1．下列違反了IIA道德準(zhǔn)則的是：
A．詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，而且在過(guò)去的兩年中審計(jì)過(guò)許多電子公司。
B．喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)，他沒(méi)有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)，但仍接受了這一任務(wù)，他報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)之前結(jié)束。
C．簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡(jiǎn)單而有規(guī)律的工作。她在過(guò)去的三年中一直沒(méi)有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)，但她覺(jué)得她的工作質(zhì)量沒(méi)有下降。
D．約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為。
答案：C
考察重點(diǎn)：職業(yè)道德。
解題思路：
本題考察哪個(gè)選項(xiàng)所述情況違反了職業(yè)道德。
A．不正確。以前作為公司的外部審計(jì)師，不會(huì)破壞作為內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。
B．不正確。通過(guò)職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)充足夠的專業(yè)知識(shí)，符合職業(yè)道德的規(guī)定。
C．正確。違反了謹(jǐn)慎性的職業(yè)道德。參見CodeofEthicsArticleV。
D．不正確。因?yàn)槲璞讓?duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性有影響，因而與外部審計(jì)師討論不違反職業(yè)道德。

2．有一些高級(jí)管理人員提出疑問(wèn)，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的，作為公司總體質(zhì)量管理過(guò)程一部分的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。內(nèi)部審計(jì)主管審閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃，他對(duì)高級(jí)管理人員的答復(fù)應(yīng)該是：
A．改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
B．改變新的內(nèi)部審計(jì)職員的資格要求，使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
C．撤銷了內(nèi)部審計(jì)職能后，對(duì)部門成本的節(jié)約額進(jìn)行估計(jì)。
D．確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)。
答案：D
考察重點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告。
解題思路：
本題考察內(nèi)部審計(jì)部門與公司的質(zhì)量管理部門的關(guān)系。
A．不正確。不能隨意更改內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用的標(biāo)準(zhǔn)，更改必須得到審計(jì)委員會(huì)的同意。
B．不正確。不能隨意更改審計(jì)人員的資格要求。
C．不正確。不能為了節(jié)省成本就撤銷內(nèi)部審計(jì)的職能。
D．正確。確定與質(zhì)量審計(jì)有關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)計(jì)劃與總體審計(jì)協(xié)調(diào)是正確的。

3．在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造分部進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好象在一項(xiàng)成本加成（cost-pulls）政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者報(bào)告該行為，管理者建議審計(jì)人員征求法律顧問(wèn)的意見。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律顧問(wèn)的意見，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)該行為加以報(bào)告但仍將法律顧問(wèn)的意見口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這樣做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？
A．沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)報(bào)告此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。
B．沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。
C．違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。
D．違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。
答案：A
考察思路：
在本題中，內(nèi)部審計(jì)師與組織中適當(dāng)人員（法律顧問(wèn)）討論了此事，并得到了該行為不是舞弊的答復(fù)，所以無(wú)須將此發(fā)現(xiàn)記入審計(jì)報(bào)告，所以不違反職業(yè)道德。本題選擇A答案。

4．一位內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計(jì)人員在新的組織中的行為違反了IIA的道德準(zhǔn)則的是：
A．審計(jì)人員在新工作中使用前雇用公司使用過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，以確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)。
B．新審計(jì)部門不使用PPS抽樣法，但審計(jì)人員認(rèn)為PPS帛樣法對(duì)于新雇用公司實(shí)施的許多審計(jì)類型都有幫助，他舉辦培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用公司的使用權(quán)方法來(lái)實(shí)施抽樣。
C．在前雇用公司工作時(shí)，該審計(jì)人員進(jìn)行大量研究以確定財(cái)務(wù)部門的“最佳行為”，以此作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是業(yè)余時(shí)間在家中進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃在對(duì)新雇用公司財(cái)務(wù)部門審計(jì)時(shí)使用。
D．以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。
答案：D
考查重點(diǎn)：職業(yè)道德。
解題思路：
本題考察哪一項(xiàng)違反了職業(yè)道德。
A．不正確。特定的審計(jì)技術(shù)不會(huì)泄露原雇主的機(jī)密。
B．不正確。使用以前的抽樣方法不會(huì)泄露原雇主的機(jī)密。
C．不正確。以前的研究不涉及原雇主的利益，因而可以拿到新公司分享。
D．正確。以上三項(xiàng)都沒(méi)有違反職業(yè)道德。

5．向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告是審計(jì)人員職責(zé)的重要部分，以下事項(xiàng)不要求向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告的是：
A．在審計(jì)工作完成后，且審計(jì)報(bào)告發(fā)送前，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的高級(jí)經(jīng)理得到了被審部門的一個(gè)長(zhǎng)期職位。
B．概括本部門審計(jì)工作日程安排和財(cái)務(wù)預(yù)算的年度報(bào)告。
C．已批準(zhǔn)審計(jì)工作日程表和財(cái)務(wù)預(yù)算的重大期中變動(dòng)。
D．一項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃已經(jīng)經(jīng)過(guò)高層管理者和審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。在批準(zhǔn)之后，高層管理者通知審計(jì)主管不要對(duì)某部門進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)樵摬块T的活動(dòng)非常敏感。
答案：A
考查重點(diǎn)：審計(jì)報(bào)告。
解題思路：
本題考察什么情況不向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
A．正確。由于審計(jì)工作已經(jīng)完成，調(diào)動(dòng)工作不會(huì)影響審計(jì)的獨(dú)立性，所以沒(méi)有必要向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
B．不正確。年度報(bào)告必須向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
C．不正確。已批準(zhǔn)報(bào)告的重大變動(dòng)應(yīng)該向高層管理者和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。
D．不正確。面對(duì)高層管理者對(duì)審計(jì)活動(dòng)的阻撓，應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

