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企業(yè)內(nèi)部審計(jì)篇
一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念
(一)內(nèi)部審計(jì)的概念
1)概念
2)目的
3)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較
(二)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段
1)控制
2)控制結(jié)構(gòu)
3)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
4)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程
(三)內(nèi)部審計(jì)的角色
1)監(jiān)督者
2)檢察員
3)協(xié)助者
4)咨詢(xún)師
(四)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程
1)理解期望
2)分析經(jīng)營(yíng)狀況
3)確認(rèn)程序與風(fēng)險(xiǎn)
4)分析程序與風(fēng)險(xiǎn)
5)匯報(bào)與跟蹤
(五)基本審計(jì)方法
1)與管理層討論
2)實(shí)地觀察
3)審閱書(shū)面資料
4)抽樣測(cè)試
二、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)共同涉及的幾大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題
1)審計(jì)通知書(shū)與審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)
2)審計(jì)計(jì)劃
3)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
4)內(nèi)外部審計(jì)的評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與專(zhuān)家的使用
5)審計(jì)抽樣
6)審計(jì)證據(jù)
7)審計(jì)工作底稿
8)審計(jì)報(bào)告
9)審計(jì)質(zhì)量控制
三、內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則講解
1)內(nèi)部控制審計(jì)
2)舞弊的預(yù)防檢查與報(bào)告
3)后續(xù)審計(jì)
4)內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)
5)結(jié)果溝通
6)遵循性審計(jì)
7)分析性復(fù)核
8)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
10)人際關(guān)系
11)內(nèi)部審計(jì)的控制自我評(píng)估法
12)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系
13)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理
14)經(jīng)濟(jì)性審計(jì)
15)效果性審計(jì)
16)效率性審計(jì)
四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題
1)符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試
2)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽樣
3)不同類(lèi)型審計(jì)的特殊考慮
(責(zé)任編輯:中大編輯)