1. 下列有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的敘述中，哪一項(xiàng)不正確：
A．每次只能測(cè)試一個(gè)控制措施；
B．這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查控制措施；
C．每種類型要檢查幾個(gè)交易；
D．只有那些對(duì)審計(jì)師重要的控制措施才會(huì)被測(cè)試。
答案：C
解析：答案A不正確，因?yàn)槊看沃荒軠y(cè)試一個(gè)控制措施；
答案B不正確，這種方法的主要優(yōu)勢(shì)就是它可以直接檢查控制措施；
答案C正確，數(shù)據(jù)測(cè)試法包括審計(jì)師對(duì)虛擬交易的準(zhǔn)備。然后，這些交易在審計(jì)師的控制下，由管理者的程序處理。測(cè)試數(shù)據(jù)包括審計(jì)師對(duì)感興趣的各種有效和無(wú)效的情形下的某個(gè)交易的測(cè)試。計(jì)算機(jī)將以相同的方式處理所有類似的交易。因此，只需要測(cè)試一個(gè)交易就可以確定一個(gè)控制措施是否有效運(yùn)行。
答案D不正確，測(cè)試數(shù)據(jù)包括審計(jì)師感興趣的各種有效和無(wú)效的情形下，對(duì)某個(gè)交易的測(cè)試。

2. 對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試：
A．可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；
B．既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；
C．是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù)；
D．是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。
答案：B
解析：答案A不正確，審計(jì)師只關(guān)注到控制措施的有效性，而不關(guān)心特定交易的處理過(guò)程；
答案B正確，對(duì)控制措施的測(cè)試，也就是確定預(yù)先制定的控制措施是否合理設(shè)計(jì)，并且有效地有用了，既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，又可以使用模擬交易數(shù)據(jù)。例如，整合測(cè)試設(shè)施（ITF）就既使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，又使用模擬交易數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)試。
答案C不正確，許多處理過(guò)程雖然不能留下可見(jiàn)的證據(jù)，這些證據(jù)卻可以被計(jì)算機(jī)識(shí)別；
答案D不正確，在進(jìn)行控制性測(cè)試的時(shí)候，主文件可以受到保護(hù)。例如，整合測(cè)試設(shè)施使用啞交易記錄，使得對(duì)交易的測(cè)試不會(huì)感染實(shí)際數(shù)據(jù)。

3. 史密斯公司有很多客戶，因此公司創(chuàng)建了一個(gè)客戶文件。每個(gè)客戶記錄包括姓名、地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)師應(yīng)該遵循的最好程序是：
A．開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出了類似的情況；
B．開(kāi)發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限額的賬戶；
C．要求打印所有賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額；
D．要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。
答案：B
解析：答案A不正確，審計(jì)師只需要已經(jīng)包含在現(xiàn)有數(shù)據(jù)摘要中的那些數(shù)據(jù)；
答案B正確，審計(jì)師可以考慮開(kāi)發(fā)出一種程序，比較賬戶余額與信用限額，打印出發(fā)生例外的賬戶。審計(jì)師然后可以集中考慮這些記錄，看用戶的信用限額是否已超出。
答案C不正確，打印出所有賬戶余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額，將需要大量的體力勞動(dòng)，而這些工作可以用計(jì)算機(jī)更快速而且更加準(zhǔn)確地完成；
答案D不正確，雖然抽樣有用，但是計(jì)算機(jī)的性能和速度已經(jīng)可以讓審計(jì)師完成對(duì)所有數(shù)據(jù)的檢查。

4. 審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過(guò)使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物：
A．選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；
B．從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；
C．除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；
D．在紙上打印文件中所包含的信息。
答案：B
解析：答案A不正確，計(jì)算機(jī)的速度和性能可以實(shí)現(xiàn)對(duì)所有數(shù)據(jù)的測(cè)試，因此不需要抽樣；
答案B正確，由于磁盤文件中的每一項(xiàng)存貨都有特定編號(hào)，因此，審計(jì)師確定是否存在托運(yùn)貨物的最佳方法是使用程序確認(rèn)和打印出所有對(duì)應(yīng)托運(yùn)貨物編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)。
答案C不正確，雖然確認(rèn)數(shù)量很重要，但這種方法不能發(fā)現(xiàn)托運(yùn)的貨物；
答案D不正確，只有托運(yùn)的貨物才需要打印出來(lái)。

