1、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：

　　A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況；

　　B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況；

　　C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)。

　　2、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議；

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)；

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。

　　3、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

　　（1）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間（4）管理層的重大輪換（5）處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值（6）每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值（7）上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：

　　A、（1）至（7）；

　　B、（2）、（4）和（7）；

　　C、（1）、（5）和（6）；

　　D、（3）、（4）和（6）.

　　4、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：

　　A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性；

　　B、預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明；

　　C、處理現(xiàn)金收入；

　　D、會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。

　　5、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；

　　B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；

　　C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

　　6、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：

　　A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回；

　　C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單。

　　7、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責(zé)任；

　　B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；

　　C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)；

　　D、由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。

　　8、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：

　　Ⅰ、更好地激勵(lì)員工做正確的事情；

　?、?、員工對(duì)待其工作是客觀的；

　　 Ⅲ、員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制；

　?、?、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　9、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)：

　　A、如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；

　　B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；

　　C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；

　　D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。

　　10、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定：

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　11、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

　　A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)；

　　B、內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述；

　　D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　12、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征：

　　A、可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn)； B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C、已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn)； D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。

　　13、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：

　　A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化；

　　B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；

　　C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門；

　　D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。

　　14、作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分，首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告，以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、按要求向管理高層提交工作報(bào)告，并討論需要解決的任何問題；

　　B、拒絕向管理高層披露工作報(bào)告，因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì)；

　　C、在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)；

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的最重要限制？

　　A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系；

　　B、由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn)；

　　C、審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境；

　　D、審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。

　　16、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定，正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開展以下哪項(xiàng)工作？

　　A、承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

　　B、尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；

　　C、確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

　　D、以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。

　　17、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對(duì)每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此以下哪種說法是正確的？

　　A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮；

　　B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；

　　C、由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；

　　D、以上說法都不對(duì)。

　　18、某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對(duì)付款的控制？

　　A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；

　　D、在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。

　　19、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？

　　A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；

　　B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較；

　　C、繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；

　　D、應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

　　20、以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：

　　A、長(zhǎng)期計(jì)劃；

　　B、業(yè)務(wù)工作方案；

　　C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算；

　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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