481. 航空機(jī)票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于：
　　 a、評價對公司旅行政策的遵循情況
　　 b、確定員工旅行的成本
　　 c、比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算
　　 d、支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除
　　答案：a
　　解析：答案a正確。報告提供了在旅行政策中各項(xiàng)要求的反饋。
　　答案b不正確。這種信息是初步的，員工可以在旅行之前換票和改變路線。
　　答案c不正確。機(jī)票經(jīng)常通過員工信用卡支付，而部門的費(fèi)用是在費(fèi)用報告交易中說明。
　　答案d不正確。雇主業(yè)務(wù)支出扣除的文件將包括員工業(yè)務(wù)支出報告的文件，并說明了這類支出的商業(yè)目的。
　　 
　　 482. 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？
　　 a、審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量
　　 b、針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)
　　 c、計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查
　　 d、由外部審計師檢查和評價部門工作
　　答案：b
　　解析：答案a不正確。這將使審計委員會過多地干涉部門的日常管理。
　　答案b正確。董事將及時利用這些標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　答案c不正確。不夠及時，需要日常管理。
　　答案d不正確。不夠及時，需要日常管理。
　　 
　　 483. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是：
　　 a、與一定樣本的病人面談
　　 b、對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核
　　 c、對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核
　　 d、與醫(yī)院最高層面談
　　答案：a
　　解析：答案a正確。由內(nèi)部審計師收集的第一手證據(jù)，產(chǎn)生于無偏見的第三方，這類被認(rèn)為是最有說服力的證據(jù)。
　　答案b不正確。在內(nèi)部審計師到來之前，經(jīng)理可能已改動了調(diào)查表的重要部分。
　　答案c不正確。醫(yī)療記錄部門不可能保留除了病人之外的任何記錄。
　　答案d不正確。醫(yī)院最高管理層不可能發(fā)表不利的評論，即使他們已經(jīng)意識到了問題。
　　 
　　 484. 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息：
　　 a．一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持；
　　 b．被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；
　　 c．直接來自顧客的肯定式函證；
　　 d．被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，信用批準(zhǔn)文件是屬于被審計單位持有的文件信息，與應(yīng)收項(xiàng)目不是直接相關(guān)的；
　　答案b不正確，被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件不是原始憑證，并且由被審計單位控制；
　　答案c正確，來自債務(wù)人的肯定式函證是最可靠的信息，應(yīng)收項(xiàng)目是有效的資產(chǎn)，并且價值得到合理記錄。這種信息特別可靠，因?yàn)榭蛻舨豢赡艽_認(rèn)一個并不存在的債務(wù)，并且這些文件不受被審計單位的控制。
　　答案d不正確，盡管采購訂單來自第三方，被審計單位仍有機(jī)會對其進(jìn)行竄改。
　　 
　　 485. 某銀行內(nèi)部審計師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計結(jié)論，審計師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計目標(biāo)：
　　 a．認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計程序中無需再做進(jìn)一步的工作；
　　 b．?dāng)U大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶；
　　 c．確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證；
　　 d．對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，肯定式函證要求對方做出回復(fù)。因此，沒有回復(fù)就不能提供任何保證，執(zhí)行替代程序是必要的；
　　答案b不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模將得到更多的回復(fù)，但是不能確定未回函人的情況，因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模后未回函人的比率與原來幾乎是相同的；
　　答案c正確，肯定式函證要求債務(wù)人予以答復(fù)。它可能要求回函人指出他（她）是否同意給定的信息，或要求收到詢證函的人填寫賬戶余額或提供其他信息?？隙ㄊ胶C的后一種類型稱為銀行表。因此，當(dāng)內(nèi)部審計師要獲取確認(rèn)賬戶余額的文件信息時，否定式函證是很有用的。如果內(nèi)部審計師沒有收到肯定式函證的回復(fù)，替代式程序包括執(zhí)行第二次或第三次函證。
　　答案d不正確，否定式函證不需要回復(fù)。因此，它們對那些沒有回復(fù)最初的肯定式函證的人不起作用。
　　 
　　 486. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？
　　 a、每個審計人員必須有一臺個人電腦
　　 b、重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔
　　 c、互相索引更難
　　 d、需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)
　　答案：d
　　解析：答案a不正確。僅僅是需要接觸個人電腦。分配給每個審計人員沒有必要也不經(jīng)濟(jì)。
　　答案b不正確。如果采取了充足的措施保護(hù)工作底稿磁盤，紙質(zhì)的工作底稿是多余的。
