1、在下列哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的：

　　A、測試銀行賬戶

　　B、進行統(tǒng)計推理

　　C、每個賬戶都具有同等的重要性

　　D、抽樣單位的數字大

　　2、當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發(fā)貨票的總價值時，則每張發(fā)貨票：

　　A、被選中的可能性相等

　　B、能被不超過一個貨幣單位所代表

　　C、被選中的可能性是未知的

　　D、被選中的可能性與其貨幣值成比例

　　3、內部審計師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50，該審計師以04719為隨機起點選取樣本。下面哪一項應是他選取的第三個樣本項目：發(fā)票金額累計金額

　　A、$7985 $31374

　　B、$4108 $35482

　　C、$12305 $47787

　　D、$456 $48243

　　4、某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包含同樣的信息，只有星期五的報告例外—星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能性？

　　A、推算總體的錯誤率

　　B、應用多少隨機啟動方法

　　C、提高置信度

　　D、提高準確度

　　5、在以下哪種情形下，審計師應該應用隨機數字，而不是系統(tǒng)間隔方法來選取樣本？

　　A、總體的可變性更高

　　B、要求的置信度高

　　C、需要進行分層抽樣

　　D、總體以重復形式組合

　　6、內部審計師正在執(zhí)行一項測試，以確定煤氣電力用具公司是否應將其服務中心從一個區(qū)域轉移到另外一個區(qū)域去。服務中心擁有維修服務用車，駛往顧客居住區(qū)，為其提供服務。審計師想確定搬遷到另一區(qū)域會帶來的駕駛平均里程的減少數量。以下哪個統(tǒng)計抽樣方法更適合于這種測試：

　　A、屬性抽樣

　　B、發(fā)現抽樣

　　C、按概率比例大小（貨幣單位）抽樣

　　D、單位平均值抽樣

　　7、將理想準確度從1000美元提高到2000美元將對的需的抽樣規(guī)模產生何種影響？

　　A、加大抽樣規(guī)模

　　B、縮小抽樣規(guī)模

　　C、不影響抽樣規(guī)模

　　D、無法確定對抽樣規(guī)模的影響

　　8、如果某制造商在生產一批總數為1200單位的訂貨時發(fā)生2％的殘損率，在生產另一批總數為1800單位的訂貨時發(fā)生的3％的殘損率，那么這些訂貨總的殘損率是多少？

　　A、2.5％

　　B、2.6％

　　C、3.0％

　　D、5.0％

　　9、根據以下資料回答第9至10題某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。9、應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少？

　　A、2，600，000美元

　　B、2，750，000美元

　　C、2，850，000美元

　　D、2，860，000美元

　　10、應用差異推算法，應收款的價值點估計為多少？

　　A、2，600，000美元

　　B、2，750，000美元

　　C、2，850，000美元

　　D、2，860，000美元

　　11、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規(guī)模？

　?、?、預期的離差率

　?、?、希望達到的準確度

　?、！⑾Ｍ_到的置信度

　?、?、標準離差

　　A、應用ⅰ，加上ⅱ或ⅲ的其中之一

　　B、只能應用ⅱ和ⅳ

　　C、應用ⅲ，加上ⅰ或ⅳ其中之一

　　D、只能應用ⅰ，ⅱ或ⅲ

　　12、某審計師應用單位平均數抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準確度為2萬美元。如果抽樣結果產生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實現的準確度為：

　　A、10000美元

　　B、15000美元

　　C、20000美元

　　D、30000美元

　　13、屬性抽樣適用于以下哪項內容？

　　A、估計存貨的貨幣價值

　　B、對應收賬款進行抽樣余額核實

　　C、檢查發(fā)票，核實付款批準情況

　　D、檢查發(fā)票，估算新增資產的價值

　　14、某內部審計師運用每單位均值抽樣計劃來估計維修復印機的平均成本。樣本量是50，總體規(guī)模是2000、樣本的平均值是$75，標準離差是$14，平均數的標準離差是$2，在置信水平為95%（z=2）時，置信區(qū)間是多少：

　　A、$47-$103

　　B、$71-$79

　　C、$61-$89

　　D、$73-$75

　　15、內部審計師隨機抽取了200張發(fā)貨票進行測試，發(fā)現35張是沒有得到批準的支付。在95 %的置信水平下，應確定什么樣的精確度：

　　A、6.9 %

　　B、5.3 %

　　C、9.1 %

　　D、3.5 %

　　16、應用以下資料回答第16－17題為了降低處理的支付小額采購的成本，某公司發(fā)行信用卡，供選定雇員采購小額易耗商品和服務之用。某內部審計師測試了針對信用卡應用的控制措施，并整理了他所觀察到的以下情況：ⅰ、雖然公司政策規(guī)定，信用卡的應用僅限于每筆不超過500美元的交易，但內部審計師所測試的30筆交易中有4筆似乎代表采購一臺個人電腦的單項交易，該筆交易的總開支超出1950美元ⅱ、內部審計師與信用卡提供商客戶代表的面談表明，該信用卡系統(tǒng)沒有用以確認和報告分散采購交易的內置自動化控制特征，但公司信用卡系統(tǒng)沒有激活此特征ⅲ、通過分散采購購置的個人電腦沒有放入公司的固定資產設備管理系統(tǒng)，理出是該電腦不是通過公司的正常固定資產采購系統(tǒng)購置。因此，該電腦既不進行折舊，也沒有投保防盜險ⅳ、需要改善控制措施，防止通過應用信用卡來規(guī)避正常采購制度。16、以上哪種說法代表了審計觀察的條件？

