發(fā)表時(shí)間:2014/4/12 17:00:00 來(lái)源:中大網(wǎng)校
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職能調(diào)整與內(nèi)審工作的開(kāi)展
銀監(jiān)會(huì)成立后,基層人民銀行(下簡(jiǎn)稱基層人行)內(nèi)審工作應(yīng)作何調(diào)整以更好發(fā)揮其作用?筆者試從基層人行職能的變化出發(fā),分析其對(duì)內(nèi)審工作的影響,對(duì)新形勢(shì)下進(jìn)一步做好基層人行的內(nèi)審工作進(jìn)行初步探討。
一、基層人行職能的調(diào)整
中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)(下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))的掛牌,意味著我國(guó)中央銀行——中國(guó)人民銀行的宏觀調(diào)控與金融監(jiān)管合一的管理模式正式結(jié)束。在銀監(jiān)會(huì)履行原由人民銀行履行的金融監(jiān)管
職責(zé)后,人民銀行職能相應(yīng)發(fā)生了調(diào)整,由此,基層人行職能也相應(yīng)地發(fā)生了變化,變化后的職能主要有:
1、發(fā)行與政府銀行職能?;鶎尤诵胸?fù)責(zé)發(fā)行基金保管、調(diào)撥,管理人民幣流通,組織反假幣工作,履行發(fā)行銀行的職責(zé);負(fù)責(zé)經(jīng)理國(guó)庫(kù),辦理國(guó)家預(yù)算收入、支出業(yè)務(wù),組織國(guó)家債券的發(fā)行、兌付工作,履行政府銀行的職責(zé)。
2、貨幣政策與金融穩(wěn)定職能。基層人行負(fù)責(zé)貨幣政策的傳導(dǎo)貫徹工作,要求金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督,同時(shí)對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資金“頭寸調(diào)劑”,主要通過(guò)發(fā)放再貸款、提供再貼現(xiàn)及公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)來(lái)滿足金融機(jī)構(gòu)的資金需求,加強(qiáng)“窗口指導(dǎo)”,調(diào)節(jié)市場(chǎng)貨幣供應(yīng)量及貨幣投向;開(kāi)展宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)查
統(tǒng)計(jì)分析,為制定和執(zhí)行貨幣政策提供支持;做好社會(huì)征信、反洗錢工作,促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定繁榮;加強(qiáng)與地方政府合作,保持社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定;組織外匯管理部門實(shí)施國(guó)際收支監(jiān)測(cè)、經(jīng)常和資本項(xiàng)目管理,完善外匯市場(chǎng),維護(hù)幣值穩(wěn)定。
3、支付清算職能。基層人行辦理金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶業(yè)務(wù),加強(qiáng)結(jié)算管理,嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律,維護(hù)金融市場(chǎng)正常結(jié)算秩序;開(kāi)展聯(lián)行和清算業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)異地、同城清算和銀行間的資金劃撥;加快金融電子化建設(shè),推進(jìn)銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用工程,加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)。
二、職能調(diào)整對(duì)基層人行內(nèi)審工作的影響
由于內(nèi)審的客體即人行的職能部門因改革而發(fā)生調(diào)整,因此基層人行的內(nèi)審工作在
審計(jì)對(duì)象、范圍及審計(jì)的重心等方面都發(fā)生了變化。具體表現(xiàn)為:
