40．審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？
a．不會再犯的文秘人員類錯誤
b．占凈收入的比例較大
c．未經證實的日常交易事項
d．組織非正常交易事項
 
41．對供應方發(fā)票進行隨機抽樣，并與采購訂單進行對比將提供以下哪項確認：
a．沒有收到重復發(fā)票
b．經授權的發(fā)票已經支付
c．經授權的采購才能開據(jù)發(fā)票
d．未發(fā)生重復支付
 
42．制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應當利用審計軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？
Ⅰ.成本項目歸零；
Ⅱ.現(xiàn)貨負值；
Ⅲ.訂單數(shù)量超過需求量；
Ⅳ.存貨交貨時間超過運輸計劃。
a．僅是Ⅰ和Ⅱ
b．僅是Ⅰ和Ⅳ
c．僅是Ⅱ和Ⅳ
d．僅是Ⅲ和Ⅳ
 
43．以下哪項屬于內部文書證據(jù)？
a．運輸人員的運輸跟單
b．銷售發(fā)票復印件
c．客戶采購訂單
d．供應方月末對賬單
 
44．在使用抽樣技術時，何時可以取得充分的審計證據(jù)？
a．在總體樣本抽取機會均等時
b．在樣本標準差小于或等于總體標準差時
c．收集的證據(jù)與審計師要證實的認定直接相關時
d．在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時
 
45．某審計師正考慮設計一個調查問卷，以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項在設計調查問卷時最不重要：
  a．問題應用文字表述，以確?；卮鹑说挠行Ы忉?
  b．問題應用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題
  c．為了增加答復率，調查問卷的長度應盡可能得短
  d．問題應用文字表述，以便“否定”回答指明了問題
 
46．以下的點狀圖說明了什么：
       
                      .
Y=銷售收入   .  .
                .     .  .
                 .   .     
X=培訓成本
a．銷售收入與培訓成本逆相關
  b．培訓方案是無效的
  c．培訓成本沒有影響銷售收入
  d．一些數(shù)據(jù)點被不正確地繪制
 
47．如果內部審計師正在與3個人面談，其中某個人涉嫌舞弊。以下哪項是最無效的方法：
  a．請每個人準備一份解釋其行動的書面報告
  b．從每個人的職責中找尋相真相
  c．仔細聽每位面談人說了些什么
  d．試圖讓嫌疑人承認
 
48．通過與數(shù)據(jù)錄入人員面談，內部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施：
a．避免再涉及該缺陷
b．詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息
c．與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)
d．計劃進行第二次面談，并通過其他方法確定該缺陷是否真實存在
 
49．內部審計師通常以流程圖來表示控制系統(tǒng)，并參照流程圖來描述某些活動。這個恰當?shù)某绦蚴菫榱耍?
  a．確定系統(tǒng)是否滿足已制定的管理目標
  b．用文書說明系統(tǒng)達到了國際的審計要求
  c．確定是否能依靠系統(tǒng)，以便產生精確的信息
d．取得必要的了解，以便測試系統(tǒng)的有效性
 
50．撰寫書面正式審計報告的主要原因是：
a．為委托方提供一個應變的機會
b．要求高層管理當局采取改進措施
c．有利于外部審計師評估內部審計報告的可信賴度
d．記錄觀察結果和已建議的行動方案
 
51．編制工作底稿摘要可以用于：
a．提高內部審計監(jiān)督人員工作底稿復核的效率
b．替代永久保存的工作底稿明細件
c．向高層管理者溝通業(yè)務
d．書面記錄所有的業(yè)務觀察結果和建議
 
52．以下哪項最為全面地描述了工作底稿的恰當內容？
a．業(yè)務約定目標、程序以及結論
b．目標、標準、技術以及結論
c．目標、程序、事實、結論以及建議
d．業(yè)務約定主題、目標、抽樣信息以及分析
 
53．內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？
a．應付賬款部門經理
b．外部審計師
c．主計長
d．審計委員會
 
54．以下的X條型圖是某健康保險公司的計算機應用程序輸出的例子，用于監(jiān)控醫(yī)生的各種外科手術程序的賬單數(shù)額：
                          XX
                        XX
  上限                         XXX
XXXX
               X  XXXX
         XX  X XXX XXX
  期望均值     X XXX X XXX X XXX
       X X X  XX XX  X
X      X  X
    X
  下限———————————————
表中的這個數(shù)據(jù)圖表示：
  a．隨機變量
  b．反常變量（abnormal variation）
  c．正常變量
d．循環(huán)變量（cyclic variation）
 