　　A、只有ⅰ代表了審計觀察的條件

　　B、只有ⅱ代表了審計觀察的條件

　　C、只有ⅲ代表了審計觀察的條件

　　D、只有ⅳ代表了審計觀察的條件

　　17、以上哪種說法代表了審計觀察的效果？

　　A、只有ⅰ代表了審計觀察的效果

　　B、只有ⅱ代表了審計觀察的效果

　　C、只有ⅲ代表了審計觀察的效果

　　D、只有ⅳ代表了審計觀察的效果

　　18、在以上哪種情況下，內審部門的運做效率能得到最大的提高？

　　A、內審部門的工作底稿標準允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化

　　B、內審部門的工作底稿標準要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期

　　C、內審部門工作底稿標準允許外部人員或機構獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或審計委員會的同意

　　D、內審部門工作底稿標準鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標記進行書面說明

　　19、在審計采購申請書時，內部審計師發(fā)現，23％的申請書沒有得到正確填寫，15％的申請書沒有得到恰當批準。這種陳述代表了審計觀察的哪種屬性？

　　A、標準

　　B、條件

　　C、原因

　　D、結果

　　20、一個給定樣本的規(guī)模是總體特征和審計師決策的共同結果。在其他同等條件下，樣本規(guī)模將：

　　A、會增加，如果內部審計師決定接受更多的得出錯誤結論的風險，即當控制事實上是無效的，而得出的結論是有效的

　　B、如果內部審計師發(fā)現總體變動度是試點樣本變動度的兩倍，樣本量也將是兩倍

　　C、會減少，如果內部審計師提高可容忍誤差率

　　D、當抽樣風險增加時，樣本量也增加

　　21、某審計小組編制了初步調查問卷，對問題的答復可選擇：ⅰ、很可能不是問題ⅱ、可能是個問題ⅲ、很可能是個問題。該問卷是應用以下哪種技術的范例：

　　A、趨勢分析

　　B、比率分析

　　C、不顯著措施

　　D、評級階梯

　　22、在進行審計訪問之前發(fā)送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？

　　A、被審計部門經理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估

　　B、問卷有助于被審計部門經理理解審計范圍

　　C、編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息

　　D、被審計部門經理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息

　　23、在審計抽樣中可能會發(fā)生兩類錯誤：第一類錯誤和第二類錯誤。這些風險：

　　A、直接來源于內部審計師取得的樣本不能代表總體的概率

　　B、可以通過運用更可靠、更昂貴的審計程序來降低

　　C、其重要性是由根據不正確的樣本得出的結論的經濟后果確定的

　　D、分別指（1）內部控制失敗的風險（2）結果錯誤沒有被發(fā)現的風險

　　24、如果對余額函證信的答復率比較低，審計最有可能采取以下哪項措施？

　?、　⒃侔l(fā)一輪函證信

　?、ⅰ⒔又鴳闷渌蛇x程序

　?、！⒓僭O未得到函證的余額是正確的。

　　A、只有ⅱ是對的

　　B、只有ⅲ是對的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　D、只有ⅰ和ⅲ是對的

　　25、在討論下一年的審計計劃的業(yè)務提議時，某部門副主任注意到，以往審計人員提出的所有重要建議都與關鍵控制活動有關，而該部門的標準運營程序手冊為其管理人員對這些控制活動進行正確描述。如果自我評價問卷體現了這些關鍵控制活動，這會對所提議的下一年審計計劃產生何種影響？

　　A、問卷應該改善控制的充分性，但審計師需要核實控制措施正按規(guī)定運行

　　B、增加問卷調查后，來年就不需要提出重要審計建議，因此，審計業(yè)務范圍可以得到相應縮小

　　C、如果副主任同意就該部門所有標準運營程序獲得內部審計部門的批準，那么，審計業(yè)務就可以得到減少

　　D、問卷必須出內部審計部門郵寄并控制，并聯系審計計劃提議得到考慮

　　26、某內部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構成。根據這些給定信息，內部審計師能夠推斷：

　　A、樣本分布是非正態(tài)的因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準確的定義總體的性質

　　B、樣本分布是正態(tài)的因此，可以用z值評價抽樣結果

　　C、樣本分布是非正態(tài)的因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具

　　D、以上答案均不正確

　　27、下列選項哪個是時間序列的四個組成部分：

　　A、趨勢、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性

　　B、平滑指數、周期性、季節(jié)性和不規(guī)則性

　　C、平滑指數、周期性、季節(jié)性和重復

　　D、趨勢、周期性、季節(jié)性和重復

　　28、在審計師實地測試針對限制進入工作領域的進入控制時，兩名雇員來向審計師反映情況，他們指出，由于有些過程中應用的化學物質，他們都出現過頭疼和其他癥狀。對此，審計師應該：

　　A、從每名雇員處獲得詳細的陳述，并對這些陳述內容進行追蹤

　　B、告訴這兩名雇員，內部審計部門對這些信息不感興趣

　　C、告訴這兩名雇員，這些信息通過管理渠道能夠得到更好的反映，并將情況通報給審計管理人員

　　D、將雇員反映的情況轉給公司法律部門

　　29、開展跟蹤審查的首要目的是：

　　A、保證內部審計建議得到及時考慮

　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當行動

　　C、允許內部審計師評估其建議的效果性

　　D、為針對該領域的未來審計活動編制計劃

　　30、如果被審計單位在最終審計報告出具之前已對審計發(fā)現做出了反應，這些反應：

　　A、應該在最終審計報告中得到反映

　　B、應該馬上接受準確性測試

　　C、不需要署名

　　D、不需要包括在審計卷宗中

　　31、公司的管理層要求內部審計部門協助確定新的自動化系統(tǒng)是否可執(zhí)行，以及支持軟件是由自己開發(fā)還是購買或是租用。這將要求對備選方案的結果進行評價。該公司對這些選擇方案進行評價所使用的最有效的工具將是：