1、內(nèi)審對(duì)象重新定位。銀監(jiān)會(huì)成立后,金融監(jiān)管活動(dòng)不再成為基層人行內(nèi)審部門的審計(jì)對(duì)象,內(nèi)審的范圍有所變化。原有的人行內(nèi)審工作制度中,內(nèi)審監(jiān)督的內(nèi)容包括:(1)對(duì)各職能部門(含下屬部門)建立健全履行貨幣政策、金融服務(wù)職能的工作制度、業(yè)務(wù)流程和責(zé)任制度進(jìn)行評(píng)價(jià);(2)監(jiān)督檢查各職能部門是否按工作制度、業(yè)務(wù)流程等開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng);(3)按干部管理權(quán)限對(duì)工作人員履行職責(zé)進(jìn)行審計(jì),對(duì)本行有關(guān)職能部門、下屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。
2、內(nèi)審重點(diǎn)逐步調(diào)整。內(nèi)審部門是人行內(nèi)部管理、再監(jiān)督體系的重要組成部分,它以人行的工作重心為出發(fā)點(diǎn),設(shè)計(jì)和開(kāi)展內(nèi)審項(xiàng)目。當(dāng)前基層人行內(nèi)審部門人員較少,而需要審計(jì)的事項(xiàng)較多,所以做好內(nèi)審工作應(yīng)把握全局、突出重點(diǎn)。
前兩年,由于金融監(jiān)管一直是人行工作的“重中之重”,基層人行的內(nèi)審工作也圍繞這一要求加大對(duì)監(jiān)管部門的再監(jiān)督力度,采用同級(jí)監(jiān)督、下查一級(jí)方式開(kāi)展各審計(jì)項(xiàng)目,對(duì)完善金融監(jiān)管部門的內(nèi)部控制、促進(jìn)監(jiān)管效率的提高發(fā)揮了較好的作用。隨著人行職能及工作重點(diǎn)的調(diào)整,內(nèi)審部門的工作側(cè)重點(diǎn)也逐漸發(fā)生變化。銀監(jiān)會(huì)成立后,人行職能最大的變化集中表現(xiàn)在“一個(gè)強(qiáng)化、一個(gè)轉(zhuǎn)換、兩個(gè)增加”,即強(qiáng)化了與制定和執(zhí)行貨幣政策有關(guān)的職能,轉(zhuǎn)換了對(duì)金融業(yè)實(shí)施宏觀調(diào)控和防范與化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的方式,增加了反洗錢和管理信貸征信業(yè)兩項(xiàng)職能。人行將更加專注于貨幣政策的制定和執(zhí)行、維護(hù)金融穩(wěn)定及加強(qiáng)金融服務(wù)工作?;鶎尤诵袃?nèi)審部門也應(yīng)圍繞人行總、分行工作思路,及時(shí)調(diào)整審計(jì)重點(diǎn),深入開(kāi)展各項(xiàng)目審計(jì)及專項(xiàng)調(diào)查工作。當(dāng)前基層人行內(nèi)審重點(diǎn)一是要抓住國(guó)庫(kù)、發(fā)行、聯(lián)行等重點(diǎn)職能部門、重點(diǎn)領(lǐng)域即人行自身風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),強(qiáng)化央行自身的內(nèi)控;二是要注重傳導(dǎo)貫徹貨幣政策、金融穩(wěn)定職能的履行情況,關(guān)注政策的有效性、誠(chéng)信環(huán)境的營(yíng)造及金融秩序的穩(wěn)定等;三是要關(guān)注央行自身資產(chǎn)如再貸款等質(zhì)量的提高;四是要監(jiān)督好外匯管理部門履行職責(zé)情況。
3、內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)更加突出。由于職能調(diào)整導(dǎo)致基層人行的重心發(fā)生了轉(zhuǎn)變,基層人行在認(rèn)真做好貨幣政策的傳導(dǎo)貫徹、金融穩(wěn)定工作的同時(shí),更加關(guān)注自身金融服務(wù)工作的開(kāi)展,尤其重視職能部門內(nèi)控制度的健全與完善,這就對(duì)內(nèi)審部門作用的發(fā)揮提出了更高的要求。當(dāng)前內(nèi)審的主要對(duì)象一是與資金往來(lái)有關(guān)的業(yè)務(wù),如國(guó)庫(kù)、發(fā)行、聯(lián)行等;二是涉及整個(gè)金融市場(chǎng),對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響重大的貨幣信貸業(yè)務(wù);三是不斷發(fā)生變革的外匯管理業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)多屬高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)含量相對(duì)較高,對(duì)開(kāi)展此類項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)審人員的素質(zhì)也提出了更高的要求,而在目前基層人行內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督普遍存在被審對(duì)象的抵觸情緒較濃、內(nèi)審缺乏權(quán)威性等情況,往往容易造成內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)的增加。
