審計(jì)報(bào)告除了最終報(bào)告需要正式編制之外，其余的可以是非正式的。總結(jié)報(bào)告適合于向被審計(jì)單位的上級(jí)管理部門(mén)強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)果時(shí)使用?？陬^報(bào)告可以及時(shí)快速地反饋信息，但它不能代替書(shū)面的報(bào)告。中期報(bào)告適合于報(bào)告周期較長(zhǎng)、敏感或特殊的審計(jì)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況。 
　　中期報(bào)告是為了滿(mǎn)足某些審計(jì)項(xiàng)目的特殊需要，而在審計(jì)工作結(jié)束前提交的報(bào)告。中期審計(jì)報(bào)告的形式靈活，可以是書(shū)面也可以是口頭，可以是正式報(bào)送，也可以是非正式報(bào)送。 
　　控制自我評(píng)價(jià)的三種方法為促進(jìn)小組研討班、調(diào)查法和管理部門(mén)分析法。 
　　促進(jìn)小組討論班收集的信息來(lái)源于組織內(nèi)部、代表不同層次經(jīng)營(yíng)單位或職能部門(mén)的工作小組，從而有助于解決不同觀點(diǎn)之間、利益集團(tuán)之間的差異。 
　　調(diào)查法一般應(yīng)用調(diào)查問(wèn)卷形式進(jìn)行。 
　　管理部門(mén)分析法是利用管理部門(mén)小組，應(yīng)用很多方法來(lái)形成和收集有關(guān)被選擇業(yè)務(wù)程序、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和控制程序的信息資源。 
　　績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)是確定效果、效率和效益（是投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系和結(jié)果）。經(jīng)營(yíng)審計(jì)的目標(biāo)是檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配職責(zé)的完成情況，主要是關(guān)注已經(jīng)建立的目標(biāo)的完成情況、資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效益性。合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)是確定組織對(duì)政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)或者法律和政府法規(guī)的遵守程度，關(guān)注的是企業(yè)組織中存在的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。 
　　終端用戶(hù)計(jì)算即終端用戶(hù)開(kāi)發(fā)。 
　　認(rèn)證是證明用戶(hù)身份的過(guò)程。授權(quán)是標(biāo)識(shí)認(rèn)證用戶(hù)可訪問(wèn)資源的過(guò)程。 
　　管理控制的主要目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)職責(zé)分離。硬件控制包括回波檢驗(yàn)（）、奇偶校驗(yàn)（）。訪問(wèn)控制是確保只有被授權(quán)的用戶(hù)才能實(shí)現(xiàn)對(duì)特定數(shù)據(jù)和資源進(jìn)行訪問(wèn)的控制。 
　　校驗(yàn)數(shù)位是對(duì)某字段進(jìn)行某種計(jì)算后得出，并附加在該字段之后的校驗(yàn)位。通過(guò)重新計(jì)算校驗(yàn)位并和原校驗(yàn)位進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該字段內(nèi)容是否已經(jīng)發(fā)生變化。 
　　相關(guān)性校驗(yàn)用于檢查多個(gè)字段之間是否存在某種關(guān)聯(lián)，來(lái)判斷字段內(nèi)容的正確性。 
　　數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)字典是用來(lái)定義數(shù)據(jù)元素的屬性以及使用方法的。指針是在層次和網(wǎng)狀數(shù)據(jù)庫(kù)中實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系的工具，數(shù)據(jù)庫(kù)中的檢索都是通過(guò)指針來(lái)完成的。 
　　如果要實(shí)施咨詢(xún)業(yè)務(wù)，那么在實(shí)施之前要先修改內(nèi)部審計(jì)章程，賦予內(nèi)部審計(jì)師權(quán)利及附加義務(wù)。如果在實(shí)施了咨詢(xún)業(yè)務(wù)之后的一年內(nèi)又實(shí)施了保證業(yè)務(wù)，那么可以認(rèn)定內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性受到了損害。內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展咨詢(xún)活動(dòng)是，也必須遵守IIA的《道德規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》。 
　　基準(zhǔn)比較法是比較最好的。 
　　追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書(shū)面章程中加以規(guī)定，由首席審計(jì)官?zèng)Q定跟蹤活動(dòng)的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。 
　　內(nèi)部控制問(wèn)卷的結(jié)果非常系統(tǒng)和詳細(xì)，回答問(wèn)題的形式通常采用“是／否”或短句。內(nèi)部控制問(wèn)卷的由電視降低了忽視內(nèi)部控制系統(tǒng)重要方面的風(fēng)險(xiǎn)；可以對(duì)被測(cè)試的控制系統(tǒng)進(jìn)行初步分析。缺點(diǎn)是編制難度大、花費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、不能包括所有想了解的事情。 
　　數(shù)據(jù)收集工具 
　　復(fù)算的缺點(diǎn)是不能保證所用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；核單的缺點(diǎn)是只能證明存在性和發(fā)生性，而不能證明完整性。 
　　否定式函證要求收到者只有在不同意函證內(nèi)容時(shí)才作出回復(fù)；肯定式函證要求收到者不論是否同意函證的內(nèi)容都要作出回應(yīng)。 
　　觀察是內(nèi)部審計(jì)師驗(yàn)證實(shí)物證據(jù)的過(guò)程，可以證實(shí)某一時(shí)點(diǎn)上某物的存在性，具有較高的可靠性，但是缺點(diǎn)是不能確認(rèn)所有權(quán)的歸屬。 
　　控制自我評(píng)價(jià)包括對(duì)控制系統(tǒng)本身的制度評(píng)價(jià)、控制效果和效率的評(píng)價(jià)、對(duì)參與控制的人員的資格、工作程序和工作表現(xiàn)的評(píng)價(jià)。 
　　數(shù)據(jù)提取技術(shù)能夠?qū)?shù)據(jù)從大型機(jī)提取到個(gè)人PC機(jī)上，以免占用大型機(jī)的資源，提高審計(jì)的效率和效益，確定是提取的數(shù)據(jù)可能缺乏完整性和及時(shí)性。 
　　水平流程圖將程序中所涉及的部門(mén)或職能以水平的方式描述在頁(yè)面上；垂直流程圖以從上到下的形式來(lái)反映某程序的連續(xù)步驟。 
　　平行模擬（審計(jì)模型技術(shù)）是一種使用審計(jì)師設(shè)計(jì)的程序，來(lái)重復(fù)處理管理者的數(shù)據(jù)。審計(jì)師的程序來(lái)模擬管理者程序的邏輯。因此審計(jì)師必須輸入數(shù)據(jù)，并將模擬結(jié)果與被審計(jì)者程序得到的結(jié)果相比較。平行模擬可以用在審計(jì)師虛擬的測(cè)試數(shù)據(jù)，也可以用于公司的實(shí)際數(shù)據(jù)。對(duì)平行模擬程序的維護(hù)是非常廣泛的，因?yàn)檫@些程序必須隨著管理者程序的變化而更新。平行模擬適合于審計(jì)折舊費(fèi)用，因?yàn)檫@些計(jì)算容易編程。 
　　業(yè)務(wù)計(jì)劃部分

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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