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內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點(diǎn)

2.美國證券交易委員會（SEC）第13a-14和15d-14條規(guī)則要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務(wù)官，或者其他履行類似職責(zé)的人員，應(yīng)書面證實(shí)其履行了以下哪些職能?

I.負(fù)責(zé)制定和維護(hù)發(fā)行人的"信息披露控制和流程"。

II.設(shè)計了這些信息披露控制和流程，用以確保重要信息能夠被其知曉，尤其是在該期間報告所屬的期間。

III.在報告被申報之前的180天內(nèi)評估了發(fā)行人的信息披露控制和流程的有效性。

A.I和II

B.II和III

C.I和III

D.I、II和III

答案：A

解題思路：

A.正確。《實(shí)務(wù)公告》2120.A 1-3列明了一系列新的法定要求?！端_班斯一奧克斯利法案》第302條明確了公司對于財務(wù)報告的責(zé)任。SEC發(fā)布了實(shí)施該法案的指引。SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則采納了該法案的有關(guān)規(guī)定，要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務(wù)官，或者其他履行類似職責(zé)的人員，在每份季度或年

3.《薩班斯一奧克斯利法案》適用于以下各種情況，除了

A.其股票被廣泛持有并在主要股票交易所交易的美國國內(nèi)公司

B.其股票在美國被廣泛持有并在主要股票交易所交易的外國公司

C.公開交易的合伙企業(yè)

D.以一個以上的州執(zhí)業(yè)的一般合伙企業(yè)

答案：D

解題思路：

A.不正確。該法案適用于應(yīng)當(dāng)遵守美國聯(lián)邦證券法律的在美國上市交易的發(fā)行人

B.不正確。該法案適用于應(yīng)當(dāng)遵守美國聯(lián)邦證券法律的在美國上市交易的發(fā)行人，也包括在美國上市交易的外國公司

C.不正確。公開交易的合伙企業(yè)也發(fā)行股票，適用于美國聯(lián)邦證券法律

D.正確。一般合伙企業(yè)不發(fā)行股票，因此美國聯(lián)邦證券法律不適用于它。

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