　　答案c不正確。搜索能力實(shí)際使及時相互參照變得更容易。
　　答案d正確。為有效地利用軟件包，需要培訓(xùn)。
　　 
　　 487. 下列哪項(xiàng)不是利用期間報告的好處？
　　 a、寫審計報告的時間可以縮短
　　 b、期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息
　　 c、期間報告可以是非正式的
　　 d、正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要
　　答案：d
　　解析：答案a不正確。中期報告能縮短報告的寫作時間。
　　答案b不正確。優(yōu)勢是促進(jìn)交流。
　　答案c不正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“中期報告可以是書面的或口頭的，可以正式的或非正式的形式傳遞”。
　　答案d正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“中期報告的運(yùn)用并不能減少或者消除對最終報告的需要”。
　　 
　　 488. 某內(nèi)部審計師運(yùn)用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計樣本。內(nèi)部審計師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計師可以推論：
　　 a、銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致
　　 b、全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔
　　 c、保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行
　　 d、b和c
　　答案：b
　　解析：答案a不正確。該信息沒有提供任何賬簿與銀行進(jìn)行對帳的證據(jù)。
　　答案b正確。所有已支付發(fā)票都屬于從銀行賬戶支付的憑證這一總體。如果支付憑證得到適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件記錄，內(nèi)部審計師可以推論出發(fā)票得到適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和記錄。一份適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)和記錄的發(fā)票可以部分地證明一次經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)和記錄的支付。
　　答案c不正確。樣本取自于支付憑證，而不是所有已收到的發(fā)票。在這次測試中不能發(fā)現(xiàn)本年度已收到但沒有被支付的發(fā)票。
　　答案d不正確。見題解b和c。
　　 
　　 489. 下列哪項(xiàng)證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?
　　 a、采購申請，會計資料和投標(biāo)書
　　 b、采購申請，采購訂單和投標(biāo)書
　　 c、驗(yàn)收報告，采購訂單和采購條件
　　 d、采購訂單，驗(yàn)收報告和投標(biāo)書
　　答案：c
　　解析：答案a不正確。發(fā)票構(gòu)成賬單。因此，為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，這是錯誤的測試方向。
　　答案b不正確。應(yīng)收賬款是根據(jù)開出的賬單建立的。
　　答案c正確。這將使得所有已記錄的運(yùn)單與相關(guān)的賬單對比。
　　答案d不正確。來自顧客的現(xiàn)金收據(jù)可以追溯到運(yùn)單，但為實(shí)現(xiàn)這個審計目標(biāo)，這是錯誤的測試方向。
　　 
　　 490. 總體是3000張時間卡，從中選擇一個樣本的最好方法是：
　　 a、間隔抽樣
　　 b、分組抽樣
　　 c、分層抽樣
　　 d、變量抽樣
　　答案：a
　　解析：答案a正確。隨機(jī)起點(diǎn)和每隔n個選擇是可以接受的。
　　答案b不正確。總體中沒有已知的組。
　　答案c不正確?？傮w中沒有已知的層次。
　　答案d不正確。變量抽樣不是選擇技術(shù)。
　　 
　　 491. 1安全性軟件的主要目的是：
　　 a．控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；
　　 b．限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；
　　 c．檢查病毒的存在；
　　 d．監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，安全性軟件的主要目的是控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入，例如程序圖書館、數(shù)據(jù)文件和私有軟件。安全性軟件確定和檢查用戶、對信息進(jìn)入的控制措施、和對與安全性有關(guān)的數(shù)據(jù)和事件的記錄和調(diào)查。
　　答案b不正確，安全性軟件控制對工具軟件的進(jìn)入，而不是它的安裝；
　　答案c不正確，殺毒軟件監(jiān)測病毒的存在；
　　答案d不正確，安全性軟件是建立職責(zé)分開的工具，而不是監(jiān)控職責(zé)分開的工具。
　　 
　　 492. 圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來：
　　 a．分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機(jī)系統(tǒng)的控制和安全性措施；
　　 b．在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；
　　 c．電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；
　　 d．審計程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，電算化格式與硬拷貝格式的唯一區(qū)別在于工作底稿的存儲形式。電子工作底稿可以存儲在軟盤或者硬盤上，然而硬拷貝的工作底稿要存儲在文件柜之中。不像電算化的工作底稿，硬拷貝工作底稿不受制于計算機(jī)系統(tǒng)的控制和安全性措施。
　　答案b不正確，支持性證據(jù)的保有和提供要根據(jù)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)，而不是工作底稿的存儲形式；
　　答案c不正確，這種能力不是電算化工作底稿所獨(dú)有的；
　　答案d不正確，雖然事先調(diào)查的性質(zhì)在一些條件下會發(fā)生改變，但是這個審計步驟不能因?yàn)槭褂秒娝慊墓ぷ鞯赘寰腿∠?
