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1.一本好的考試復(fù)習(xí)用書,通讀精讀各一遍
2.掌握基本概念,基本理念,不要去死記,理解就行
3.合理安排自己的時間,理論卷和習(xí)題卷相結(jié)合,看完一部分,就去做與此相關(guān)的習(xí)題,不要看答案,即便選不出答案,也找一個最能說服自己的答案。
4.答錯的每一題道,都說明自己在某個環(huán)節(jié)存在薄弱點,某方面的概念沒有搞清楚
5.不要去背題,不要搞題海戰(zhàn)術(shù),認真做好每一道題,分析每一個選項,理解才是最重要的。
6.切記:CIA考題考的是理論點及其應(yīng)用,考題可以千變?nèi)f化,但考點雷同。拿下每一個考點才是最切實際的辦法
7.看出關(guān)鍵詞,運用一定的考試技巧,學(xué)會有效分析題、做對題的本事。
8.不用去道聽途說,心態(tài)要平和,每年的CIA考題中國地區(qū)是沒有權(quán)力公布的,這是中國政府對IIA的承諾,也是每一位CIA考生對IIA的承諾。
[例]某位員工長年不休假,加班工作,這有可能表明:
a.單位工作任務(wù)重,該員工只能放棄休假,經(jīng)常加班;
b.該員工具有很好的敬業(yè)精神;
c.單位內(nèi)部有規(guī)定,要求員工加班并盡可能放棄休假;
d.單位內(nèi)部控制薄弱,該員工有可能存在舞弊行為。
答案[D]
基本的控制活動:交易授權(quán)、職務(wù)分離、作業(yè)監(jiān)督、資產(chǎn)接觸限制、會計記錄、獨立性核對。
不相容職務(wù)相互分離控制-示例
工作職責(zé) |
存在的風(fēng)險 |
同時負責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會計記錄 |
可能會通過注銷應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來私自挪用現(xiàn)金 |
同時負責(zé)購貨訂單的審批和貨物的收取 |
可能以組織的名義為個人購入貨物,在收取貨物時利用職務(wù)之便將貨物占為己有,同時不向會計部門遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息 |
同時負責(zé)付款的審批和購貨訂單簽發(fā)與審核 |
可能會偽造購貨業(yè)務(wù)并支付貨款,從而貪污現(xiàn)金 |
2 例題
以下哪項控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能致使舞弊產(chǎn)生:
a.計算機化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬戶沒有立即取消;
b.負責(zé)現(xiàn)金記錄的核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責(zé)所有現(xiàn)銷工作;
c.無論什么時候到貨,某雇員都負責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄同現(xiàn)有的貨物進行比較;
d.由于人手短缺以及優(yōu)先考慮事項存在利益沖突,用以核實永續(xù)庫存系統(tǒng)的實物清點工作經(jīng)常推遲。
對于組織而言,現(xiàn)金收付職能必須與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分離,目的在于:
a.確?,F(xiàn)金收付的實物防護安全;
b.在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任;
c.避免現(xiàn)金坐支;
d.避免挪用現(xiàn)金。
答案[D]
(責(zé)任編輯:中大編輯)