55．業(yè)務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用：
a．財務人員
b．董事會下屬的審計委員會
c．薪金支付部門經理
d．總裁
 
56．內部審計收集的事實證據(jù)表明：副總裁可能違反商業(yè)道德。在這種情況下，首席審計執(zhí)行官應當：
a．實施調查以確定副總裁參與非法交易的程度
b．在采取進一步的行動之前，通知副總裁相關的發(fā)現(xiàn)
c．計劃實施針對涉及交易的審計
d．向首席執(zhí)行官和審計委員會報告有關發(fā)現(xiàn)
 
57．與縱向流程圖相比，以下哪項有關水平流程圖的描述正確？
a．水平流程圖能夠提供更多空間，同時標注符號的書面說明
b．水平流程圖更強調職責劃分以及對業(yè)績的獨立核查
c．水平流程圖更長
d．水平流程圖不會出現(xiàn)部門交叉
 
58．針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析：
a．廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議
b．廢料存貨是否列為當前的資產
c．廢料存貨是否賬實相符
d．廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法
 
59．與生產工人面談，明確業(yè)績評價標準以及評價部門經營固有風險等數(shù)據(jù)收集活動屬于審計業(yè)務的哪個階段？
a．現(xiàn)場工作
b．初步調研
c．業(yè)務方案開發(fā)
d．核查和評價證據(jù)
 
60．依據(jù)專業(yè)實務框架（PPT），業(yè)務的最后溝通中，觀察結果應包括：
a．對觀察結果的原因的觀點陳述
b．在業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的有關內部控制缺陷的事實說明
c．在業(yè)務過程中形成的事實證據(jù)和觀點陳述
d．針對未來潛在事項以及可能對業(yè)務客戶有益的情況陳述
 
61．以下哪項不是終止或撤出會議的目的？
a．解決沖突
b．討論業(yè)務觀察結果（engagement observations）和建議
c．確定未來審計業(yè)務重點
d．確定管理層對業(yè)務觀察結果和建議的行動和反應
 
62．以下哪項概念是電子業(yè)務工作底稿與傳統(tǒng)審計底稿保存方式根本區(qū)別所在？
a．所有的分析，結論以及建議均以電子版形式保存，并受到電腦系統(tǒng)控制和保護
b．對所有觀察結果和建議的證據(jù)支持都必須復印，并在終止會議期間提供給當?shù)氐墓芾碚?，以及所有收到最終審計報告的人員
c．電子數(shù)據(jù)文件可以直接用于信息系統(tǒng)的審計程序
d．業(yè)務方案的標準化，從而消除了在不同地區(qū)進行初步調研的需要
 
63．依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF），以下哪項是業(yè)務的最后溝通（審計報告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.業(yè)務約定目標；
Ⅲ. 業(yè)務約定范圍；
Ⅳ. 業(yè)務約定結果；
Ⅴ. 總結。
  a．僅為Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
b．僅為Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
c．僅為Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ 
d．僅為Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ
 
64．以下哪種情況最有可能向委托人（業(yè)務約定客戶）提交中期書面報告：
a．70%的審計工作已經完成，而且沒有重大的不利觀察結果
b．審計師已決定用調查程序替代原計劃的對特定記錄的詳細復核
c．由于暗示有可能的舞弊行為，業(yè)務方案要擴大
d．子公司生產車間的露天焚燒有可能違反污染管理條理
 
65．在審計業(yè)務之前，以下哪項不是發(fā)放內部控制調查問卷的優(yōu)點：
a．審計業(yè)務委托人可以利用調查問卷在審計師訪問前進行自我評價
b．調查問卷可以協(xié)助委托人了解業(yè)務范圍
c．調查問卷準備可以幫助審計師規(guī)劃業(yè)務范圍，并組織所收集的信息
d．委托人只應對所提問題提供答案
 
66．依據(jù)專業(yè)實務框架（PPF），以下哪項正確的列出了舞弊報告應當包含的信息？
a．目的、范圍、結論以及在恰當?shù)臅r機表達審計師的意見
b．標準、原因、條件以及影響
c．背景、觀察及建議
d．觀察、結論、建議以及糾正措施
 
