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2011年國際注冊(cè)內(nèi)審師實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)練習(xí)題(1)

發(fā)表時(shí)間:2014/4/16 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
2011年國際注冊(cè)內(nèi)審師實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)練習(xí)題(1)

  1、下列行為哪一項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性:

 ?、瘛⒔ㄗh新信息系統(tǒng)的應(yīng)用程序的控制標(biāo)準(zhǔn)。

 ?、?、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序編寫程序初稿,確保建立了恰當(dāng)?shù)目刂啤?/P>

  Ⅲ、在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前,檢查其程序。

  A、僅有Ⅰ;

  B、僅有Ⅱ;

  C、僅有Ⅲ;

  D、Ⅰ和Ⅲ。

  2、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì),而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師:

  A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議,并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告;

  B、可以接受這個(gè)提議,由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的;

  C、可以接受這個(gè)提議,由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù);

  D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就可以接受這個(gè)提議。

  3、內(nèi)部審計(jì)師在開展工作中應(yīng)保持客觀性。假定首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分,那么在什么情況下,這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性:

  A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬管理委員會(huì)管理的;

  B、該獎(jiǎng)金是基于收到的貨幣金額或所提議的未來的節(jié)約額作為審計(jì)結(jié)果的;

  C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部控制而不是評(píng)價(jià)賬戶余額;

  D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

  4、回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師提出的問題的回函屬于:

  A、實(shí)物證據(jù)

  B、聲明證據(jù)

  C、文件證據(jù)

  D、分析性證據(jù)

  5、內(nèi)部審計(jì)師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會(huì)被驗(yàn)收部門接受時(shí),應(yīng)檢查下列哪個(gè)文件:

  A、提貨單

  B、采購訂單的復(fù)印件

  C、發(fā)票

  D、驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序

  6、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì),并要求其對(duì)提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

  A、不接受該業(yè)務(wù),因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性;

  B、不接受該業(yè)務(wù),因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制,而非市場營銷控制;

  C、接受該業(yè)務(wù),但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性,將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損;

  D、接受該業(yè)務(wù),因?yàn)闆]有損害客觀性。

  7、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助:

  A、取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問題的評(píng)論和建議;

  B、取得控制的初步調(diào)查;

  C、確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍;

  D、評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性。

  8、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃對(duì)質(zhì)量控制部門進(jìn)行審計(jì),以下哪項(xiàng)文件最不可能用于初步調(diào)查問卷的編制工作:

  A、質(zhì)量控制文件的分析;

  B、永久性審計(jì)檔案;

  C、以前的審計(jì)報(bào)告;

  D、對(duì)質(zhì)量控制部門的管理章程。

  9、作為決策過程的一部分,在篩選替代的解決方案時(shí),通常會(huì)考慮到有關(guān)強(qiáng)制的和難以明了的問題,以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動(dòng)方案符合最小限制并能解決問題時(shí),管理者可對(duì)外說是:

  A、令人滿意的;

  B、最優(yōu)化的;

  C、最理想的;

  D、最大限度的。

  10、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長時(shí)間加班,會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力,并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣,而且許多關(guān)鍵控制,如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作,沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示,這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加,包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:

  A、與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn),確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源;

  B、按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì),但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師;

  C、研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu),評(píng)價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益;

  D、鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯,所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作,并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告。

  11、主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知,那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是:

  A、在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期;

  B、初步調(diào)查之后;

  C、最初計(jì)劃會(huì)議期間;

  D、所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。

  12、內(nèi)部審計(jì)師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務(wù),剛完成了一項(xiàng)調(diào)查工作,下一步他應(yīng)該:

  A、安排內(nèi)部審計(jì)人員;

  B、制定初步審計(jì)目標(biāo);

  C、編制審計(jì)工作方案;

  D、實(shí)施現(xiàn)場工作。

  13、在審計(jì)的哪個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制:

  A、初步調(diào)查階段;

  B、員工挑選階段;

  C、編制工作方案階段;

  D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

  14、以下哪項(xiàng)是對(duì)初步調(diào)查的最佳描述:

  A、采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標(biāo);

  B、對(duì)關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識(shí)等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣;

  C、對(duì)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測試”,確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和相應(yīng)的控制措施;

  D、為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域,用于熟悉活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)過程。

  15、確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展。相應(yīng)地,標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師

 ?、瘛⒖紤]重大的不合規(guī)行為的可能性

 ?、颉⒁詰?yīng)有的職業(yè)審慎性來開展確認(rèn)業(yè)務(wù),以識(shí)別出所有重要的風(fēng)險(xiǎn)

 ?、?、將確認(rèn)成本與收益比較

  A、僅有Ⅰ和Ⅱ;

  B、僅有Ⅰ和Ⅲ;

  C、僅有Ⅱ和Ⅲ;

  D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

  16、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn):

  A、沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查;

  B、確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額;

  C、確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益;

  D、假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

  17、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用,但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用:

  A、檢查大額、異?;驘o法解釋的支出;

  B、檢查敏感的支出,如訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)和國外的銷售傭金;

  C、檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素;

  D、檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。

  18、溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì)師十分重要。他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù)客戶,但不包括:

  A、為具體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo);

  B、在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)價(jià);

  C、在選擇調(diào)查范圍時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;

  D、做出的建議與特定的業(yè)務(wù)客戶有關(guān)。

  19、應(yīng)有的職業(yè)審慎性意味著合理的謹(jǐn)慎和能力,而不是永不出錯(cuò)或永不出現(xiàn)反常工作表現(xiàn)。因此,以下哪項(xiàng)沒有必要:

  A、開展合理限度的檢查與核證;

  B、開展廣泛的檢查;

  C、對(duì)合規(guī)性確實(shí)存在做出合理的保證;

  D、考慮重大違規(guī)行為的可能性。

  20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過,在隨后確定以下哪項(xiàng)問題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目:

  A、可利用的助理人員很多;

  B、與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生;

  C、相關(guān)的信息是可靠的;

  D、雜項(xiàng)收入受影響。

(責(zé)任編輯:中大編輯)

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