A、只有（1）和（2）是對(duì)的
　　B、只有（2）和（3）是對(duì)的
　　C、C、只有（3）是對(duì)的
　　D、（1）、（2）、（3）都對(duì)
　　13.為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：
　　A、只有當(dāng)樣本選取遵循以下規(guī)則：總體的每一項(xiàng)目有同等的或已知的被抽取概率，才能在統(tǒng)計(jì)上量化抽樣結(jié)果
　　B、采用判斷抽樣（judgmental sampling），關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目
　　C、除非在被抽取的項(xiàng)目可以通過機(jī)器可讀的表格得到時(shí)，不采用隨機(jī)抽樣
　　D、經(jīng)常使用可放回的隨機(jī)抽樣
　　14.某組織的執(zhí)行委員會(huì)開會(huì)解決一重要問題，他們花了三十分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達(dá)成一致意見并能夠采取下一步驟。在其創(chuàng)造性地解決問題問題程序中，委員會(huì)應(yīng)采取的下一步驟是什么？
 
　　A、選擇解決方案
　　B、產(chǎn)生可替換方案
　　C、識(shí)別問題
　　D、考慮競爭者對(duì)各種行為過程的反應(yīng)
　　15.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：
　　A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測試的總體
　　B、對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序
　　C、對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序
　　D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論
　　16.下面關(guān)于抽樣的陳述，正確的是：
　　A、大樣本總是比小樣本更具代表性
　　B、對(duì)于非常大的總體而言，樣本絕對(duì)規(guī)模比相對(duì)規(guī)模對(duì)結(jié)果的準(zhǔn)確性更具影響
　　C、對(duì)一特定樣本規(guī)模而言，簡單隨意抽樣總是可取得更具代表性的樣本
　　D、非完全抽樣的局限性可以通過仔細(xì)的抽樣技術(shù)來克服
　　17.在內(nèi)控檢查中，某審計(jì)人員正評(píng)價(jià)某大型倉庫的存貨。該倉庫具有來自客戶所有零售和批發(fā)部門的紀(jì)錄。在隨意抽查某個(gè)箱子中的東西時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言，該錯(cuò)誤發(fā)生率為零售箱子6%，批發(fā)箱子2%.不幸的是，標(biāo)簽已經(jīng)水浸過，使箱子是哪一種類不甚清楚。審計(jì)人員只知道2/3的箱子來自批發(fā)部門，1/3的箱子來自零售部門。據(jù)此可以推斷出：
　　A、該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門
　　B、該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零售部門
　　C、倉庫中零售箱子比例可能比審計(jì)人員原先估計(jì)得要大
　　D、倉庫中批發(fā)箱子比例可能比審計(jì)人員原先估計(jì)得要大
　　18.生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。審計(jì)時(shí)檢查了有關(guān)比率及最近四次報(bào)告中其他的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。并比較了計(jì)算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)支持文件。他在工作底稿中寫了一個(gè)工作說明，然后把草稿和報(bào)告復(fù)印件都丟棄了。他的說明是：最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的支持文件均已檢查。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在此情況下：
　　A、四個(gè)季度的樣本太小，不足以形成結(jié)論
　　B、該審計(jì)時(shí)的工作底稿不便于對(duì)其工作的有效檢查
　　C、審計(jì)時(shí)應(yīng)在工作底稿中包括此份草稿
　　D、審計(jì)時(shí)未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否有效編制
　　19.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中哪一個(gè)在確定付給雇員的工薪是否準(zhǔn)確時(shí)提供的相關(guān)證據(jù)最少？
　　A、核對(duì)在用的考勤卡和出勤的雇員
　　B、考查刪去的表示簽名無誤的記號(hào)并與員工記錄相比較
　　C、測試工薪發(fā)放部門和員工雇用／解雇部門的隔離程度
　　D、追查工薪登記表上的未付標(biāo)記以測試工薪會(huì)計(jì)銀行對(duì)帳單
　　20.為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？
　　A、在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購業(yè)務(wù)
　　B、以實(shí)際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購
　　C、就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同
　　D、要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)
　　21.對(duì)于一位初出茅廬的內(nèi)部審計(jì)師，以下哪種結(jié)論比較合理？
　　A、雇員稅款已按正確比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交合適的政府機(jī)構(gòu)
　　B、雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補(bǔ)償性控制已經(jīng)減弱了它所造成的影響
　　C、應(yīng)該更換工資電腦系統(tǒng)
　　D、工資部門的員工的技能水平是恰當(dāng)?shù)?
　　22.內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)常被要求與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作。下列哪項(xiàng)活動(dòng)最可能受到外部審計(jì)師的限制：
　　A、評(píng)價(jià)對(duì)現(xiàn)金回收和相似交易的控制系統(tǒng)
　　B、證明現(xiàn)金狀況表述的公允性
　　C、評(píng)價(jià)組織的整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性
　　D、檢查已建立的用來確保遵守可能對(duì)經(jīng)營有重要影響的政策和程序的系統(tǒng)
　　23.為獲得有關(guān)犯罪活動(dòng)的信息，在與職員面談時(shí)，以下哪項(xiàng)技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免的？
　　A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談
　　B、除了要澄清事實(shí)以外，內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)該接受面談的人的談話
 