三、改進(jìn)基層人行內(nèi)審工作
基層人行內(nèi)審部門要結(jié)合此次人行體制改革,密切關(guān)注人行工作思路變化及新問(wèn)題,緊緊圍繞總行內(nèi)審工作要求,督促好各職能部門穩(wěn)妥、高效地履行其管理職責(zé)。
1、要轉(zhuǎn)變思維方式,提高內(nèi)審工作層次。內(nèi)審的思維方式從當(dāng)前側(cè)重微觀、就事論事開(kāi)展評(píng)價(jià)向微觀與宏觀并重的方向轉(zhuǎn)變。要跳出為審計(jì)而審計(jì)的框框,站在一個(gè)更高的層面上看問(wèn)題,分清問(wèn)題的主次,從政策、制度等宏觀層面查找原因,提出建設(shè)性的意見(jiàn),為被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控制度的完善、管理水平的提高,發(fā)揮保證與咨詢作用。
2、要把握人行工作思路,發(fā)揮內(nèi)審對(duì)政策的支持作用。要通過(guò)開(kāi)展貨幣政策職能履行等有針對(duì)性的項(xiàng)目審計(jì)或調(diào)查,對(duì)政策效果及影響等進(jìn)行評(píng)價(jià),并提出改進(jìn)建議,充分發(fā)揮內(nèi)審對(duì)央行政策制訂和執(zhí)行的支持作用。
3、要結(jié)合國(guó)內(nèi)外內(nèi)審理論發(fā)展,更新內(nèi)審理念。要緊緊圍繞總行內(nèi)審工作思路,結(jié)合國(guó)內(nèi)外最新內(nèi)審理論的發(fā)展情況,探索新的內(nèi)部審計(jì)方式、方法,實(shí)現(xiàn)由合規(guī)性審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)轉(zhuǎn)變,促進(jìn)被審對(duì)象提高防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),實(shí)現(xiàn)規(guī)范管理和提高效率的目標(biāo)。加快內(nèi)審工作重心向監(jiān)督和評(píng)價(jià)并重的方向轉(zhuǎn)變,既要做好監(jiān)督工作,以促進(jìn)內(nèi)部管理不斷加強(qiáng)為目標(biāo),加大檢查糾正違規(guī)和管理控制風(fēng)險(xiǎn)力度;又要全面評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象,為其改進(jìn)管理出謀劃策。
4、改進(jìn)審計(jì)方式,大力提高內(nèi)審科技含量。要充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù),規(guī)范業(yè)務(wù)操作,提高審計(jì)效率。同時(shí)要結(jié)合央行業(yè)務(wù)科技化趨勢(shì),大力開(kāi)展信息技術(shù)審計(jì)。
5、重視內(nèi)審分析,充分運(yùn)用審計(jì)成果。要通過(guò)開(kāi)展充分、透徹的分析不斷提高內(nèi)審質(zhì)量。不但要充分運(yùn)用定量分析工具,取得說(shuō)服力強(qiáng)的審計(jì)依據(jù),還要善于歸納總結(jié),透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì),做好定性分析工作。要認(rèn)真核實(shí)被審計(jì)對(duì)象的整改效果,督促內(nèi)審意見(jiàn)和建議落到實(shí)處??梢酝ㄟ^(guò)建立相應(yīng)的制度,落實(shí)整改責(zé)任。加強(qiáng)后續(xù)審計(jì),及時(shí)跟蹤被審計(jì)單位的整改措施到位情況及整改效果。
6、提高人員素質(zhì),打好內(nèi)審基礎(chǔ)。要實(shí)行內(nèi)審人員準(zhǔn)入制度,把好內(nèi)審“入門關(guān)”。通過(guò)培訓(xùn)、資格考試等方式不斷提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)。建立內(nèi)審人員激勵(lì)約束機(jī)制,強(qiáng)化內(nèi)審考核,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的積極性,增強(qiáng)內(nèi)審部門的凝聚力。
(責(zé)任編輯:中大編輯)
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