1. 以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征:
A.CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊,來實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控;
B.CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力;
C.CAAT可以用于審計(jì)過程的每一個(gè)階段;
D.CAAT可以提高審計(jì)過程的成本有效性。
答案:B
解析:答案A不正確,CAAT可以提供進(jìn)行自動提取和分析數(shù)據(jù)的技術(shù);
答案B正確,判斷能力是一個(gè)審計(jì)師獲得的教育、職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人素質(zhì)的共同結(jié)果。CAAT僅僅是達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的工具。它們不能提高審計(jì)師的判斷能力。
答案C不正確,CAAT可以用在審計(jì)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié),從審計(jì)計(jì)劃到審計(jì)報(bào)告;
答案D不正確,CAAT通過減少許多審計(jì)任務(wù)的手工操作,以及完成手工造作不經(jīng)濟(jì)的審計(jì)任務(wù),來提高審計(jì)過程的成本有效性。
2. 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來,獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是:
A.提??;
B.合并;
C.分類;
D.匯總。
答案:B
解析:答案A不正確,提取選擇的數(shù)據(jù),包含了數(shù)據(jù)文件的特定標(biāo)準(zhǔn),但是它不能合并表;
答案B正確,在CAAT軟件包中,合并是指根據(jù)共同的數(shù)據(jù)項(xiàng)來合并數(shù)據(jù)文件。例如,如果一個(gè)表的行包含選定的零部件的信息,這個(gè)表可以與另一個(gè)包含供應(yīng)商信息的表格合并。合并操作可以通過供應(yīng)商編號實(shí)現(xiàn)(假設(shè)兩個(gè)表都包括這個(gè)信息),這樣就可以提供供應(yīng)商與零部件對應(yīng)的信息。
答案C不正確,分類可以使審計(jì)師以某個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)來排列數(shù)據(jù),但它不能合并表格;
答案D不正確,匯總數(shù)據(jù)報(bào)告雖然包含了很多張表,但是不能合并表格。
3. 通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師:
A.監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行;
B.對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試;
C.從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果;
D.在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。
答案:C
解析:答案A不正確,監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行稱為映象;
答案B不正確,使用整合測試設(shè)施可以對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試處理;
答案C正確,通用審計(jì)軟件不僅可以進(jìn)行平行模擬,而且可以完成其他許多處理功能,例如提取抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)、確定總數(shù)、開發(fā)文件統(tǒng)計(jì)量和提取特定的數(shù)據(jù)字段。
答案D不正確,內(nèi)嵌式審計(jì)軟件涉及在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。
4. 政府審計(jì)師越來越被要求對個(gè)人進(jìn)行審計(jì),以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟(jì)。一種普遍的社會福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過他應(yīng)該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實(shí)現(xiàn):以不同的姓名,發(fā)出多個(gè)社會救濟(jì)申請,但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)最有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐:
A.標(biāo)記和追蹤;
B.通用審計(jì)軟件;
C.整合測試設(shè)施;
D.電子表格分析軟件。
答案:B
解析:答案A和C不正確,標(biāo)記和追蹤、ITF方法可以有效地確定提交的數(shù)據(jù)項(xiàng)是否被正確地處理;
答案B正確,通用審計(jì)軟件可以打印出同一地址的多筆支付。這個(gè)打印文件可以進(jìn)一步用來檢查是否存在上述的欺詐行為。
答案D不正確,電子表格分析是基于數(shù)學(xué)模型的,例如分析財(cái)務(wù)報(bào)表。
5. 一個(gè)會計(jì)部門的職員,將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng),所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是:
A.使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù),尋找意外的結(jié)果;
B.對計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì);
C.使用審計(jì)自動化軟件,在多個(gè)文件中比較地址,打印出所有重復(fù)的地址,進(jìn)行檢查;
D.使用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查,尋找意外的結(jié)果。
答案:C
解析:答案A不正確,測試數(shù)據(jù)可以檢查數(shù)據(jù)處理的過程,但是不能檢查輸入數(shù)據(jù)是否合法;
答案B不正確,欺詐不涉及程序的改變;
答案C正確,審計(jì)自動化軟件是一種允許審計(jì)師進(jìn)行許多操作的軟件包,例如提取抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)、確認(rèn)總數(shù)、開發(fā)文件統(tǒng)計(jì)量和提取特定的數(shù)據(jù)字段。因此,這種軟件可以檢查供應(yīng)商的地址,并發(fā)現(xiàn)相同的地址或者所有賬單的共性。
答案D不正確,ITF不是用來測試非合法信息的處理過程的軟件。
6. 以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的:
A.計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù);
B.檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值;
C.指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測試,以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn);
D.確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析。
答案:C
解析:答案A不正確,計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù),是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能;
答案B不正確,檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)和一定范圍的數(shù)值,是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能;
答案C正確,通用審計(jì)軟件的主要用途是選擇和匯總客戶的記錄,為額外的測試做準(zhǔn)備。然而,通用審計(jì)軟件要求審計(jì)師提供特定公司的記錄、計(jì)算機(jī)設(shè)備和文件格式的說明。
答案D不正確,確定計(jì)算的總數(shù)和進(jìn)行的分析,是通用審計(jì)軟件的一項(xiàng)功能。
7. 審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來進(jìn)行日常的處理功能,例如排序和合并。這些程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供,也被稱為:
A.組件;
B.審計(jì)專家程序;
C.工具軟件;
D.用戶程序。
答案:C
解析:答案A不正確,組件允許位于不同地點(diǎn)的員工進(jìn)行通訊和分享信息的軟件,它不受時(shí)間的限制;
答案B不正確,審計(jì)專家系統(tǒng)軟件具有某個(gè)特定領(lǐng)域人類專家的專業(yè)知識,用來幫助審計(jì)師進(jìn)行決策和風(fēng)險(xiǎn)分析;
答案C正確,工具軟件是由設(shè)備生產(chǎn)商提供的進(jìn)行審計(jì)師和管理層要求的日常任務(wù)的處理,包括提取數(shù)據(jù)、分類、合并和復(fù)制。工具軟件是被預(yù)先測試的,獨(dú)立于管理者自己的程序,不用撰寫特定的程序就可以提供有用的信息。
答案D不正確,用戶程序是為特定目的準(zhǔn)備的應(yīng)用程序。
8. 通用審計(jì)軟件可以用于:
控制性測試 支持性測試
A. 可以 可以
B. 可以 不可以
C. 不可以 可以
D. 不可以 不可以
答案:A
解析:答案A正確,通用審計(jì)軟件既可以用在控制性測試中,又可以使用在支持性測試中。它可以完成的審計(jì)任務(wù)包括:(1)抽樣和選擇數(shù)據(jù);(2)測試擴(kuò)展、總計(jì)和計(jì)算結(jié)果;(3)檢查記錄;(4)會總和分類數(shù)據(jù),以及(5)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。
答案B、C和D都不正確,通用審計(jì)軟件既可以用在控制性測試中,又可以使用在支持性測試中。
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