根據(jù)以下信息回答問題41-43：
41．內(nèi)部審計活動被指派對某一分部實施審計。根據(jù)對背景情況的審查，審計師了解到以下管理政策:公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，成功的經(jīng)理在一個分部中任職一般不超過三年；分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報酬是根據(jù)分部的獲利能力以獎金形式發(fā)放的。
管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒有安排由外部審計師進行全面審計。過去三年中分部每年增長7%，并使用標準成本系統(tǒng)。在初步調(diào)查階段，審計師發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化:
·銷售額增長10%；
·商品銷售成本增長2%；
·存貨增長15%；
·分部凈收益增長8%。
41．以下哪項提醒審計師該分部有可能存在舞弊行為：
a. 該分部當(dāng)年未安排外部審計；
b. 銷售額增長10%；
c. 管理者報酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報告的凈收益相關(guān)；
d．以上三項都對。
42．現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是:
a. 抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的發(fā)貨都已記錄；
b. 年末安排徹底的存貨盤點，由審計師觀察并對年末存貨進行測試；
c. 通過準備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標準成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查；
d．安排一次年末銷貨截止測試。
43．如果審計師認為標準成本系統(tǒng)存在重大問題，下一個審計步驟應(yīng)該是:
a.與分部經(jīng)理面談確定標準成本系統(tǒng)沒有及時得到更新的原因；
b.對產(chǎn)品進行隨機抽樣，從追蹤采購業(yè)務(wù)，審查標準成本組合到審查標準成本記錄；
c.使用通用審計軟件比較標準成本和銷售價格，以便按產(chǎn)品類別編制貢獻毛利清單，選擇貢獻毛利高的項目進一步調(diào)查；
d.將所有差異列表確定它們的來源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷售成本中。
44．對于某位剛畢業(yè)的內(nèi)部審計人員，他所得出的以下哪項結(jié)論比較合理：
a．雇員稅款已按正確的比率扣除，而且稅款已轉(zhuǎn)交適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)；
b．雖然職責(zé)分工不夠充分，但是補償性控制已減弱了它所造成的影響；
c．應(yīng)該更換薪金電腦系統(tǒng)；
d．薪金部門員工的技能水平是適當(dāng)?shù)摹?
 
45．某公司內(nèi)部審計活動即將開展一項技術(shù)性很強的審計。為此，正在考慮兩名審計師人選。出于客觀性考慮，以下哪種情形將使其中一人不能入選：
Ⅰ  一位審計師是內(nèi)部審計活動的成員，具有所要求的技能。在即將接受審計的系統(tǒng)中，曾參加過該系統(tǒng)的控制審核工作；
Ⅱ  另一位審計師是該審計領(lǐng)域的技術(shù)專家，但不是內(nèi)部設(shè)計部門的成員。雖然該審計師在即將接受審計的信息系統(tǒng)部門反映良好，但他在組織內(nèi)的另一個部門任職；
以下哪項答案是正確的：
a．Ⅰ和Ⅱ都正確；
b．Ⅰ和Ⅱ都不正確；
c．僅有Ⅱ是正確的；
d．僅有Ⅰ是正確的。
 
46．某公司要求全體雇員向工薪部門提供銀行賬號，用于直接供記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行賬號對薪金檔案進行清理能幫助內(nèi)部審計師確認：
a．無效的銀行賬號；
b．不完整的薪金檔案；
c．子虛烏有的雇員；
d．個人報酬很高。
 
47. 為了確認自上一次經(jīng)批準的程序更新后是否有未經(jīng)批準的程序變動，審計師應(yīng)實施的最佳信息技術(shù)審計技術(shù)是:
a.編碼比較(code comparison)；
b.編碼復(fù)核(code review)；
c.測試數(shù)據(jù)的運行(test data run)；
d.分析性復(fù)核(analytical review)。
48．某公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中,這些材料的消耗已記入該公司的支出。以下哪項內(nèi)容對于改善這些材料的控制最為恰當(dāng)?
a． 將容器放回庫房；
b． 要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進行比較；
c． 在正常工作時間將容器上鎖；
d． 對于成本和規(guī)模微不足道的材料,上述措施都沒有必要。
 
49．內(nèi)部審計師觀察到的以下情形中，哪兩項表明資產(chǎn)防護方面存在控制的薄弱環(huán)節(jié)：
Ⅰ  某服務(wù)部門因其地理位置不當(dāng)，無法給其他部門提供充分的服務(wù)；
Ⅱ  沒有檢查被聘用擔(dān)任敏感職位職員的背景；
Ⅲ  管理人員無法獲取對照其他受評價部門的情況、描述本部門總體業(yè)績表現(xiàn)的報告；
Ⅳ  管理層沒有采取措施去糾正前幾次審計發(fā)現(xiàn)的庫存控制問題。
a．Ⅰ和Ⅳ正確；
b．Ⅱ和Ⅳ正確；
c．Ⅱ和Ⅲ正確；
d．Ⅰ和Ⅱ正確。
 
50．在審計中，審計師發(fā)現(xiàn)一個從事研究開發(fā)工作的雇員，一直在申請一些與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新開發(fā)的專利權(quán)。雖然公司沒有具體的政策來規(guī)范這種行為，但總的方針是雇員的一切新研究成果都是公司的財產(chǎn)。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以此作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。對于以上情況，如果審計師作出不予報告的決定，那將會:
a.違背了職業(yè)道德規(guī)范；
b.違背了專業(yè)實務(wù)框架（PPT）中有關(guān)報告的要求；
c.是合理的。因為部門管理人員清楚地知道這一行為，并且它不違背公司的政策；
d.a和b。
 