　　 
　　 493. 個人電腦程序的密碼用來阻止：
　　 a．不精確的數(shù)據(jù)處理；
　　 b．對計算機(jī)的非法進(jìn)入；
　　 c．對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；
　　 d．非法的使用軟件。
　　答案：d 
　　解析：答案a不正確，因?yàn)槊艽a與授權(quán)有關(guān)，與數(shù)據(jù)的精確性無關(guān)；
　　答案b不正確，密碼不能阻止對計算機(jī)的物理進(jìn)入；
　　答案c不正確，因?yàn)槊艽a有關(guān)于授權(quán)，與數(shù)據(jù)的完整性無關(guān)。
　　答案d正確，使用密碼是一種有效的控制手段，阻止對計算機(jī)文件的非法進(jìn)入。合法用戶的列表在計算機(jī)中保存。輸入用戶名和密碼、回答預(yù)先設(shè)置的問題、使用證章、磁卡或者光學(xué)掃描卡片，可以結(jié)合在一起阻止非法進(jìn)入。
　　 
　　 494. 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計，以下哪一個敘述不正確：
　　 a．它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；
　　 b．它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
　　 c．因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；
　　 d．生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。
　　答案：b 
　　解析：答案a不正確，因特網(wǎng)是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具；
　　答案b正確，用戶使用因特網(wǎng)傳輸敏感信息，必須意識到犧牲數(shù)據(jù)機(jī)密性的威脅。需要采取安全性措施，例如加密技術(shù)，才能保證信息只有授權(quán)的用戶才可以查看。
　　答案c不正確，因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊；
　　答案d不正確，網(wǎng)絡(luò)瀏覽器可以以電子記錄的形式記載下來用戶的搜索路徑。
　　 
　　 495. 一個公司擁有一個非常大型的廣泛分布的內(nèi)部審計部門。管理層決定實(shí)施一套計算機(jī)系統(tǒng)來方便審計師之間的溝通。系統(tǒng)說明要求每個審計師可以方便地發(fā)送、編輯和回答消息。信息的傳輸必須迅速，而且準(zhǔn)備信息的成本必須低廉。以下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說明：
　　 a．工具軟件；
　　 b．．bbs系統(tǒng)；
　　 c．電子郵件系統(tǒng)；
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，工具軟件是由軟件制造商提供的可以完成日常處理任務(wù)的軟件；
　　答案b不正確，bbs系統(tǒng)是一個公用信息源和信息轉(zhuǎn)換系統(tǒng)，因此不能為每個審計師提供存儲信息的地點(diǎn)；
　　答案c正確，電子郵件允許在計算機(jī)之間傳遞、接收和存儲信息。郵件包含可以電子傳輸?shù)南?，用戶的郵箱可以存儲信息。電子郵件的優(yōu)點(diǎn)是高速傳輸、減少消息準(zhǔn)備的成本、以及在方便的時間發(fā)送和讀取消息。
　　答案d不正確，因?yàn)閜bx是一個電信系統(tǒng)，在組織內(nèi)對各個分支進(jìn)行排序。
　　 
　　 496. 使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇：
　　 a．適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件；
　　 b．可以完成選擇審計任務(wù)的軟件，以及可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)；
　　 c．可以被審計師個人電腦進(jìn)入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應(yīng)用程序的審計任務(wù)；
　　 d．對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務(wù)所需要的軟件。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，這個問題有關(guān)于使用計算機(jī)作為審計的工具。為了有效地使用個人電腦，必須選擇合理的硬件和軟件。
　　答案b和c不正確，進(jìn)入數(shù)據(jù)與有效地使用個人電腦沒有直接的聯(lián)系；
　　答案d不正確，在使用計算機(jī)軟件進(jìn)行審計的時候，不再需要選擇樣本量的大小，因?yàn)橛嬎銠C(jī)軟件可以對總體數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣檢查。
　　 
