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稅法
一、測試目標(biāo)
本科目主要測試考生的下列能力：
1.熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理;
2.掌握現(xiàn)行各稅種的納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定;
3.掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算;
4.掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定;
5.掌握同一經(jīng)營活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法;
6.協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表;
7.分析稅收政策變動(dòng)對企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況提出稅收籌劃建議;
8.用恰當(dāng)合理的專業(yè)性語言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問題的結(jié)論;
9.體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識，提高納稅意識和稅收服務(wù)意識，具備從公正立場為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。
二、測試內(nèi)容與能力等級
| 測試內(nèi)容 | 能力等級 |
| （一）稅法概論 1.稅法概念 （1）稅收概述 （2）稅法的概念 （3）稅法的功能 （4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系 2.稅法基本理論 （1）稅法的原則 （2）稅收法律關(guān)系 （3）稅法的構(gòu)成要素 3.稅收立法與稅法的實(shí)施 （1）稅收立法 （2）稅法的實(shí)施 4.我國現(xiàn)行稅法體系 （1）稅法體系概述 （2）稅法的分類 （3）我國現(xiàn)稅法體系 （4）我國稅收制度的沿革 5.我國稅收管理體制 （1）稅收管理體制的概念 （2）稅收立法權(quán) （3）稅收執(zhí)法權(quán) |
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
| （二）增值稅法 1.征稅范圍及納稅義務(wù)人 （1）征稅范圍的一般規(guī)定 （2）征稅范圍的特殊規(guī)定 （3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 （1）一般納稅人的認(rèn)定及管理 （2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理 3.稅率與征收率 （1）基本稅率 （2）低稅率 （3）零稅率 （4）征收率 4.一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 （2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算 5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）含稅銷售額的換算 6.特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 （1）兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù) （2）混合銷售行為 （3）兼營非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 7.進(jìn)口貨物征稅 （1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人 （2）進(jìn)口貨物的適用稅率 （3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）進(jìn)口貨物的稅收管理 8.出口貨物退（免）稅 （1）出口貨物退（免）稅基本政策 （2）出口貨物退（免）稅的適用范圍 （3）出口貨物的退稅率 （4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算 （5）出口貨物退（免）稅管理 9.稅收優(yōu)惠 （1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目 （2）財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目 （3）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定 （4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定 10.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法 （5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法 11.增值稅專用發(fā)票的使用及管理 （1）專用發(fā)票的聯(lián)次 （2）專用發(fā)票的開票限額 （3）專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍 （4）專用發(fā)票開具范圍 （5）專用發(fā)票開具要求 （6）開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理 （7）專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定 （8）加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理 |
1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 |
| （三）消費(fèi)稅法 1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 （1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 （2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 （3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 （4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品 2.稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 3.計(jì)稅依據(jù) （1）從價(jià)計(jì)征 （2）從量計(jì)征 （3）復(fù)合計(jì)征 （4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 4.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算 （4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算 （5）稅額減征的計(jì)算 5.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 |
| （四）營業(yè)稅法 1. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人 （1）納稅義務(wù)人 （2）扣繳義務(wù)人 2.稅目與稅率 （1）稅目 （2）稅率 3.計(jì)稅依據(jù) （1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 （2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定 4.應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 （1）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 5.稅收優(yōu)惠 （1）起征點(diǎn) （2）稅收優(yōu)惠規(guī)定 6.征收管理 （1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （2）納稅期限 （3）納稅地點(diǎn) （4）納稅申報(bào) |
2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 |
| （五）城市維護(hù)建設(shè)稅法 1.納稅義務(wù)人與稅率 2.計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.稅收優(yōu)惠和征收管理 （1）稅收優(yōu)惠 （2）納稅環(huán)節(jié) （3）納稅期限 （4）納稅地點(diǎn) （5）納稅申報(bào) 附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定 |
2 2 2 1 1 1 1 2 |