　　C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談
　　D、面談?wù)邞?yīng)該利用一些與在其他情況下使用的方法相似的方法
　　24.某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租—購買政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告表明有若干項(xiàng)出租（而非購買）的決定沒有被記載因而無法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。
　　進(jìn)行跟蹤檢查的主要原因是：
　　A、確保內(nèi)部審計(jì)師的建議能及時(shí)得到考慮
　　B、確定管理層針對(duì)報(bào)告結(jié)果已采取相關(guān)措施
　　C、內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)其建議的有效性
　　D、記錄管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)歸檔
　　25.在解決沖突的策略中，雙贏策略在下列何種情形最為適宜？
　　A、沖突的利益已不能改變
　　B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)
　　C、人們很深地受制于已建立的習(xí)慣和模式
　　D、時(shí)間很寶貴，而管理人員的耐心是有限的
　　26.如果要判斷某公司內(nèi)部的始發(fā)部門是否批準(zhǔn)了對(duì)貨物的采購，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該查看下列哪種文件上的審批簽字？
　　A、貨物采購訂單
　　B、貨物采購申請(qǐng)書
　　C、收貨報(bào)告書
　　D、賣方發(fā)票。
　　27.在審計(jì)經(jīng)理會(huì)議上，內(nèi)部審計(jì)主任分配下一年計(jì)劃審計(jì)任務(wù)。下列哪種方法可以保證每位審計(jì)經(jīng)理都能夠適當(dāng)?shù)姆窒砉ぷ魅蝿?wù)和內(nèi)部審計(jì)資源？
　　A、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)分析將可審計(jì)的單位分配給每個(gè)經(jīng)理
　　B、每位審計(jì)經(jīng)理選擇所希望的審迫撾?，根据峨E蠹屏煊蠔蛻蠹頻墓芾砣嗽備鋈說鈉媒醒≡?/P> 
　　C、根據(jù)經(jīng)理能獲得的部門內(nèi)的工人工時(shí)總數(shù)，每位審計(jì)經(jīng)理選擇審計(jì)任務(wù)偏好
　　D、安排審計(jì)任務(wù)的所有清單都印發(fā)給審計(jì)師，工作任務(wù)是根據(jù)他們的興趣和旅行要求進(jìn)行分配
　　28.以下哪項(xiàng)是對(duì)薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的表述：
　　A、薪金主管不去證實(shí)發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本
　　B、負(fù)責(zé)核實(shí)儲(chǔ)備計(jì)劃分配額準(zhǔn)確性的新酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項(xiàng)處理有關(guān)的錯(cuò)誤
　　C、由于員工的意外退休，不再堅(jiān)持本年的崗位輪換制度
　　D、新酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊(cè)的增加和變動(dòng)工作
　　29.以下哪一條不可能引起態(tài)度的變化？
　　A、確信信息是可靠的
　　B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問題
　　C、激起個(gè)人感情
　　D、想聽眾具體闡述其觀點(diǎn)

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