　　A、比率分析

　　B、支付表

　　C、排隊論

　　D、決策樹

　　32、在某大型計算機制造公司中，各部門間是否一致遵守一項新的、但不受歡迎的采購指南引起了很大關注。內部審計師按照采購百分比加以排序，并且標明該部門所屬的分公司。審計師對分公司A與分公司B中部門平均等級的標準差進行t檢驗，以測試二者在遵守政策方面有無差異，結果發(fā)現分公司A（部門較多）的平均等級明顯高（優(yōu)）于分公司B、根據該分析可以得出以下結論：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策

　　B、應當對各部門進行隨機抽樣并重新進行計算分析

　　C、當接受檢查各組的規(guī)模不一樣時，t檢驗無效

　　D、關于此類數據不適用t檢驗，應當采用其他方法進行分析

　　33、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段最為有效？

　　A、為機械車間增加了一臺銑床

　　B、在正常經營期間銷售商品

　　C、存在寄售存貨

　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利

　　34、以下有關邊際成本的哪個表述是準確的：

　　A、邊際成本等于總成本函數求導

　　B、邊際成本增加，產量增加

　　C、邊際成本減少，產量增加

　　D、當總成本增加時，邊際成本增加

　　35、內部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因：

　　A、如果引起爭論就可能需要有關的信息

　　B、專業(yè)實務標準要求記錄結束會議

　　C、可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案

　　D、結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據

　　36、內部審計師發(fā)現一名高級經理從事的非法活動。這類信息：

　　A、不應包括在內部審計報告中，而應與該高級經理口頭討論

　　B、必須立即報告給適當的政府機構

　　C、可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員

　　D、可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會

　　37、與郵寄問卷調查相比，面對面談話有許多優(yōu)勢，但以下哪項內容除外？

　　A、一般而言，面談的答復率更高

　　B、面談可以增進答復者對問題的理解

　　C、調查問卷設計者可以應用更加豐富多樣的問題類別

　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜

　　38、現有有力證據表明，某高級經理已參與舞弊性質的內幕交易。但是，該證據是在開展經營審計時獲得，而且被認為與審計不相關，首席審計執(zhí)行官應該采取的最恰當行動是以下哪項內容？

　　A、向外部法律顧問報告該證據，以便后者就此開展調查。然后，將法律顧問的調查發(fā)現報告管理層

　　B、向審計委員會主席報告該證據，并建議開展調查

　　C、開展充分的審計工作，以得出是否已發(fā)生舞弊行為的結論，然后的將審計發(fā)現報告給審計委員會主席，如果公司沒有采取任何恰當的行動，則將審計發(fā)現報告給政府官員

　　D、停止與內部交易有關的審計工作，因為該項工作現有審計不相關

　　39、應用以下信息回答第39－41題。在準備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內部審計師收集了以下關于該公司零售商店的信息：所有商店東北地區(qū)西南地區(qū)中部地區(qū)各商店平均銷售額$736，000$840，000$760，000$630，000各商店銷售商品平均成本$375，000$420，000$325，000$395，000商店數量48131817各商店平均面積（平方英尺）1800220018501500全職雇員人均銷售額$137，000$152，000$140，000$122，000各商店平均工資支出$98，000$102，000$82，000$112，000各商店平均凈利潤$238，000$285，000$320，000$115，000除了勞動力成本，與每家商店有關的其他成本還包括租賃和維修費用。

　　39、以下哪項內容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？

　　ⅰ、中部地區(qū)的租賃和維修費用高于其他地區(qū)

　　ⅱ、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效

　　ⅲ、中部地區(qū)的毛利率比較低。

　　A、只有ⅰ是對的

　　B、只有ⅱ是對的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　D、i，ⅱ和ⅲ都對

　　40、以下哪項內容表述了一種正確有效的結論？

　　A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關

　　B、規(guī)模較大商店的雇員勞動生產率比較低

　　C、毛利率與商店規(guī)模直接相關

　　D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關

　　41、以下哪種說法不正確？

　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數少于其他地區(qū)各店平均數

　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產生的銷售額都高于中部地區(qū)

　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資最高

　　D、為公司總利潤做出最大貢獻的是西南地區(qū)

　　42、銀行的內部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現金有關的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內部審計師應：

　　A、在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷。若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中

　　B、在草擬審計報告前，與分行經理討論該缺陷若審計師與經理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告

　　C、在審計報告擬就后，與分行經理討論該缺陷

　　D、在審計報告擬就前后都不與分行經理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響

　　43、以下哪類人員的組合最適合參加結束會議（exit ConferenCe）：

　　A、負責的內部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權采取糾正措施的管理層的代表

　　B、首席審計執(zhí)行官與負責所審核活動或部門的管理人員

　　C、在現場工作的助理內部審計師、日常負責所審核活動或部門的工作人員

　　D、在現場工作的助理內部審計師與負責所審核活動或部門的管理人員

　　44、在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經過貸款委員會批準，其中的4筆貸款并沒有得到貸款委員會批準。由于時間限制，一位銀行副行長批準了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？

　?、?、樣本離差率超過4％

　　ⅱ、審計師應該檢查副行長批準的貸款的性質，以確定這是否已形成一種模式

　?、！撛谠擁棇徲嫎I(yè)務的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復核這些已發(fā)放的貸款。

