首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)與高級(jí)管理層和董事會(huì)的溝通工作。溝通審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃包括如下含義：

內(nèi)部審計(jì)部門的工作業(yè)務(wù)計(jì)劃應(yīng)報(bào)高級(jí)管理層審批，并報(bào)董事會(huì)備案，報(bào)告中應(yīng)包括充分的信息，以便他們能夠確定內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)和計(jì)劃是否有助于實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和計(jì)劃;

審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃在中期發(fā)生重要變化時(shí)，亦應(yīng)及時(shí)溝通;

在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃的過程中，如果內(nèi)部審計(jì)資源不足和審計(jì)范圍受到限制，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)及時(shí)向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資源不足和范圍限制可能帶來的后果。

【典型試題】

例1.最近對(duì)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批評(píng)指出，審計(jì)業(yè)務(wù)的覆蓋面沒有就該組織關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門采用的工作流程向高級(jí)管理層提供充分的反饋。問題進(jìn)一步明確是缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)。首席審計(jì)執(zhí)行官需要改善以下哪兩項(xiàng)職能?

a.人員配備和溝通。

b.人員配備和決策過程。

c.計(jì)劃和組織。

d.計(jì)劃和溝通。

答案：d

解題思路：

a.不正確。題目中未提到人員配備的問題。

b.不正確。題目中未提到人員配備和決策過程的問題。

c.不正確。題目中未提到組織的問題。

d.正確。題干中所說"缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)"是指"內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)"缺乏自動(dòng)支持系統(tǒng)。這些支持系統(tǒng)包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作計(jì)劃和溝通系統(tǒng)。缺乏充分反饋說明CAE在計(jì)劃方面和在向高級(jí)管理層通報(bào)必要信息方面所分配的內(nèi)部審計(jì)資源存在問題，導(dǎo)致遺漏了對(duì)于關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程的審計(jì)，或者沒有按照高級(jí)管理層的要求對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。

例2.下列哪種活動(dòng)不包含在審計(jì)工作表的確定工作中?

a.計(jì)劃工作量需求

b.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)要素

c.制定審計(jì)方案

d.識(shí)別可審計(jì)領(lǐng)域

答案：c

解題思路：

a.不正確。見題解c。

b.不正確。題解c。

c.正確。審計(jì)方案的制定過程發(fā)生在一個(gè)獨(dú)立審計(jì)的計(jì)劃階段。它不包括在制定審計(jì)工作表的范圍內(nèi)。

d.不正確。見題解c。

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（責(zé)任編輯：fky）

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