67．審計師在完成業(yè)務方案的部分工作后，存在的一個問題很明顯需要對組織的分布程序進行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即實施。內部審計師應該：
  a．研究這個問題，獨立地起草新程序，并在業(yè)務的最后溝通中建議這些程序
  b．聯(lián)合實施客戶的修正程序，并在業(yè)務的最后溝通中報告結果
  c．在業(yè)務的最后溝通中指出客戶已實施了恰當?shù)募m正措施
  d．審核客戶的修正程序，并在業(yè)務的最后溝通中對客戶的糾正措施提出意見
 
68．在觀察到公司有關競爭性投標政策不斷發(fā)生被違反的情況下，以下哪項描述了應采取的最佳措施：
a．業(yè)務的最后溝通應當指出該類情形已在以往的業(yè)務中得到了報告
b．在終止會談期間（exit interview），管理層應認識到違反政策的情況沒有被糾正
c．首席審計執(zhí)行官應確定管理層或者董事會是否已承擔不采取糾正措施所帶來的風險
d．首席審計執(zhí)行官應確定是否應就此事項向外部審計師以及相關管制機構報告
 
69．某公司現(xiàn)在的裝配生產線每10分鐘完成一件產品，如果公司增加的第2條裝配線每6分鐘完成一件產品，則生產80件產品需要多長時間？
a．5個小時
b．10個小時
c．10小時40分鐘
d．1小時20分鐘
 
70．統(tǒng)計抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者：
a．不需要判斷；所有參數(shù)均根據(jù)公式計算
b．樣本量較小
c．結論更正確
d．可以取得可測量的可靠程度的總體估計
 
71．審計師正對雇員所關注的組織的健康保健計劃實施感覺和信任度方面的調研。選擇一組樣本的最佳方法是：
  a．集中關注于那些喜歡響應的人，以便取得更大的樣本量
  b．集中關注于經理和監(jiān)督員，由于他們也會反映其所在部門人員的意見
  c．使用分層抽樣，通過婚姻和家庭狀況、年齡以及收入狀況來定義社會階層
  d．根據(jù)雇員收入水平，使用貨幣單位抽樣
 
72．海關游艇制造商的銷售經理確定了如下的生產和銷售矩陣：
需求    10    20    30    50
概率    0.1    0.2    0.5    0.2
 
生產數(shù)量    預期利潤
10    10    10    10    10
20    0    20    20    20
30    -10    10    30    30
50    -30    -10    10    50
根據(jù)上面的矩陣，公司的最佳生產量應當是：
a．    10
b．    20
c．    30
d．    50
 
73．樣本的標準差反映的是：
a．以樣本誤差為基礎的預期總體誤差
b．樣本的平均誤差
c．樣本項的背離程度
d．可容忍的總體誤差
 
74．以下哪項可用于樣本計劃階段的標準差估計？
a．比率估計
b．試點樣本（pilot sample）
c．回歸
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
 
75．在以下哪類抽樣計劃中，總體中個體項目金額的可變性將影響抽樣的規(guī)模？
a．屬性抽樣；
b．貨幣單位抽樣
c．單位均值抽樣
d．發(fā)現(xiàn)抽樣
 
76．資產維修記錄可以被視為恰當?shù)某闃涌傮w的前提是，審計目標是為了確認：
a．固定資產支出被錯誤歸為費用支出
b．折舊費用計算正確
c．非資本性維修支出歸屬正確的期間
d．固定資產支出記錄歸屬正確的期間
 
77．針對屬性測試中的樣本抽樣，審計師應當關注可信度、預期精度，以及以下哪一項：
a．總體的賬面價值
b．抽樣間距
c．預期發(fā)生概率
d．總體標準偏差
 
78．抽樣過程出現(xiàn)以下那種變動將導致置信區(qū)間縮短？
a．置信度從95%提高到99%
b．置信度從95%降低為90%
c．可接受錯誤風險水平降低
d．精度提高
 
79．為了對屬性抽樣的結論進行評價，必須首先明確：
a．總體的預計賬面金額
b．樣本標準差
c．樣本的實際規(guī)模
d．有限樣本修正因子
 
80．樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致：
a．樣本規(guī)模擴大
b．樣本規(guī)?？s小
c．總體標準差提高
d．總體標準差降低

（責任編輯：中大編輯）