　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　B、只有ⅰ和ⅲ是對的

　　C、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都對

　　45、某大銀行的審計師正在審計以不動產抵押的一筆貸款的可收回性。關于該筆貨款可收回性的最佳證據是：

　　A、對被抵押不動產價值進行的最新獨立評價

　　B、證明貸款委員會已批準該筆貨款的文件

　　C、借款人對貸款余額的核實

　　D、填寫正確的署名貸款申請表格

　　46、作為風險分析的一部分，一位審計師希望使用過去30個月的銷售結果預測下個月某個工廠銷售量的增長情況。審計人員已經歸納了在過去9個月組織內影響銷售量變化的顯著因素。最有效的分析技術將是：

　　A、未加權的移動平均

　　B、指數平滑

　　C、排隊論

　　D、線性回歸分析

　　47、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢：

　　A、縮短撰寫最終報告的時間

　　B、中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通

　　C、中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞

　　D、正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要

　　48、首席審計執(zhí)行官應將結果發(fā)布給適當的對象（標準2440）。向外部機構發(fā)布信息：

　　A、受《標準》的禁止

　　B、要求排除對《標準》的參考

　　C、要求所開展的業(yè)務生成的信息與《標準》保持一致

　　D、僅在開展新業(yè)務的時候是允許的

　　49、關于空中旅行信息的報告（包括艙位等級、購票日期和最低票價）最可能被用于以下哪項內容？

　　A、評價對公司差旅政策的遵守情況

　　B、確定雇員差旅成本

　　C、將各部門實際費用與預算相比較

　　D、確定可能對公司信用卡進行不恰當應用的情況

　　50、應用以下資料回答第50至51題。某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱，已經在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。

　　50、內部審計師現在應該開展哪項工作？

　　A、建議暫停項目，重新評價其他選擇方案

　　B、建議修改時間資金預算

　　C、建議項目領導聘用外部咨詢專家來協助完成項目

　　D、主動提出直接協助項目的日常完成工作，以控制成本

　　51、對該系統(tǒng)開發(fā)項目進行審計的內部審計師應該把以下哪項內容確定為關鍵問題？

　　A、專門投入該項目的財力和人力都不夠充分

　　B、用戶沒有充分參與軟件的選擇

　　C、盡管項目沒有有效運作，項目小組還在繼續(xù)投入資源

　　D、該項目的時間和資金預算都定得太低

　　52、在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據是：

　　A、無用的證據

　　B、無力的證據

　　C、不相關證據

　　D、不充分的證據

　　53、某生產部門從過去12個月中有采購行為的所有客戶中隨機抽取了100個采購部門，并將客戶服務調查問卷郵寄給他們，最后收到的回復有45份。生產部門經理擔心在這種情形下被調查客戶傾向于不答復問卷，這種擔心最有可能是出于以下哪種原因？

　　A、更難計算抽樣平均數的標準錯誤

　　B、不作答復者可能與答復者存在體制上的區(qū)別

　　C、抽樣規(guī)模太小

　　D、置信區(qū)間太窄

　　54、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務客戶內部審計師的結論。內部審計師應該：

　　A、直到達成一致意見后才出具審計報告

　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告

　　C、出具審計報告，并指出業(yè)務客戶作出的范圍限制使結論產生差異

　　D、出具審計報告，同時表明內部審計師與業(yè)務客戶的立場以及意見不一致的原因

　　55、最終的業(yè)務溝通中的建議應關注哪類屬性：

　　A、原因

　　B、情況陳述

　　C、標準

　　D、效果

　　56、審計師在審計中發(fā)現，被審計部門存在大額差旅費預支累積現象，以下哪項說明了造成這種現象的原因？

　　A、為雇員預支的大額差旅費的積累對公司的現金狀況產生了負面影響

　　B、一些差旅費的預支超過了規(guī)定的最高限額

　　C、公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權后才可預支差旅費

　　D、公司程序不要求為超過最高限額的差旅費預支提供具體理由說明

　　57、提供及時有用的信息并促進改善經營管理是內部審計師的目標。為了實現這一目標，審計師在審計報告中應該：

　　A、向高層管理部門提供強調經營缺陷詳情的報告

　　B、向經營管理部門提供強調普遍關注問題和風險的報告

　　C、在與被審計單位討論報告之前，用書面形式提供信息

　　D、提供符合經營管理部門和高層管理部門期望和觀念的報告

　　58、在開展經營審計業(yè)務時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的最好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風險問題，但不要拓展現有審計范圍，因為預算和重點風險領域已經確定

　　B、將所觀察到的情況向審計委員會報告，并就是否應該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當地政府詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任