5. 當(dāng)審計(jì)師測(cè)試一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的時(shí)候，以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測(cè)試法的敘述是正確的：
A．必須測(cè)試每種類型的幾個(gè)交易；
B．在審計(jì)師的控制下，由客戶的計(jì)算機(jī)程序來(lái)處理測(cè)試數(shù)據(jù)；
C．測(cè)試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無(wú)效情形；
D．測(cè)試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。
答案：B
解析：答案A不正確，計(jì)算機(jī)以一致地方式處理每筆交易。因此，每次測(cè)試只能包括每種條件下的一種交易；
答案B正確，在使用數(shù)據(jù)測(cè)試法時(shí)，審計(jì)師準(zhǔn)備一些虛擬的交易信息，這些信息用來(lái)檢查管理層宣稱的已經(jīng)整合到處理程序中的控制措施。審計(jì)師然后使用管理層的程序來(lái)處理這些交易，然后比較預(yù)期結(jié)果與程序的實(shí)際輸出結(jié)果。
答案C不正確，測(cè)試數(shù)據(jù)應(yīng)該包括審計(jì)師希望進(jìn)行測(cè)試的控制措施；
答案D不正確，審計(jì)師希望檢查客戶經(jīng)常使用的程序，以保證控制措施確實(shí)執(zhí)行并且有效。

6. 審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn)：
A．可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額；
B．軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本；
C．可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)；
D．決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。
答案：D
解析：答案A不正確，整個(gè)數(shù)據(jù)總體都被測(cè)試，所以錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)值能夠被計(jì)算出來(lái)；
答案B不正確，審計(jì)師確定的標(biāo)準(zhǔn)可以內(nèi)嵌入程序中，因此可以選擇那些審計(jì)師指定的記錄進(jìn)行檢查；
答案C不正確，軟件技術(shù)可以使審計(jì)師檢查整個(gè)數(shù)據(jù)總體。
答案D正確，檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師不能發(fā)現(xiàn)對(duì)組織有重大負(fù)面影響的事件的概率。數(shù)據(jù)分析軟件可以使審計(jì)師對(duì)100％的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。增大測(cè)試數(shù)據(jù)樣本量可以提高測(cè)試的可信度，從而減少?zèng)Q策的風(fēng)險(xiǎn)。

7. 以下哪項(xiàng)是在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的最大擔(dān)心：
A．審計(jì)師文檔；
B．系統(tǒng)效率；
C．?dāng)?shù)據(jù)真實(shí)性；
D．拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。
答案：C
解析：答案A不正確，審計(jì)師文件不如數(shù)據(jù)的完整性重要；
答案B不正確，效率不影響審計(jì)師在決策中使用信息系統(tǒng)提供的信息；
答案C正確，控制措施用來(lái)保證信息的完整性、機(jī)密性和存在性。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的決策，依賴于系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性和程序。
答案D不正確，拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制代表了一部分保證數(shù)據(jù)完整性的技術(shù)。

8. 一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能：
A．不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；
B．使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；
C．與系統(tǒng)操作沖突；
D．占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。
答案：A
解析：答案A正確，殺毒軟件可以識(shí)別和移走已知的病毒，這種功能被稱為疫苗。疫苗只是對(duì)已知病毒有效，不能對(duì)對(duì)一些病毒的變體產(chǎn)生效果。
答案B不正確，使用殺毒軟件不會(huì)使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；
答案C不正確，殺毒軟件不會(huì)與系統(tǒng)操作沖突。它的執(zhí)行可以排在前面，不會(huì)影響其他應(yīng)用程序的執(zhí)行；
答案D不正確，殺毒軟件可以在不使用很多系統(tǒng)資源的時(shí)候運(yùn)行，例如在系統(tǒng)啟動(dòng)的時(shí)候運(yùn)行。

9. 以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)：
A．精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；
B．個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；
C．以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；
D．通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。
答案：B
解析：答案A不正確，對(duì)編程的關(guān)注是使用計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)。程序可以對(duì)所有類似的交易進(jìn)行統(tǒng)一處理；
答案B正確，在手工處理系統(tǒng)中，有專人負(fù)責(zé)保護(hù)記錄的安全性。然而在個(gè)人電腦的環(huán)境下，數(shù)據(jù)文集可能被其他人更改，并且不會(huì)留下任何痕跡。
答案C不正確，計(jì)算機(jī)處理的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)是以同一種方式處理類似的交易；
答案D不正確，維護(hù)文件的方法與比較文件中信息和物理盤點(diǎn)資產(chǎn)是無(wú)關(guān)的。

10. 以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：
A．計(jì)算機(jī)處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤；
B．計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；
C．在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大；
D．大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來(lái)，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。
答案：A
解析：答案A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無(wú)錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。
答案B不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會(huì)越來(lái)越少；
答案C不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性（重復(fù)性）錯(cuò)誤；
答案D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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