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內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點(diǎn)

2.某企業(yè)最近因為其供貨商ABC不能按時提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因為存貨不足而無法運(yùn)轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法?

a.持有大量的ABC公司的部件材料。

b.內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。

c.與ABC就組織的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度進(jìn)行溝通。

d.在ABC公司建立全面風(fēng)險管理框架。

答案：c

解題思路：

a.不正確。參見題解c。

b.不正確。參見題解c。

c.正確。增加關(guān)鍵部件的存貨會降低缺貨風(fēng)險。但并不是多多益善，大量的存貨在庫也會影響保管成本和現(xiàn)金流。最有效益的方法是與供貨商就組織的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度進(jìn)行溝通，這一方法可以避免因為不注意不同供貨商價格標(biāo)準(zhǔn)不同而帶來的額外風(fēng)險。

d.不正確。參見題解c。

3. 某組織對重新部署海上作業(yè)的直接成本和間接成本進(jìn)行分析核算。根據(jù)分析結(jié)果，組織決定向海上作業(yè)傾斜，下列哪句表述能夠最好的說明理由?

a.固有風(fēng)險低于剩余風(fēng)險；

b.該決定適合組織的風(fēng)險偏好；

c.該分析確定普遍性風(fēng)險較低。

d.與成功相關(guān)的主要風(fēng)險的影響和可能性都很高。

答案：b

解題思路：

a.不正確。參見題解b。

b.正確。實(shí)際上，每一項風(fēng)險應(yīng)對措施都應(yīng)該將發(fā)生的直接成本和間接成本

與該措施所能帶來的收益相匹配。風(fēng)險成本與收益必須與組織的經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度相適應(yīng)。只有在這個前提下，組織才會愿意接受海上作業(yè)的相關(guān)風(fēng)險。該項風(fēng)險應(yīng)對是在組織的風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度內(nèi)的。

c.不正確。參見題解b。

d.不正確。參見題解b。

4.在風(fēng)險評估中，內(nèi)部控制目標(biāo)是確保員工能夠有效保護(hù)自己的密碼，下列哪種表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況?

a.固有風(fēng)險

b.風(fēng)險應(yīng)對

c.風(fēng)險事件

d.剩余風(fēng)險

答案：c

解題思路：

a.不正確。參見題解e。

b.不正確。參見題解c。

c.正確。在風(fēng)險評估流程中，風(fēng)險事件就是那些可能發(fā)生的能夠阻礙內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件。固有風(fēng)險是在沒有采取任何措施來改變風(fēng)險的可能性或影響的情況下，一個主體所面臨的風(fēng)險。風(fēng)險應(yīng)對是管理當(dāng)局為控制風(fēng)險采取的一系列行動，旨在把風(fēng)險控制在主體的風(fēng)險容限和風(fēng)險容量以內(nèi)。剩余風(fēng)險是指管理層采取了有關(guān)措施，包括采取應(yīng)對某項風(fēng)險的控制活動降低負(fù)面事件的影響和可能性之后仍然存在的風(fēng)險。

d.不正確。參見題解c。

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