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內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)

【例題4·單選題】首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)（IAA）的外部評(píng)估審查的最終結(jié)果在適當(dāng)時(shí)與董事會(huì)，包括高級(jí)管理層溝通。這一溝通應(yīng)當(dāng)包括

A.審查者對(duì)于為了響應(yīng)其建議而采取的行動(dòng)計(jì)劃的陳述。

B.IAA是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》的意見(jiàn)。

C.IAA是否遵循其章程的意見(jiàn)

D.審查者有關(guān)最佳實(shí)務(wù)的評(píng)價(jià)、其他建議、為了響應(yīng)審查所實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)的日期的陳述。

[答案]B

解題思路：

A.不正確。溝通的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括CAE的行動(dòng)計(jì)劃，而不是由審查者編制的計(jì)劃。

B.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1320-1，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)遵守《標(biāo)準(zhǔn)》情況的評(píng)價(jià)是外部評(píng)估的關(guān)鍵內(nèi)容。這也是CAE應(yīng)溝通的主要內(nèi)容。

C.不正確。對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否遵守本機(jī)構(gòu)的章程的評(píng)價(jià)是外部評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，但不是CAE應(yīng)溝通的主要內(nèi)容。

D.不正確。審查者有關(guān)最佳實(shí)務(wù)等的其他建議不是CAE應(yīng)溝通的主要內(nèi)容。

【例題5·單選題】《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和保持質(zhì)量保證與改進(jìn)程序。下面除了哪項(xiàng)都是質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的要素?

A.已完成審計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部復(fù)核；

B.內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人績(jī)效的年度評(píng)價(jià)；

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)遵循情況的外部評(píng)估；

D.審計(jì)工作監(jiān)督。

[答案]B

解題思路：

A.不正確。見(jiàn)題解B。

B.正確。內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人評(píng)價(jià)屬于員工管理范疇，其他選擇項(xiàng)都是《標(biāo)準(zhǔn)》1300的內(nèi)容。

C.不正確。見(jiàn)題解B。

D.不正確。見(jiàn)題解B。

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