　　59、審計某醫(yī)療研究公司的目的是，評價管理層的控制，保證及時向公司承包的研究項目的贊助人提交報告。在為實現此目的而編制審計計劃時，審計師應該從何入手？

　　A、審查政策和程序

　　B、與一組研究管理人員面談

　　C、在一些實驗室中觀察報告的編寫過程

　　D、對研究贊助人進行抽樣問卷調查

　　60、要確定已完成的采購交易是否有效，以及是否在最佳價位采購物資，以下哪項內容能夠提供最佳證據？

　　A、采購申請、日記賬憑證分錄以及投標報價

　　B、采購申請、采購定單和賣方發(fā)票

　　C、采購申請和購貨定單

　　D、對存貨進行的觀察和檢查

　　61、某審計經理允許某審計工作小組就是否采用新的工作程序做決定。在允許工作小組這么做時，審計經理應該明白，工作小組：

　　A、傾向于作出非常保守的決定，而且不想承擔風險

　　B、與個人相比，做決定的速度更快，因為小組比個人擁有更多的技術專長

　　C、所做出的決定沒有個人決定準確

　　D、所做出的決定比個人決定風險更大，而且削減了個人對所做決定應負的責任

　　62、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容

　　B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準

　　D、未經業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形

　　63、在評估某大型醫(yī)院后勤工作的質量時，以下哪項內容可以提供最可靠的證據來源？

　　A、對醫(yī)務人員進行抽樣面談

　　B、在醫(yī)務人員之間開展問卷調查，并對醫(yī)務人員直接返回后勤工作部經理的問卷進行審查

　　C、對后勤工作部經理保持的后勤工作記錄進行檢查

　　D、與高層醫(yī)院領導面談

　　64、以下哪項對內部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定：

　　A、重要審計發(fā)現的總結

　　B、內部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷

　　C、在審計報告中包含的結論

　　D、為糾正措施提出的建議

　　65、在下列實質性調查工作程序中，哪一項能夠最好地提供關于收入記錄的完整性的信息：

　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對一致

　　B、保證應收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運輸記錄

　　C、保證運輸記錄是連續(xù)編號的

　　D、運輸記錄與已記錄的銷售額一致

　　66、分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數量的估計：

　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運用了分析性程序

　　B、將財務數據與可比期間的數據、預期的結果（如預算和預測），以及類似的行業(yè)數據進行比較

　　C、研究財務數據要素間的關系，根據公司的經驗，可以預期到這種數據間的關系與可預測的模型是保持一致的

　　D、研究財務數據與相關的非財務數據

　　67、應用以下資料回答第67至68題審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進行審計，其工作底稿提供了關于以下程序得到開展的證據●沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現任何錯誤●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現有違反公司政策的地方●審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準。67、將桶廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據

　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理

　　B、所使用的有害原料數量得到準確記錄

　　C、運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄

　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理

　　68、根據審計工作底稿，該審計業(yè)務提供了關于以下哪項內容的保證：

　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中

　　69、關于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據是以下哪項內容？

　　A、倉庫中標明為“退貨”商品

　　B、現金出納機收據，每張都寫有“退貨”字樣

　　C、向客戶退款的信用卡憑證

　　D、客戶填寫和署名的退貨表格

　　70、在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定：

　　A、財務報表披露的適當性

　　B、存在具體的錯誤或遺漏

　　C、報表內容的總體合理性

　　D、截止日的錯誤采用

　　71、在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍：

　　A、內部控制系統(tǒng)的充分性

　　B、被檢查領域的重要性

　　C、預測分析性程序結果的準確度

　　D、以上答案都正確

　　72、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：

　　A、適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件

　　B、可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數據

　　C、可以被審計師個人電腦進入的數據，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務

　　D、對公司數據的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件

　　73、以下哪項內容可以使公司的應收賬款周轉率在三年中穩(wěn)步下降？

　　A、提高為提前付款提供的折扣

　　B、實施更加開放的信貸政策

　　C、按周而不是按月提供發(fā)票

　　D、增加現金銷售

　　74、與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？

　　A、事先編號的客戶發(fā)票

　　B、應收帳會計事項

　　C、事先編號的裝運單據

　　D、客戶采購訂單

　　75、從賣方發(fā)票進行隨機抽樣，并將樣本與采購定單進行比較，在此基礎上可以得出哪種結論？

　　A、沒有重復收到同樣的發(fā)票

　　B、沒有重復付款

　　C、發(fā)票針對得到授權的采購內容開具

　　D、經過授權的發(fā)票得到的支付

　　76、在審計現金控制時，審計師將收到的現金收入樣本與（1）每日現金日記賬分錄的現金收入總額及（2）每日銀行儲蓄憑證金額進行比較。結果表明（1）每份現金收入清單與現金日記賬分錄總額相符，但與每日銀行儲蓄金不符（2）從長期角度看，現金收入清單總額與銀行儲蓄總額相符。

　　A、充分，但不夠有力，也不相關

　　B、充分、有力、相關

　　C、不充分，不有力，也不相關

　　D、相關，但不充分，也不有力

　　77、通過應用綜合測試功能測試銀行貸款余額，審計師可以檢查以下哪種論斷？

　?、　㈥P于貨款存在性的論斷

　?、ⅰ㈥P于貨款計價的論斷

　?、?、關于貨款得到正確利息計提的論斷

　　ⅳ、關于貨款資金得到恰當應用的論斷

　　A、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　B、只有ⅱ和ⅲ是對的

　　C、只有ⅲ和ⅳ是對的

　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都對

　　78、小組決定最適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現

　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案

　　C、在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序

　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現

　　79、一個會計部門的職員，將一些不存在的供應商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個地址。審計師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計算機審計技術是：

　　A、使用幾個供應商作為測試數據，尋找意外的結果

　　B、對計算機程序變化進行一次完全審計

　　C、使用審計自動化軟件，在多個文件中比較地址，打印出所有重復的地址，進行檢查

　　D、使用整合測試設施對應用程序的控制措施進行檢查，尋找意外的結果

　　80、在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的：

　　A、管理者的計算機程序對交易進行重新處理

　　B、審計期間的交易可能被重新處理

　　C、只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理

　　D、通常這種審計方法成本高昂

　　81、某注冊內部審計師目前擔任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質量和業(yè)績都屬上乘的供應商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內部審計師。以下哪項關于接受該禮品的說法是正確的？

　　A、只有當接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受該禮品

　　B、接受該禮品將違反《國際內部審計協會職業(yè)道德規(guī)范》，而且注冊內部審計師不得接受此類禮品

　　C、鑒于該注冊內部審計師并沒有擔任內部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄

　　D、鑒于合同已以贈送禮品前簽署，因此接受該禮品不會違反《國際內部審計師協會職業(yè)道德規(guī)范》

　　82、某內部審計師在對某保險公司進行審計時發(fā)現，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構的財務報表中將資產項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內部審計師協會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應采取的最合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施