51．公開上市公司中，管理當(dāng)局通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務(wù)報告。下列情形中通常不能作為這一參與原因的有:
a.管理當(dāng)局可能考慮其在資金市場上的聲譽；
b.管理當(dāng)局可能擔(dān)心季度財務(wù)報告錯報導(dǎo)致的相關(guān)懲罰；
c.實務(wù)標準指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告；
d.管理當(dāng)局可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告增強了內(nèi)部決策的價值。
52．以下各項哪一個是對事先調(diào)查的最好描述：
a．  用標準化的問卷取得對管理目標的了解；
b．  對主要雇員的態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計抽樣；
c．  對財務(wù)控制系統(tǒng)“走馬觀花”式的了解以確定風(fēng)險及針對這些風(fēng)險的控制措施；
d．  為了確定審計重點范圍而采用的熟悉有關(guān)活動及風(fēng)險的過程。
 
53．對供應(yīng)商的供貨情況進行評估時，以下哪項不應(yīng)作為審計步驟列入評估內(nèi)容：
a．確定供貨商是否按雙方協(xié)定的批量供貨；
b．確定從供貨商得到的是否都是經(jīng)過批準的物品；
c．確定與供貨商之間的財務(wù)差額是否準確；
d．確定向供貨商購得的貨物質(zhì)量是否滿意。
 
54．以下陳述中哪項準確地描述了“紅旗”標志的特征:
Ⅰ.紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。
Ⅱ.審計師應(yīng)對在審計業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標志進行記錄。
Ⅲ.許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守實務(wù)標準實施的審計過程中也有可能沒有引起審計師的注意。
a.Ⅰ和Ⅱ；
b.Ⅰ和Ⅲ；
c.Ⅱ和Ⅲ；
d.只有Ⅲ。
55．如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按定單供貨，就會把脫銷的物品在客戶的定單上作記號表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門查閱或打印。顧客對公司表示不滿，因為公司不能在脫銷貨品有貨時立即掌握情況和發(fā)貨。以下哪項是保證脫銷物品盡快交貨的最好方法：
a．每天將延期交貨檔案與收到的貨品進行對照；
b．增大庫存批量以減少發(fā)生脫銷情況的次數(shù)；
c．與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換，以縮短補充存貨的時間；
d．每天將已交貨和延期交貨的總和，與全部售出的定單的總和做一次對賬。
 
56．在對一個小型分部的審計中，審計師注意到采購職能的以下情況:
·共有三位采購代理，分別負責(zé)采購所有大型電路原件、電動機及小零件。
·有獨立的應(yīng)付賬款和收貨部門。
·為了使供應(yīng)商更加可信，所有的發(fā)票都要交給發(fā)出定單的采購代理人，由他核對供應(yīng)商發(fā)票、驗收單和采購定單，如果三者相符，采購代理人將憑證交給應(yīng)付賬款部門，差異由該采購代理人進行調(diào)查。
·只有應(yīng)付賬款部門有權(quán)批準付款。
·所有已記錄的收貨記入永續(xù)盤存記錄。
審計師與管理當(dāng)局和采購代理人都進行了會談。他們對于當(dāng)前的系統(tǒng)都很滿意，因為這有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且提供充分的職責(zé)分工，因為只有應(yīng)付賬款部門才有權(quán)批準付款。
在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時，以下審計程序哪項最為有效:
a.對現(xiàn)金支出進行隨機抽樣，并追查至已批準的采購定單和驗收單；
b.將永續(xù)盤存記錄與總賬核對并調(diào)查差異；
c.對采購定單進行隨機抽樣，從每份抽到的采購定單追查至驗收單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付賬款部門的批準；
d.按產(chǎn)品線對存貨進行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。
 
57．內(nèi)部審計師在某次審計中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的倉庫經(jīng)理和采購代理將約$500,000的商品運出倉庫并售給第三方。該舞弊行為直到倉庫經(jīng)理（在修改了永續(xù)存貨記錄后）向應(yīng)付賬款部門提交驗收報告后才能發(fā)現(xiàn)。以下哪項程序最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為:
a.對驗收報告進行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進行調(diào)查；
b.對采購定單進行隨機抽樣，并追查至驗收報告和應(yīng)付賬款部門的記錄；
c.進行年度存貨實物盤點，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對，注意差異并調(diào)查；
d．對銷售發(fā)票進行隨機抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗證存貨是否存在，并調(diào)查差異。
58．各種審計活動的客觀性程度不同，以下哪項審計客觀性最強:
a.對公司加班政策的合規(guī)性審計；
b.對人事部門雇傭和解雇活動的經(jīng)營性審計；
c.對營銷部的績效審計；
d.工薪程序的財務(wù)控制審計。
 
59．隨著業(yè)務(wù)的自然增長，生產(chǎn)廢物不斷增加。要求內(nèi)部審計師對公司就清掃有毒廢物堆放場的法律責(zé)任的處理情況作審核。以下哪項是內(nèi)部審計師應(yīng)確定的內(nèi)容：
a．公司是否對政府關(guān)于確定哪些場所屬于應(yīng)進行清掃的廢物堆放場的調(diào)查進行追蹤調(diào)查；
b．公司是否明確哪些情況下有責(zé)任要對廢物堆放場進行清掃；
c．是否對清掃費用有合理的估算；
d．上述各項都是應(yīng)確定的內(nèi)容。
 
60．以下各項審計程序中哪項在確定付給雇員的工薪是否準確時提供的相關(guān)證據(jù)最少：
a．核對在用的考勤卡和出勤的雇員；
b．考查刪去的表示簽名無誤的記號，并與員工記錄相比較；
c．測試工薪發(fā)放部門和員工雇用/解雇部門的隔離程度；
d．追查工薪登記表上的未付標記，以測試工薪會計銀行對賬單。

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