中日韩va无码中文字幕_亚洲va中文字幕无码久_又粗又大又黄又刺激的免费视频_成年人国产免费网站

當(dāng)前位置:

編制審計業(yè)務(wù)工作程序

發(fā)表時間:2014/4/12 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
關(guān)注公眾號
編制審計業(yè)務(wù)工作程序
  以下過程應(yīng)記錄在工作底稿中:
  1、制定計劃
  2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
  3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結(jié)果
  4、對工作底稿的審查
  5、提交審計報告
  6、進行后續(xù)審計
  以下資料作為工作底稿
  1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事
  2、調(diào)查記錄和備忘錄
  3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
  4、重要合同、協(xié)議的復(fù)印件
  5、有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)政策的資料
  6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價意見
  7、確認(rèn)和陳述的信件、如應(yīng)收款函證
  8、有爭議的交易事項及其處理意見
  9、對賬戶余額的檢查、分析
  10、實施的分析性審計程序
  11、審計報告及管理層意見
  12、審計結(jié)論及其反饋意見
  格式:
  1、每一張工作底稿有標(biāo)頭:名稱、內(nèi)容、目的、日期或時期
  2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來源,并注明報告和記錄是否一致
  3、工作底稿的目錄或索引
  4、審計師簽字,并注明日期
  責(zé)任:
  1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負(fù)完全責(zé)任,負(fù)責(zé)制定工作底稿的各項政策
  2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
  3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)記錄,并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決,解決的可以保留或銷毀
  4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織,檔案保留在內(nèi)部審計機構(gòu)
  5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計執(zhí)行官批準(zhǔn),提供外部應(yīng)有高級管理層批準(zhǔn)或法律顧問批準(zhǔn)

(責(zé)任編輯:中大編輯)

2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁
最近更新 考試動態(tài) 更多>

考試科目