　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會

　　C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應將此事向監(jiān)管機構報告

　　83、在將標準用于內部審計專業(yè)時，以下哪項內容不屬于標準所指內容？

　　A、籍以評估和衡量內部審計部門運作的標準

　　B、決定內部審計最低行為道德水平的說明

　　C、用以代表內部審計所應開展實務的基本原則

　　D、適用于各種內部審計部門的標準

　　84、某公司總裁擁有該公司55%的股份。以下哪項說法不合情理？

　　A、總裁對改善公司的經營狀況有強烈的動機，因為這將增加公司股份的價值

　　B、總裁會面臨將個人利益凌駕于其他股東之上的誘惑

　　C、總裁舞弊的可能性減少，因為舞弊將削弱投票的價值

　　D、總裁不會參加董事會的審計委員會

　　85、某牙齒保險公司已實施電子保險索賠提交程序，它擔心的是，牙醫(yī)們在為子虛烏有的服務申請保險索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種控制程序最為有效？

　　A、編制一種程序，依據被保險人年齡確定針對個人的、超出正常預期的程序，并確定最近是否實施過類似程序，或者確定每份保險索賠的平均成本

　　B、要求提交的所有保險索賠申請都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險索賠申請所指過程確實已得到履行

　　C、向牙醫(yī)進行函證，核實向保險公司提交的保險索賠申請的確切性質

　　D、開發(fā)綜合測試功能，并提交虛假保險索賠，以核實系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)現這些虛假索賠

　　86、對于計算機化程度為什么應該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內容提供了最佳描述？

　　A、信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產的途徑

　　B、設計并實施內置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高

　　C、以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現象難以被發(fā)現

　　D、在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施

　　87、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權的賣主采購，而且負責維護該清單的人不能同時負責發(fā)出采購定單

　　B、要求只能根據實際生產情況，對業(yè)經批準的賣主支付貨款

　　C、要求出售給公司生產材料的所有主要賣主都與公司簽署合同

　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預算

　　88、某大型政府機構的內部審計師在開展工薪審計時發(fā)現，分配給人事部門助理主任的職責存在分工不充分問題。當內部審計師解釋舞弊風險時，該助理主任顯得沮喪，他終止了面談，并威脅說，如果審計業(yè)務不停止，他將起訴機構損害其名譽。于是，內部審計師就此情況與審計執(zhí)行主管討論，后者應該：

　　A、停止審計業(yè)務以免陷入潛在的法律訴訟

　　B、向高層管理人員提交報告，建議開展舞弊調查

　　C、按計劃繼續(xù)執(zhí)行原定審計方案，但在最終審計報告中加入關于該助理主任反應的評論意見

　　D、增加測試工作，以確定是否存在其他舞弊跡象

　　89、某政府機構的審計師發(fā)現，與該機構簽約提供計算機服務的一家公司明顯是在開展研究和開發(fā)工作，并就這些工作向政府機構收費。就可能存在的舞弊而言，以下哪種說法是正確的？

　?、　⑽璞妆仨氄故竟室獾钠垓_行為

　?、?、確定該公司的行徑是否違反合同條款是法律部門，而非審計部門的職責

　?、?、只有在該公司已對其他客戶實施類似的計算機服務時，此種行為才構成舞弊。

　　A、只有ⅰ是對的

　　B、只有ⅱ是對的

　　C、只有ⅰ和ⅱ是對的

　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都對

　　90、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現的跡象？

　　A、根據銷售額的增加支付傭金

　　B、管理報告的出具總是不及時

　　C、管理人員經常履行其下屬的職責

　　D、在本行業(yè)中收益較低

　　91、舞弊最經常通過以下哪種方式得到發(fā)現：

　　A、對雇員或公民提供的線索進行追蹤

　　B、對高風險領域的分析性復核進行追蹤

　　C、對現金和其他資產進行定期對賬

　　D、以突然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查

　　92、審計師在獲悉某機構存在嚴重控制薄弱環(huán)節(jié)、表明可能已發(fā)生舞弊后，下一步應該采取什么措施？

　　A、發(fā)布確定控制薄弱環(huán)節(jié)的書面報告

　　B、開展旨在發(fā)現其它舞弊跡象的測試

　　C、將懷疑已發(fā)生舞弊的情況通知管理人員

　　D、在合適時，建議開展有內部審計師、律師、調查人員、安全人員和其他有關專家參加的舞弊調查

　　93、某政府承包商的審計師發(fā)現了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進行了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停止調查。那么，審計師應該：

　　A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現向審計委員會報告

　　B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現向相關政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇

　　C、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管人員報告，而且審計師無權繼續(xù)開展調查工作

　　D、將審計發(fā)現通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經發(fā)生的舞弊行為

　　94、某大型零售公司的審計師懷疑銷售商品成本很高的三家商店都在發(fā)生存貨舞弊。以下哪種審計活動可以提供關于舞弊正在發(fā)生的最有說服力的證據？

　　A、應用綜合測試功能（ift），將單項銷售交易與通過綜合測試功能提交的測試交易進行比較，對兩者的差異進行調查

　　B、與三家商店的經理進行面談，確定他們對所觀察到的差異的解釋是否一致，然后將他們的期望與部門經理進行比較

　　C、安排一次突襲型存貨審計，包括對實物存貨進行清點。調查存在存貨萎縮的領域

　　D、選取各商品價格樣本，將它們與現金收款機上輸入的同一項目的價格進行比較

　　95、某內部審計師收到匿名舉報，得知某生產線經理訂購的更替部件遠遠超過所需數量，而且多余的部件從未發(fā)貨。該經理對收貨單據進行處理，然后將這些部件在機器維修帳目中列支。針對這些從未發(fā)貨的部件的貨款都支付給了供應商，后者再將所得金額與生產線經理分贓。以下哪種測試最能協助審計師決定是否調查該匿名舉報線索？

