1．在與審計經(jīng)理的會議上，內(nèi)部審計主管正在考慮如何安排下年審計工作日程。下列哪種方法能夠保證審計經(jīng)理所承擔的審計責任與內(nèi)部審計資源利用最為恰當？
A．根據(jù)風險和技能分析可審計單位分配到每一名審計經(jīng)理；
B．根據(jù)審計領域的優(yōu)先次序和審計人員安排，由審計經(jīng)理按意愿選擇審計任務；
C．根據(jù)現(xiàn)階段審計部門可提供給審計經(jīng)理的人員安排，由審計經(jīng)理按一定的優(yōu)先次序選擇審計工作；
D．所有審計工作分派到審計人員個人，工作安排依據(jù)其職業(yè)興趣和差旅要求設定。
答案：A
考察重點：審計計劃。
解題思路：
本題考察內(nèi)部審計主管在指定年度計劃時，采用什么方法分配有限的審計資源。
A正確。把可審計的部門依據(jù)風險和技能分析分配給相應的審計經(jīng)理，是一種合理的方法。
B不正確。根據(jù)審計經(jīng)理的意愿分配是不合理的，因為那些審計風險最大的部門沒有人去選擇。
C不正確。根據(jù)每個審計經(jīng)理支配的員工數(shù)分配也不合理，因為沒有考慮技能因素。
D不正確。根據(jù)興趣和出差要求分配同樣存在B那樣的弊端。

2．內(nèi)部審計職能的組織地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是：
A．由管理當局和董事會共同批準內(nèi)部審計章程（?。?。
B．采取有利于賦予內(nèi)部審計部門職責的政策。
C．在董事會內(nèi)設置審計委員會。
D．制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。
答案：A
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
本題考察如何保證內(nèi)部審計的職能不受高層管理當局不負責任的政策變動的影響。參見STANDARDS110。經(jīng)過董事會的審計委員會和高層管理者共同的內(nèi)部審計規(guī)章（　）是保證內(nèi)部審計的組織地位和正常職能的基礎。因而，本題答案為A。

3．內(nèi)部審計部門計劃對一項建筑合同實施審計，其中一部分工作是比較已采購材料與在工程設計中的詳細規(guī)定是否相符，但審計部門中沒有一個職員具備足夠的專業(yè)知識來完成這一審計步驟。那么內(nèi)部審計主管最佳的選擇是：
A．將此項審計從日程表上刪除。
B．使用現(xiàn)有職員完成所有審計工作。
C．請工程顧問實施這項合同。
D．接受工程商的書面陳述。
答案：C
考察重點：審計實施。
解題思路：
本題中，內(nèi)部審計人員在審計一個特定領域——工程建筑中，遇到了問題，既現(xiàn)有的審計人員沒有足夠的專業(yè)知識以完成審計。這時，內(nèi)部審計主管應采取的應對措施是：
A．不正確。不能隨意取消已經(jīng)安排的審計活動。
B．不正確。用現(xiàn)有審計人員是不能完成這項審計的。
C．正確。請一名工程專家來協(xié)助實施審計是合理的。
D．不正確。直接接受工程商的報告是不謹慎的。

4．某內(nèi)部審計部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預計不久將會全面使用。電子工作底稿的缺點是：
A．每個審計人員必須有個人電腦。
B．關鍵的工作底稿仍必須打印出來。
C．交叉索引（CROSS—REFERENCING）非常麻煩。
D．要求進行特定技能的培訓。
答案：D
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題問的是采用電子工作底稿文檔的缺點。
A．不正確。不一定要求人人都有個人電腦。
B．不正確。關鍵的工作表打印不是一個缺點。
C．不正確。使用計算機，交叉索引更加方便。
D．正確。采用新方法需要對審計人員進行培訓是一個缺點，因為要增加成本。

5．在應收帳款審計過程中，審計人員計劃與供應商聯(lián)系確認帳款余額是否正確。這類與組織外部人員的溝通如何授權(quán)？
A．內(nèi)部審計部門的政策與程序規(guī)定；
B．內(nèi)部審計準則規(guī)定；
C．內(nèi)部審計責任規(guī)定；
D．內(nèi)部審計部門章程規(guī)定。
答案：D
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
參見SIAS110．01．4,應該由審計部門的內(nèi)部章程規(guī)定審計的目標、權(quán)限、責任等，審計人員在公司中的具體審計活動應該以章程為指導。

