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為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計師考試課程,全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點,小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料,希望對您參加本次考試有所幫助!
內(nèi)部審計師考試《內(nèi)審計業(yè)務(wù)》知識點
術(shù)語表
增加價值——通過保證和咨詢服務(wù)來增強組織目標達成的機會,識別運營過程的改善方面, 降低風(fēng)險水平。
充分的控制——如果管理層作出的計劃、進行的機構(gòu)(設(shè)計)能夠合理保證機構(gòu)的風(fēng)險得到了 有效管理,目標和任務(wù)得到經(jīng)濟有效的完成,那么就可以說存在充分的控制。
保證服務(wù)—— 一種為了對機構(gòu)的風(fēng)險管理、控制或治理過程進行獨立評價而客觀地審查證 據(jù)的行為。例如,對財務(wù)、績效、合規(guī)性、系統(tǒng)安全和應(yīng)盡責(zé)任的審查等。
董事會——是指董事會、董事會下屬的審計委員會、內(nèi)部審計人員向其報告的機構(gòu)或法規(guī)部 門的領(lǐng)導(dǎo)、非盈利機構(gòu)的理事會或受托人董事會、機構(gòu)內(nèi)部其他指定治理機構(gòu)。
章程——內(nèi)部審計部門的章程是用以確定審計部門的宗旨、權(quán)限和職責(zé)的正式書面文件。該 章程應(yīng)該:(1)規(guī)定內(nèi)部審計部門在該機構(gòu)中的地位;(2)授權(quán)可以接觸與執(zhí)行審計工作有關(guān) 的資料、人員和實物資產(chǎn);(3)確定內(nèi)部審計活動的范圍。
審計執(zhí)行主管——是指機構(gòu)內(nèi)負責(zé)內(nèi)部審計活動的最高職 位。在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計活動中就 是指內(nèi)部審計主任。在內(nèi)部審計活動由外部服務(wù)提供者開展的情況下,審計執(zhí)行主管就指負 責(zé)監(jiān)督審計活動的服務(wù)合同及活動的整體質(zhì)量保證、向高級管理層和董事會報告有關(guān)內(nèi)部審 計活動的情況、對審計結(jié)果進行后續(xù)跟蹤的人員。該詞還包括一些頭銜,如總審計師、首席 內(nèi)審師和總檢查官等。
職業(yè)道德規(guī)范——內(nèi)部審計師協(xié)會(IIA《) 職業(yè)道德規(guī)范》是關(guān)于內(nèi)部審計職業(yè)和實踐的原則, 行為規(guī)范表明期望的內(nèi)部審計師的行為。
合規(guī)性——與政策、計劃、程序、法律、規(guī)章、合同及其其他要求的符合性和一致性。
利益沖突——指任何表面上或事實上都不符合機構(gòu)的最大利益的各種關(guān)系。利益沖突會妨害 個人客觀地履行其職責(zé)。
咨詢服務(wù)——提供建議以及相關(guān)的客戶服務(wù)活動,這種服務(wù)的性質(zhì)與范圍通過與客戶協(xié)商確 定,它的目的是增加價值并提高機構(gòu)的治理、風(fēng)險管理和控制程序。該活動是管理層的責(zé)任。 這樣的服務(wù)包括顧問服務(wù)、建議、協(xié)調(diào)、培訓(xùn)等。
控制——是指管理層、委員會及其他各方進行的、旨在加犟風(fēng)險管理、增大實現(xiàn)既定目標的 可能性的行為。管理層計劃、組織并指導(dǎo)諸多方案的實施,以合理地保證目標得以實現(xiàn)??刂骗h(huán)境——機構(gòu)內(nèi)董事會和管理層對控制的重要性所持的態(tài)度及所采取的行動??刂骗h(huán)境 為實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本目標提供了規(guī)范和框架。控制環(huán)境包括以下要素:
(1)誠實性和道德價值觀;
(2)經(jīng)營管理理念和經(jīng)營風(fēng)格;
(3)機構(gòu)結(jié)構(gòu);
(4)權(quán)力的分配和責(zé)任的劃分;
(5)人力資源政策和慣例;
(6)人員的能力。
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