1、下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開(kāi)具了發(fā)票的是：

　　A、貨運(yùn)單預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算和與銷(xiāo)售發(fā)票相核對(duì)；

　　B、銷(xiāo)售發(fā)票預(yù)先編號(hào)并獨(dú)立地核算，并一直傳遞至銷(xiāo)售日記賬；

　　C、記錄銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；

　　D、客戶對(duì)發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。

　　2、以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？

　　I、某服務(wù)部門(mén)的乩砦恢貌皇欠淺Ｊ屎嫌諼淥櫓峁┳愎壞姆瘢?/P>

　　II、聘用敏感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景；

　　III、經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng)營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)；

　　IV、管理部門(mén)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)，去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問(wèn)題。

　　A、只有I和II　　 B、只有I和IV 　　C、只有II和III 　　D、只有II和IV

　　3、某組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)（DBMS）來(lái)作為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，反過(guò)來(lái)DBMS又為終端用戶開(kāi)發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估訪問(wèn)和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的控制措施過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該最先考慮：

　　A、在訪問(wèn)數(shù)據(jù)庫(kù)之前，通過(guò)數(shù)據(jù)處理來(lái)批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用；

　　B、同時(shí)更新的控制措施正常運(yùn)行；

　　C、終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機(jī)之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過(guò)了測(cè)試；

　　D、采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)模型以便同時(shí)為多個(gè)用戶提供服務(wù)。

　　4、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是：

　　I、　職責(zé)分工不充分　　II、 采購(gòu)職能被削弱　　III、信用卡可能被用于私利

　?、簟y行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

　　A、只有I和III　　 B、只有II和Ⅳ　　C、只有III 　　D、I、II、III和Ⅳ

　　5、一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A、對(duì)多個(gè)供應(yīng)商使用測(cè)試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果；

　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序的變動(dòng)實(shí)施詳細(xì)審計(jì)；

　　C、使用通用審計(jì)軟件比較多個(gè)文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查；

　　D、通過(guò)綜合測(cè)試工具測(cè)試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。

　　6、在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)（單位：百萬(wàn)元）：

　　當(dāng)年 上年收入 $500 $425投資（平均余額） $210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325投資收益 $16 $20管理費(fèi)用 $10 $8

　　內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因：

　　A、對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)；

　　B、對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析；

　　C、對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析；

　　D、使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。

　　7、下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)存于外部倉(cāng)庫(kù)中存貨實(shí)物控制的是：

　　A、將入庫(kù)單、出庫(kù)單與存貨記錄相核對(duì)；

　　B、增加投保范圍；

　　C、將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)；

　　D、向倉(cāng)庫(kù)保管員定期核證存貨數(shù)量。

　　8、被指派對(duì)供貨商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師是這家供貨商會(huì)計(jì)部主任的哥哥。這位內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、接受指派，但避免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與會(huì)計(jì)部主任接觸；

　　B、接受指派，但應(yīng)在最終審計(jì)報(bào)告中披露這種關(guān)系。

　　C、將潛在的利益沖突通知供貨商。

　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　9、內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列：

　　I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率；

　　II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷(xiāo)售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值；

　　III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本；

　　Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件（發(fā)票和驗(yàn)收單）來(lái)計(jì)算存貨成本。

　　A、I、II、III、Ⅳ　　B、I、Ⅳ、II、III 　　C、Ⅳ、I、III、II 　　D、II、III、Ⅳ、I

　　10、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵?/P>

　　A、接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出；

　　B、接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)；

　　C、告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物；

　　D、拒絕該禮物并向分部經(jīng)理的上級(jí)寫(xiě)一份備忘錄。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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