　　A、將當前季度的維修費用與前一階段的業(yè)務進行比較

　　B、對更替部件進行實物存貨測試，以確定其存在性和價值

　　C、對在機器維修帳目中列支的維修部件進行分析，審查被更替項目數量的合理性

　　D、對部件發(fā)票的測試抽樣進行審查，以確認是否獲得恰當授權、是否確實收貨

　　96、在準備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內部審計師收集了以下關于該公司零售商店的信息：

　　所有商店       東北地區(qū)       西南地區(qū)   中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額            $736，000    $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本      $375，000    $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數量                      48                13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）  1800              2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額     $137，000         $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出      $98，000         $102，000   $82，000    $112，000

　　各商店平均凈利潤       $238，000         $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關的其他成本還包括租賃和維修費用

　　以下哪項內容可以解釋中部地區(qū)比較低的利潤率？

　　1、中部地區(qū)的租賃和維修費用高于其他地區(qū)

　　2、中部地區(qū)的雇員在創(chuàng)造銷售額方面沒有其他地區(qū)雇員那么高效

　　3、中部地區(qū)的毛利率比較低

　　A、只有1是對的

　　B、只有2是對的

　　C、只有2和3是對的

　　D、1，2，3都對

　　97、在準備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內部審計師收集了以下關于該公司零售商店的信息：

　　所有商店         東北地區(qū)     西南地區(qū)    中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額            $736，000     $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本      $375，000     $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數量                           48            13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）       1800          2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額          $137，000     $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出           $98，000     $102，000   $82，000    $112，000

　　各商店平均凈利潤            $238，000     $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關的其他成本還包括租賃和維修費用。

　　以下哪項內容表述了一種正確有效的結論？

　　A、各商店平均銷售額與商店規(guī)模直接相關

　　B、規(guī)模較大商店的雇員勞動生產率比較低

　　C、毛利率與商店規(guī)模直接相關

　　D、所售商品成本與商店規(guī)模直接相關

　　98、在準備審計某著名零售公司的鞋類分部時，內部審計師收集了以下關于該公司零售商店的信息：

　　所有商店   東北地區(qū)    西南地區(qū)    中部地區(qū)

　　各商店平均銷售額          $736，000   $840，000   $760，000   $630，000

　　各商店銷售商品平均成本    $375，000   $420，000   $325，000   $395，000

　　商店數量                         48          13          18          17

　　各商店平均面積（平方英尺）     1800        2200        1850        1550

　　全職雇員人均銷售額        $137，000   $152，000   $140，000   $122，000

　　各商店平均工資支出         $98，000   $102，000    $82，000   $112，000

　　各商店平均凈利潤          $238，000   $285，000   $320，000   $115，000

　　除了勞動力成本，與每家商店有關的其他成本還包括租賃和維修費用。

　　以下哪種說法不正確？

　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數少于其他地區(qū)各店平均數

　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產生的銷售額都高于中部地區(qū)

　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資最高

　　D、為公司總利潤作出最大貢獻的是西南地區(qū)

　　99、某審計師根據產品類別計算存貨周轉率，他發(fā)現一些產品類別的周轉率不到3、5、這些審計結果可以證明以下哪些結論是站得住腳的？

　　1、審計師發(fā)現的產品類別包括過時存貨

　　2、存貨計價超過凈可實現價值

　　3、存貨成本太高，因為公司正在儲存過時存貨

　　A、只有2是對的

　　B、只有1和3是對的

　　C、1，2，3都對

　　D、1，2，3都不對

　　100、審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？

　　A、公司沒有為得到授權進行采購的雇員作保

　　B、公司沒有利用其供應商按采購數量提供的折扣

　　C、公司沒有為擔任負責職務的個人制定強制休假政策

　　D、公司在收到貨物之前就對供應商付款

　　101、底稿提供了關于以下程序得到開展的證據：

　　A、沒有來得及從現場裝運走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實物清點結果與公司存貨記錄吻合

　　B、將在處理地點收到的有害廢棄物裝運樣本與裝運單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現任何錯誤

　　C、在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進行了實地觀察，沒有發(fā)現有違反公司政策的地方

　　D、審計人員核實，有害原料的采購已得到批準。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實這張發(fā)票是否得到批準

　　102、將桶裝廢棄物數量與存貨記錄進行核對，可以提供關于以下哪項內容的證據：

　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理

　　B、所使用的有害原料數量得到準確記錄

　　C、運到廢棄物處理地點的桶裝廢棄物一直得到記錄

　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理

　　103、根據審計工作底稿，該審計業(yè)務提供了關于以下哪項內容的保證：

　　A、運到處理地點的有害廢棄物已經得到正確記錄

　　B、有害原料的使用得到正確授權

　　C、目前的有害原料庫存以安全方式存放

　　D、有害原料沒有排放到該部門的空氣，地面或水環(huán)境中

　　104、小組決定最適用于確定：

　　A、是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現

　　B、在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案

　　C、在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序

　　D、在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現

　　105、某公司為幾個項目進行人員配備，用以驗證各項目勞動力成本的最有用的證據是什么？

　　A、由每位雇員保持的，經項目監(jiān)管人員審批的工作記錄單

　　B、工資系統(tǒng)出具的項目勞動力分配報告

　　C、電腦系統(tǒng)自動保持的上班簽到和下班簽退記錄

　　D、項目經理關于每位雇員在每個項目所花工作時間的估算

　　106、某審計師懷疑計算機的人力資源系統(tǒng)包含無效的數據。例如，無效的工種分類、超過退休年限的年齡及無效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是：

