公眾號(hào):mywangxiao
及時(shí)發(fā)布考試資訊
分享考試技巧、復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)
新浪微博 @wangxiaocn關(guān)注微博
聯(lián)系方式 400-18-8000
為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計(jì)師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn),小編特編輯匯總了2011年國(guó)際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料,希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!
內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)
2.1 識(shí)別潛在審計(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)源(如審計(jì)域,管理層的要求,法規(guī)要求)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能出現(xiàn)的不利情況或事件進(jìn)行評(píng)價(jià)和綜合的一個(gè)專業(yè)判斷過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估使首席審計(jì)執(zhí)行官能夠確定審計(jì)工作日程安排的先后次序。首席審計(jì)執(zhí)行官利用來(lái)自風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的綜合性信息(包括對(duì)管理層和董事會(huì)所關(guān)心問(wèn)題的識(shí)別)制定內(nèi)部審計(jì)本部門計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程,有別于內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程對(duì)組織管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的評(píng)價(jià)工作。
根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上為內(nèi)部審計(jì)部門至少一年制定一次審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃,以確定符合內(nèi)部審計(jì)部門章程和組織目標(biāo)的內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)。在某些情況下,審計(jì)計(jì)劃需要進(jìn)行經(jīng)常性(例如,每季度)修改,目的是對(duì)組織管理層活動(dòng)的變化作出反應(yīng)。
首席審計(jì)執(zhí)行官通常對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)。審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)不一定比管理層要求的活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)更高。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟如下:
識(shí)別可審計(jì)的活動(dòng);
分析可審計(jì)主體會(huì)給組織帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);
對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序,確定審計(jì)先后次序。
內(nèi)部審計(jì)的最終目的是向管理層提供信息,以減少在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中可能帶來(lái)的負(fù)面影響,因此,內(nèi)部審計(jì)部門的計(jì)劃應(yīng)該反映組織的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略,組織的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)程序之間協(xié)調(diào)一致,使之協(xié)同增效。因此,內(nèi)部審計(jì)部門在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)通常應(yīng)考慮以下因素:
了解組織戰(zhàn)略性計(jì)劃、組織對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的困難程度以確定審計(jì)計(jì)劃目標(biāo);
了解風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和結(jié)果以確定審計(jì)范圍;
了解管理層的方針、目標(biāo)、工作重心的變化以調(diào)整審計(jì)范圍和相關(guān)計(jì)劃內(nèi)容;
應(yīng)用能反映風(fēng)險(xiǎn)重大性與發(fā)生可能性的技術(shù)與方法來(lái)監(jiān)測(cè)和證實(shí)風(fēng)險(xiǎn);
確定風(fēng)險(xiǎn)模式(如風(fēng)險(xiǎn)因素模式)以幫助首席審計(jì)執(zhí)行官排列審計(jì)目標(biāo)的優(yōu)先次序;
在向管理層的報(bào)告中傳達(dá)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)論和建議,以降低風(fēng)險(xiǎn);
準(zhǔn)備一份關(guān)于內(nèi)部控制充分性的聲明,以減少風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.1 審計(jì)域
大多數(shù)組織中,潛在的審計(jì)域都很廣泛,涉及組織經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,如下面所示:
應(yīng)付賬款 ·位置
應(yīng)收賬款 ·生產(chǎn)
現(xiàn)金管理 ·市場(chǎng)營(yíng)銷
客戶服務(wù) ·薪酬
環(huán)境 ·生產(chǎn)/經(jīng)營(yíng)
財(cái)務(wù) ·產(chǎn)品和服務(wù)
通用服務(wù) ·采購(gòu)
健康安全 ·研發(fā)
人力資源 ·銷售
存貨管理 ·證券
相關(guān)文章:
2012年國(guó)際內(nèi)審師考試內(nèi)審計(jì)作用要點(diǎn)輔導(dǎo)匯總
2012年內(nèi)部審計(jì)師考試內(nèi)審計(jì)作用輔導(dǎo)及例題匯總
更多關(guān)注:內(nèi)部審計(jì)師考試報(bào)考指南 考試培訓(xùn) 成績(jī)管理
(責(zé)任編輯:中大編輯)