　　 497. 在過去的一周時間里，某公司的長途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時例外檢查：
　　 a．繞過計算機(jī)審計；
　　 b．內(nèi)嵌審計模塊；
　　 c．平行模擬；
　　 d．桌面方法檢查。
　　答案：b 
　　解析：答案a、c和d不正確，繞過計算機(jī)審計、平行模擬、桌面方法檢查都不是以連續(xù)的方式進(jìn)行的，因此不能立即報告系統(tǒng)出現(xiàn)的例外情形。
　　答案b正確，內(nèi)嵌審計模塊可以使審計師連續(xù)監(jiān)控管理層的計算機(jī)系統(tǒng)，以便隨即報告例外情形。審計師負(fù)責(zé)定義例外的標(biāo)準(zhǔn)，并確定正確的模塊已嵌入計算機(jī)系統(tǒng)。
　　 
　　 498. 在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時，下列有關(guān)整合測試設(shè)施（itf）的敘述中，哪項(xiàng)不正確：
　　 a．itf只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易；
　　 b．對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交；
　　 c．itf測試操作中的實(shí)際程序；
　　 d．itf方法也被稱為小公司技術(shù)。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，itf或者小公司技術(shù)，是數(shù)據(jù)測試法的發(fā)展。它允許在處理實(shí)際交易數(shù)據(jù)的同時，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，但是要求額外的程序，來保證程序可以辨別特定編碼的測試數(shù)據(jù)。審計師可以通過處理各種類型的交易，來檢查控制措施。
　　答案b不正確，不需要計算機(jī)操作員的知識，通過使用itf，就可以將虛擬和實(shí)際數(shù)據(jù)放在一起處理；
　　答案c不正確，這種方法的主要優(yōu)點(diǎn)在于它可以測試操作中的實(shí)際程序；
　　答案d不正確，這種方法也被稱為小公司技術(shù)。
　　 
　　 499. 某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資（ppe）增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)（caat）軟件，以下哪項(xiàng)是最沒有效率的：
　　 a．通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額，對應(yīng)付賬款進(jìn)行排序；
　　 b．從現(xiàn)有的ppe費(fèi)用中隨機(jī)抽樣，手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格，保證公司沒有超額支付；
　　 c．計算過去5年的ppe費(fèi)用，看是否存在增長的趨勢；
　　 d．比較雇員的地址與ppe采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為。
　　答案：b 
　　解析：答案a、c和d不正確，通過數(shù)據(jù)字段排序、計算數(shù)字字段的綜合以及合并數(shù)據(jù)文件，都可以被caat軟件有效率地完成。
　　答案b正確，計算機(jī)的速度和性能使得審計師測試所有的記錄成為可能。caat幫助提取數(shù)據(jù)樣本，知識在審計師設(shè)定特定標(biāo)準(zhǔn)的時候才可行。雖然審計師應(yīng)該關(guān)注公司是否超額支付，但是打印出支付的隨機(jī)樣本，并手工與市場價格比較是對caat軟件最沒有效率的使用。
　　 
　　 500. 在使用caat軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計過程：
　　 a．在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額；
　　 b．檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；
　　 c．檢查應(yīng)收賬款，確定正面和負(fù)面的確認(rèn)；
　　 d．列出異常的大額存貨賬戶。
　　答案：b 
　　解析：答案a、c和d都不正確，在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額、檢查應(yīng)收賬款以確定正面和負(fù)面的確認(rèn)、列出異常的大額存貨賬戶，都是適合caat軟件完成的。
　　答案b正確，caat軟件允許審計師無需撰寫特定的計算機(jī)程序就可以進(jìn)入數(shù)據(jù)文件。它們可以提取記錄、測試擴(kuò)展和總數(shù)、并匯總文件數(shù)據(jù)。因?yàn)榇尕浝匣菍徲嫀煹囊环N判斷，需要考慮許多沒有反映在會計記錄中的因素，所以審計軟件不可能完成這樣的任務(wù)。然而，它在分析的過程中是有用的，可以為判斷是否老化提供證據(jù)，例如低的存活周轉(zhuǎn)率。

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