6．內(nèi)部審計主管負責制定內(nèi)部審計部門的人力發(fā)展規(guī)劃。依據(jù)審計準則，人力發(fā)展規(guī)劃應當包括以下那項內(nèi)容：
A．持續(xù)教育機會與業(yè)績評價；
B．明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢；
C．明確的培訓規(guī)劃與章程；
D．工作描述與有競爭力的薪資水平。
答案：A
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
A．正確。參見SIAS540．01．3，審計主管有此項職責。
B．不正確。參見SIAS540．01，這不是審計主管的職責。
C．不正確。參見SIAS540．01，這不是審計主管的職責。
D．不正確。參見SIAS540．01，這不是審計主管的職責。

7．審計準則要求定期考核內(nèi)部審計人員的工作業(yè)績。其目的是為了滿足以下哪項要求：
A．審計委員會；
B．內(nèi)部審計主管；
C．管理層；
D．內(nèi)部審計人員。
答案：B
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
這是SIAS560．03的規(guī)定，屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量控制的一部分，依據(jù)SIAS560，實施質(zhì)量控制是審計主管的職責。

8．準則中指獨立性使得審計人員能做出不偏不倚的判斷，這對于審計行為的適當性很重要。以下最有可能加強獨立性的是：
A．某項政策要求內(nèi)部審計向董事會報告，無論他遇到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見的情況。
B．防止內(nèi)部審計部門對它所審計的系統(tǒng)的內(nèi)部控制標準提出建議的政策。
C．允許將敏感性經(jīng)營活動內(nèi)部審計交給其他審計者完成的組織政策。
D．防止人員從經(jīng)營部門調(diào)入內(nèi)部審計部門的組織政策。
答案：A
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
本題考察審計人員的客觀性以及由此而保證的獨立性。參見STANDARDS120．02．2。
A．正確。當內(nèi)部審計人員遇到利益沖突的時候，既時向內(nèi)部審計師匯報，可以提高審計的獨立性。
B．不正確。審計人員可以在審計后對自己的審計領域提出建議。
C．不正確。把敏感的審計項目“分包”給外部審計師，并不能提高內(nèi)部審計人員的獨立性。
D．不正確。組織不能禁止經(jīng)營部門的員工轉(zhuǎn)換成內(nèi)部審計的工作，因為只要他不審計自己原來工作的部門就可以滿足獨立性的要求。

9．準則要求指定書面政策和程序來指導審計職員的工作。對于這項要求下列陳述錯誤的是：
A．政策和程序的形式和內(nèi)容應該與組織規(guī)模相適應。
B．內(nèi)部審計部門應該有詳細的政策和程序手冊。
C．不是所有的內(nèi)部審計部門都需要正式的管理和技術審計手冊。
D．小型內(nèi)部審計部門可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M行正式管理。
答案：B
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
本題考察如何管理內(nèi)部審計部門。參見Standards530．01。準則規(guī)定，不是所有公司的內(nèi)部審計部門都要求有工作手冊來指導審計人員的工作。一些小的公司，內(nèi)部審計部門人員較少，可以通過直接監(jiān)督和備忘錄的形式指導審計人員的工作。因而本題B選項所說有的內(nèi)部審計部門都要求有工作手冊是不正確的。

10．在大多數(shù)組織，內(nèi)部審計責任范圍的迅速擴張要求不斷地進行后續(xù)教育。確立部門培訓方案的主要目的是：
A．遵循行業(yè)組織對后續(xù)教育的要求。
B．利用審計日程安排之外的空閑時間。
C．幫助員工實現(xiàn)個人職業(yè)目標。
D．實現(xiàn)個人和組織的雙重目標。
答案：D
考察重點：內(nèi)部審計準則。
解題思路：
本題考察的是公司內(nèi)部審計人員提供繼續(xù)教育的主要目的是什么。
A．不正確。滿足行業(yè)要求是進行繼續(xù)教育的一個原因，但不是公司內(nèi)部提供繼續(xù)教育的主要目的。
B．不正確。充分利用審計人員比較空閑的時期是公司提供內(nèi)部教育的一個原因，但不是主要目的。
C．不正確。幫助審計人員進行職業(yè)生涯設計不是繼續(xù)教育的目的。
D．為了個人和部門共同的目標是本題答案。

（責任編輯：中大編輯）

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