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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點,小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料,希望對您參加本次考試有所幫助!
內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計作用》知識點
在審計過程中,內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)考慮:
1.所有計劃是不是最新的,更新這些計劃的流程是否存在;
2.這些計劃是否包含了所有關(guān)鍵的經(jīng)營職能和系統(tǒng)。如果沒有,遺漏的理由是什么?
3.這些計劃是否基于營業(yè)中斷的風(fēng)險和潛在的后果而制定。
4.這些計劃是否被書面記載,是否與本組織的政策和流程相一致,職能責(zé)任是否被指派;
5.本組織是否有能力并準(zhǔn)備好實施該計劃;
6.這些計劃是否被測試并根據(jù)測試結(jié)果進行了修訂;
7.這些計劃是否被妥善保管,管理層是否知道其保管地點和調(diào)閱的方法;
8.員工是否知道備選(后備)設(shè)施的地點;
9.這些計劃是否與當(dāng)?shù)貞?yīng)急服務(wù)部門相互協(xié)調(diào)。
內(nèi)部審計師在災(zāi)難發(fā)生后的作用
災(zāi)難一旦發(fā)生,內(nèi)部審計師就能發(fā)揮重要作用。在恢復(fù)期間,內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營活動恢復(fù)和控制的有效性進行監(jiān)督。內(nèi)部審計活動應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制和減輕風(fēng)險措施需要改進的領(lǐng)域加以確認,對經(jīng)營持續(xù)計劃的改進提出建議。內(nèi)部審計還可以對恢復(fù)活動提供支持。通常在災(zāi)難發(fā)生后的幾個月內(nèi),內(nèi)部審計師能夠幫助發(fā)現(xiàn)從中汲取的教訓(xùn)。這類觀察和建議可以加強恢復(fù)活動,更新以后的經(jīng)營持續(xù)性計劃。
總之,高級管理層將會綜合考慮內(nèi)部審計師的知識、技能、獨立性和客觀性,決定內(nèi)部審計師對經(jīng)營持續(xù)性和災(zāi)難恢復(fù)過程的介入程度。
【典型試題】
1.內(nèi)部審計師可以在協(xié)助某個組織建立風(fēng)險管理過程的初始階段發(fā)揮更加能動的作用。然而,如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計師正常的保證和咨詢活動范圍,其獨立性可能受到損害。以下哪項可能損害參與風(fēng)險管理過程的初始建立階段的內(nèi)部審計師的獨立性?
A.對風(fēng)險管理過程進行評估和編制報告。
B.管理已識別的風(fēng)險。
C.評價管理層的風(fēng)險過程的充分性和有效性。
D.實施控制,用來應(yīng)對已識別的風(fēng)險。
答案:B
解題思路:
A.不正確。"對風(fēng)險管理過程進行評估和編制報告"不僅是一項內(nèi)部審計活動,而且具有較高的審計優(yōu)先順序。
B.正確。"能動的作用"不代表"風(fēng)險的所有者身份",這是管理層的責(zé)任。
C.不正確。這是內(nèi)部審計師的一項責(zé)任。
D.不正確。從事咨詢工作的內(nèi)部審計師可以協(xié)助管理層實施控制。
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