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內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點(diǎn)
2.美國證券交易委員會(SEC)第13a-14和15d-14條規(guī)則要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務(wù)官,或者其他履行類似職責(zé)的人員,應(yīng)書面證實(shí)其履行了以下哪些職能?
I.負(fù)責(zé)制定和維護(hù)發(fā)行人的"信息披露控制和流程"。
II.設(shè)計了這些信息披露控制和流程,用以確保重要信息能夠被其知曉,尤其是在該期間報告所屬的期間。
III.在報告被申報之前的180天內(nèi)評估了發(fā)行人的信息披露控制和流程的有效性。
A.I和II
B.II和III
C.I和III
D.I、II和III
答案:A
解題思路:
A.正確。《實(shí)務(wù)公告》2120.A 1-3列明了一系列新的法定要求?!端_班斯一奧克斯利法案》第302條明確了公司對于財務(wù)報告的責(zé)任。SEC發(fā)布了實(shí)施該法案的指引。SEC第13a-14和15d-14條規(guī)則采納了該法案的有關(guān)規(guī)定,要求證券發(fā)行人的主要執(zhí)行官和主要財務(wù)官,或者其他履行類似職責(zé)的人員,在每份季度或年
3.《薩班斯一奧克斯利法案》適用于以下各種情況,除了
A.其股票被廣泛持有并在主要股票交易所交易的美國國內(nèi)公司
B.其股票在美國被廣泛持有并在主要股票交易所交易的外國公司
C.公開交易的合伙企業(yè)
D.以一個以上的州執(zhí)業(yè)的一般合伙企業(yè)
答案:D
解題思路:
A.不正確。該法案適用于應(yīng)當(dāng)遵守美國聯(lián)邦證券法律的在美國上市交易的發(fā)行人
B.不正確。該法案適用于應(yīng)當(dāng)遵守美國聯(lián)邦證券法律的在美國上市交易的發(fā)行人,也包括在美國上市交易的外國公司
C.不正確。公開交易的合伙企業(yè)也發(fā)行股票,適用于美國聯(lián)邦證券法律
D.正確。一般合伙企業(yè)不發(fā)行股票,因此美國聯(lián)邦證券法律不適用于它。
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