內(nèi)部審計章程 目的、權(quán)限、責(zé)任

內(nèi)部審計章程是內(nèi)部審計部門的基本政策

確立審計部門地位

章程樹立了內(nèi)部審計部門在整個組織架構(gòu)中的地位，內(nèi)部審計部門是獨立于其他部門進(jìn)行工作的。內(nèi)部審計章程描述了內(nèi)部審計主管向CEO報告這一組織地位，但是也可以直接向董事會報告。行政上向CEO 負(fù)責(zé)，職能上向?qū)徲嬑瘑T會負(fù)責(zé)。

(i)內(nèi)部審計部門的目的(非常重要，每一個都要有所了解)

根據(jù)政策和程序,審核組織活動,確定執(zhí)行控制職能的效率和效果

確定內(nèi)部控制系統(tǒng)的效果

審核財務(wù)信息的可靠性和完整性,并審核識別,計量,分類和報告這些信息的方式

審核資產(chǎn)安全保障的方式,核實資產(chǎn)的存在性

評估資源使用的效率和經(jīng)濟(jì)性

審核經(jīng)營情況和計劃

同外部審計師進(jìn)行協(xié)調(diào)

審計計算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)劃,設(shè)計,開發(fā),實施和運(yùn)行工作

對計算機(jī)中心進(jìn)行審計

參加并購審計的規(guī)劃和實施,確保審計目標(biāo)完成

報告審計結(jié)果,提出建議

評價糾正措施,并確保糾正措施有效

注意點:

內(nèi)部審計章程和主管的報告關(guān)系，以及審計委員會構(gòu)成，體現(xiàn)了獨立性和客觀性。章程是審計部門與外界接觸的權(quán)利來源，審計部門的權(quán)限來源于章程的規(guī)定。

(ii)權(quán)限

內(nèi)部審計部門在執(zhí)行任務(wù)時,要全面,自由,不受限制的接觸同審計工作有關(guān)的各種記錄,人員和實物資產(chǎn).審計人員應(yīng)當(dāng)直接接觸審計委員會，強(qiáng)化內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。不能受到其它部門個人的制約和影響。

(iii)責(zé)任

內(nèi)部審計部門通過審核,檢查和評價有關(guān)活動,提供有關(guān)分析,評定,報告有關(guān)發(fā)現(xiàn)和提出有關(guān)建議的方式,實現(xiàn)輔助管理層的目的.開展審計工作要保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，職業(yè)審慎的建立來源于適當(dāng)?shù)慕逃?，?jīng)驗，證書，態(tài)度和誠信等方面。

(b)內(nèi)部審計計劃

什么是內(nèi)部審計計劃?審計計劃就是對未來要被審計的領(lǐng)域及其詳細(xì)日程的安排。

內(nèi)部審計主管制定計劃履行部門職責(zé),計劃與章程保持一致,符合組織目標(biāo).

內(nèi)部審計計劃過程包括：目標(biāo)建立,審計工作安排,員工配備,財務(wù)預(yù)算,活動報告等。制定計劃時候，內(nèi)部審計師應(yīng)該審核所有相關(guān)信息。

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（責(zé)任編輯：）

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