6．XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)部門曾負(fù)責(zé)為公司設(shè)計(jì)并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。下列哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的顧慮：
A．只要內(nèi)部審計(jì)人員具備有關(guān)專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)設(shè)計(jì)和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
B．內(nèi)部審計(jì)部門將來(lái)不應(yīng)再為組織設(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
C．內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝過(guò)工薪系統(tǒng)的審計(jì)人員去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)。
D．內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序。
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
本題考察如何確保內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性。在本題中，公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)了公司的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和安裝，為了
解題思路：保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，將來(lái)內(nèi)部審計(jì)部門就不應(yīng)該再?gòu)氖略O(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的工作了。因此本題選擇B答案。C答案的錯(cuò)誤在于，把信息系統(tǒng)限于工薪成本部門。

7．某專業(yè)工程師請(qǐng)一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門的一個(gè)職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)工程部門的審計(jì)之后，該工程師對(duì)這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主管：
A．不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
B．盡管該工程師對(duì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則缺乏了解，仍可能會(huì)聘用制他。
C．不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)。
D．可能會(huì)雇傭他，因?yàn)樗谝郧暗穆毼恢蝎@得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識(shí)。
答案：B
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備與職業(yè)相關(guān)的知識(shí)和技能，包括熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、流程和技術(shù)。本題中所談到的工程師，雖然不熟悉內(nèi)部審計(jì)這個(gè)行業(yè)，但是經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，以他的個(gè)人經(jīng)歷和能力，可以達(dá)到準(zhǔn)則中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。而且準(zhǔn)則中沒(méi)有規(guī)定所有雇員必須擁有會(huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)，所以可以聘用這名工程師。因而，本題材答案為B。

8．在與高層管理當(dāng)局討論之后，內(nèi)部審計(jì)主管確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問(wèn)題的是：
A．即將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序。
B．為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度而即將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)。
C．尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力。
D．建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存。
答案：A
考查重點(diǎn)：審計(jì)實(shí)施。
解題思路：
本題考察公司各種決策的分類。公司的決策分為：戰(zhàn)略決策、策略決策和實(shí)施決策。本題要求選擇不是戰(zhàn)略的決策。
A．正確。每月預(yù)算屬于實(shí)施決策。
B．不正確。涉及公司的海外市場(chǎng)，屬于戰(zhàn)略決策。
C．不正確。涉及公司在亞洲和歐洲的合資公司伙伴的選擇，屬于戰(zhàn)略決策。
D．不正確。建立公司的人力資源信息系統(tǒng)屬于戰(zhàn)略決策。

9．新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中：
A．實(shí)施審計(jì)的次數(shù)；
B．審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式；
C．內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查和報(bào)告舞弊的程序；
D．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計(jì)業(yè)績(jī)有關(guān)的記錄、人員經(jīng)及實(shí)物資產(chǎn)。
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
本題考察了內(nèi)部審計(jì)部門的章程（?。?yīng)該包括的內(nèi)容。
A．不正確。審計(jì)部門的章程不規(guī)定審計(jì)的次數(shù)，審計(jì)的次數(shù)隨需要而變化。
B．不正確。審計(jì)部門的章程不規(guī)定審計(jì)人員將如何進(jìn)行審計(jì)。
C．不正確。審計(jì)部門的章程不規(guī)定審計(jì)人員將如何進(jìn)行審計(jì)。
D．正確。審計(jì)部門的章程規(guī)定授權(quán)，為了能夠順利完成審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員必須可以不受限制的進(jìn)入公司的有關(guān)帳目和人事記錄。

10．內(nèi)部審計(jì)主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請(qǐng)者具備了良好的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和管理知識(shí)。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識(shí)缺乏。下列選擇哪項(xiàng)更合適？
A．由于缺乏審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的知識(shí)范圍，因而拒絕其申請(qǐng)；
B．無(wú)視其在特定知識(shí)的匱乏，堅(jiān)持聘用這名應(yīng)聘者；
C．鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；
D．將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)知識(shí)協(xié)助其工作。
答案：D
考查重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。
解題思路：
準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備：本科以上學(xué)歷；與職業(yè)相關(guān)的知識(shí)和技能，包括熟練應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)、流程和技術(shù)。準(zhǔn)則還規(guī)定，審計(jì)人員最好有經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)的一些背景知識(shí)，但不是必須的。因此，內(nèi)部審計(jì)主管可以給予這個(gè)應(yīng)聘者工資，因?yàn)樗邆淞藘?nèi)部審計(jì)人員最基本的要求，至于經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)科學(xué)他可以從其他審計(jì)人員那里得到互補(bǔ)。所以，本題選擇D答案。

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