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2012年內(nèi)部審計師考試內(nèi)審計作用輔導(dǎo)及例題(5)

發(fā)表時間:2011/11/24 11:37:46 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點,小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料,希望對您參加本次考試有所幫助!

內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點

例5:某公司的職業(yè)道德規(guī)范中有如下陳述:"員工不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個人處收受價值超過50元的禮物或饋贈。"這一規(guī)定是用來防止( )。

A.公司的證券被員工分散化

B.員工答應(yīng)過多的銷售折讓

C.員工對現(xiàn)金收款沒有進行記錄

D.員工參加由公司的一個供應(yīng)商組織的工作午餐

答案:B

解題思路:

A.不正確。商業(yè)往來不會涉及公司的證券問題,因而不能防止證券分散化的問題。

B.正確。在員工接受賄賂性物品后,可能濫用公司政策,如過多銷售折讓等,禁止收受禮物可以防止這種濫用職權(quán)。

C.不正確。這項措施解決不了現(xiàn)金方面的問題。

D.不正確。參加工作午餐是一種正常社會交往活動,不應(yīng)禁止,而且這項措施也阻止不了這種行為。

8.3 保密

內(nèi)部審計師應(yīng)當尊重其收到的信息的價值和所有權(quán),并應(yīng)當謹慎利用和保護在其職責(zé)中獲取的信息,在行為上做到:

(1)謹慎利用和保護在其職責(zé)中所獲取的信息;

(2)不應(yīng)當為個人目的,或者以任何有悖于法律或有害于組織的合法道德目標而利用信息。

一般而言,對外發(fā)布信息不是內(nèi)部審計師的責(zé)任,而是董事會或?qū)徲嬑瘑T會的職責(zé)。

典型試題

例1:以下哪種情況違背了內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》?

A.在一宗并購合伙人控告內(nèi)部審計師所屬公司有欺詐行為的案件中,該審計師被法庭傳訊,并向法庭提供了機密的審計資料

B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借此次經(jīng)驗,該審計師在一個周六用幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問,指導(dǎo)該醫(yī)院市場營銷部門的審計工作

C.某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講,其主要內(nèi)容是其編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序,還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師在場

D.在審計過程中,某內(nèi)部審計師獲知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高,該審計師接受該部門經(jīng)理建議購入了該公司的股票

答案:D

解題思路:

A.不正確。內(nèi)部審計師不能拒絕法庭的傳訊和隱瞞所掌握的資料,因此內(nèi)部審計師的行為是適當?shù)摹?/p>

B.不正確。內(nèi)部審計師利用專業(yè)特長在業(yè)余時間兼職,兼職的單位與其所在組織又不存在利益沖突情況,這沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定。

C.不正確。內(nèi)部審計師參加國際內(nèi)部審計師會議并進行演講,所作演講中沒有在履行職責(zé)時獲取的需要保密內(nèi)容,因此沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

D.正確。內(nèi)部審計師將其工作中獲取的信息用于個人目的,違反了《職業(yè)道德規(guī)范》中有關(guān)保密的規(guī)定。

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(責(zé)任編輯:中大編輯)

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