　　A、利用測試數據，測試數據輸入的編輯控制的有效性

　　B、檢查和測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統(tǒng)

　　C、運用通用審計軟件，確定不在特定參數內的所有數據

　　D、運用通用審計軟件選取職員的樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況

　　107、某連鎖面包房的統(tǒng)計模型可根據銷售額與所用配料成本的正比關系以及與雨天天數的反比關系，預計各連鎖店的每日銷售額。內部審計師可從以下哪項內容尋找雇員從某家連鎖店偷盜食品的線索？

　　A、在某個下雨天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額高于預計水平

　　B、在某個晴天，如果與所用配料之成本相比較，則總銷售額低于預計水平

　　C、總銷售額和所用配料成本都高于預計水平

　　D、總銷售額和所用配料成本都低于預計水平

　　應用以下資料回答題

　　某審計師在初步調查中收集了以下信息：

　　第一年   第二年  第三年   行業(yè)平均數

　　銷售商品庫存天數    65      82      125         51

　　應收帳款周轉率       5.0     4.2      2.8        4.9

　　客戶滿意度（1[最滿意]～10[最不滿意]）6 8 10未知

　　行政管理人員獎金165萬美元250萬美元280萬美元未知

　　經銷中心數量12 7 3未知

　　108、從上表數據可以合乎邏輯的得出以下哪種結論：

　　1、客戶滿意程度不是行政管理人員獎金的重要組成內容

　　2、管理人員在降低單位庫存總成本和存貨儲存成本方面效率低下

　　3、行政管理人員獎金沒有依據總體贏利情況或股票價格

　　A、只有1是對的

　　B、只有3是對的

　　C、只有1和2是對的

　　D、1，2，3都對

　　109、根據作為初步調查內容而收集的信息，以下哪項關于因果關系的表述是不合理的？原因結果

　　A、經銷中心數量減少客戶滿意程度降低

　　B、客戶滿意程度降低銷售商品庫存天數增加

　　C、客戶滿意程度降低應收帳款周轉率降低

　　D、銷售商品庫存天數增加應收帳款周轉率降低

　　根據以下內容回答題

　　某中型城市每年為31000名用戶提供85億加侖水。水表至少每隔5年更換一次，以保證準確的記表數。供水部門最近公布了以下業(yè)務報告：

　　業(yè)務              1月份  2月份  3月份   第一季度實際量   第一季度目標

　　已更換水表數量     475    400    360        1235            1425

　　已報告滲漏數量     100    100     85         285

　　已修滲漏數量       100    100     85         285              100％

　　110、根據針對更換水表項目所報告的業(yè)務情況，內部審計師得出的結論是：

　　A、既定操作標準已得到客戶的理解和遵守

　　B、在該季度可能已采取了所需的糾正措施

　　C、應分析和糾正偏離目標的現象

　　D、每隔3年應該更換一次水表

　　111、根據報告中提到的第一季度滲漏水維修業(yè)務情況，內部審計師可以得出以下哪項結論？

　　A、既定操作標準已得到客戶的理解和遵守

　　B、應分析和糾正偏離目標的現象

　　C、應修改操作標準

　　D、滲漏維修項目的人員配備過剩

　　112、在核證以下哪項存在性論斷時，函證手段最為有效？

　　A、為機械車間增加了一臺銑床

　　B、在正常經營期間銷售商品

　　C、存在寄售存貨

　　D、對公司開發(fā)的特殊程序授予專利

　　113、以下哪項內容是審計過程中向雇員收集敏感信息的有效方法？

　　A、將此前與該雇員的同伴進行面談時獲取的一條信息告訴該雇員

　　B、問卷一開始就開宗明義，提出敏感問題，從而保證它們得到回答

　　C、指出職業(yè)道德聲譽對于審計師獲得業(yè)務成功具有至關重要的意義如果審計師違反保密規(guī)定，其聲譽將受到嚴重損害

　　D、指出管理人員已全面授權審計師開展這種面談

　　114、系統(tǒng)流程圖：

　　A、說明已得到執(zhí)行的具體編輯測試和批量控制協調措施

　　B、為未來的職責分工提供良好指南

　　C、一般根據系統(tǒng)變化得到及時更新

　　D、只顯示電腦處理過程，不顯示人工處理過程

　　115、在開展經營審計業(yè)務時，某審計師觀察到，公司有大量地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。那么，審計行動的最好程序是：

　　A、在為下一年制定審計計劃時考慮環(huán)境風險問題，但不要拓展現有審計范圍，因為預算和重點風險領域已經確定

　　B、將所觀察到的情況向審計委員會報告，并就是否應該將審計范圍擴大以覆蓋環(huán)境問題尋求后者的建議

　　C、將所觀察到的情況進行文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已采取及時行動

　　D、向當地政府詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現有職能部門的責任

　　116、在以下哪種情況下，內審部門的運作效率能得到最大的提高？

　　A、內審部門的工作底稿標準允許文件編制范圍隨審計目的的變化而變化

　　B、內審部門的工作底稿標準要求監(jiān)管人員對他們審查的每一份底稿簽署姓名首字母和日期

　　C、內審部門的工作底稿標準允許外部人員或機構獲取工作底稿，但必須事先征得高級管理人員或審計委員會的同意

　　D、內審部門的工作底稿標準鼓勵每份工作底稿對其所用的任何審計驗證標記進行書面說明

　　117、開展跟蹤審查的首要目的是？

　　A、保證內部審計建議得到及時考慮

　　B、確證是否針對審計師報告的情況采取恰當行動

　　C、允許內部審計師評估其建議的效果性

　　D、為針對該領域的未來審計活動編制計劃

（責任編輯：中大編輯）