| （六）關(guān)稅法 1.征稅對象與納稅義務(wù)人 （1）征稅對象 （2）納稅義務(wù)人 2.進(jìn)出口稅則 （1）進(jìn)出口稅則概況 （2）稅則歸類 （3）稅率 3.關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）原產(chǎn)地規(guī)定 （2）關(guān)稅的完稅價(jià)格 （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算 4.稅收優(yōu)惠 （1）法定減免稅 （2）特定減免稅 （3）臨時(shí)減免稅 5.征收管理 （1）關(guān)稅繳納 （2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 （3）關(guān)稅退還 （4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征 （5）關(guān)稅納稅爭議 |
1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 |
| （七）資源稅法 1. 納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額 （1）納稅義務(wù)人 （2）稅目、單位稅額 （3）扣繳義務(wù)人適用的稅額 2.計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）計(jì)稅依據(jù) （2）應(yīng)納稅額的計(jì)算 3.稅收優(yōu)惠和征收管理 （1）減稅、免稅項(xiàng)目 （2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定 （3）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 （4）納稅期限 （5）納稅地點(diǎn) （6）納稅申報(bào) |
2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 |
| （八）土地增值稅法 1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅范圍 2.稅率 3.應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定 （1）應(yīng)稅收入的確定 （2）扣除項(xiàng)目的確定 4.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）增值額的確定 （2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算 5.稅收優(yōu)惠 （1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠 （2）國家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠 （3）因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷稅收優(yōu)惠 （4）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 6.征收管理 （1）加強(qiáng)土地增值稅征收管理 （2）納稅地點(diǎn) （3）納稅申報(bào) |
1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 1 1 1 |
| （九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法 1.房產(chǎn)稅法 （1）納稅義務(wù)人與征稅范圍 （2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）稅收優(yōu)惠 （4）征收管理 2.城鎮(zhèn)土地使用稅法 （1）納稅義務(wù)人征稅范圍 （2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）稅收優(yōu)惠 （4）征收管理 3.耕地占用稅法 （1）納稅義務(wù)人與征稅范圍 （2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）稅收優(yōu)惠和征收管理 |
2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2 |
| （十）車輛購置稅和車船稅法 1.車輛購置稅法 （1）納稅義務(wù)人與征稅范圍 （2）稅率與計(jì)稅依據(jù) （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）稅收優(yōu)惠 （5）征收管理 2.車船稅法 （1）納稅義務(wù)人與征稅范圍 （2）稅目與稅率 （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳 （4）稅收優(yōu)惠 （5）征收管理 |
2 2 3 2 1 2 2 3 2 2 |
| （十一）印花稅和契稅法 1.印花稅法 （1）納稅義務(wù)人 （2）稅目與稅率 （3）應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）稅收優(yōu)惠 （5）征收管理 2.契稅法 （1）征稅對象 （2）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）稅收優(yōu)惠 （4）征收管理 |
1 2 3 2 1 2 3 2 2 |
| （十二）企業(yè)所得稅法 1. 納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅對象 （3）稅率 2.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 （1）收入總額 （2）不征稅收入和免稅收入 （3）扣除原則和范圍 （4）不得扣除的項(xiàng)目 （5）虧損彌補(bǔ) 3.資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （3）無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （4）長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 （5）存貨的稅務(wù)處理 （6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 （7）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理 4.資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 （1）資產(chǎn)損失的定義 （2）資產(chǎn)損失扣除政策 （3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理 5.企業(yè)重組的所得稅處理 （1）企業(yè)重組的定義 （2）重組的一般性稅務(wù)處理方法 （3）重組的特殊性稅務(wù)處理方法 6.稅收優(yōu)惠 （1）免征與減征優(yōu)惠 （2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 （3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠 （4）加計(jì)扣除優(yōu)惠 （5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 （6）加速折舊優(yōu)惠 （7）減計(jì)收入優(yōu)惠 （8）稅額抵免優(yōu)惠 （9）民族自治地方優(yōu)惠 （10）非居民企業(yè)優(yōu)惠 （11）特殊行業(yè)優(yōu)惠 （12）其他優(yōu)惠 7.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算 （3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 （6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理 8.源泉扣繳 （1）扣繳義務(wù) （2）扣繳方法 （3）非居民企業(yè)所得稅管理若干問題 9.特別納稅調(diào)整 （1）調(diào)整范圍 （2）調(diào)整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10.征收管理 （1）納稅地點(diǎn) （2）納稅期限 （3）納稅申報(bào) （4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 （5）合伙企業(yè)所得稅征收管理 （6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 （7）納稅申報(bào)填寫方法 |
2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 |
| （十三）個(gè)人所得稅法 1.納稅義務(wù)人與征稅范圍 （1）納稅義務(wù)人 （2）征稅范圍 2.稅率與應(yīng)納稅所得額的確定 （1）稅率 （2）應(yīng)納稅所得額的確定 3.應(yīng)納稅額的計(jì)算 （1）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （5）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （6）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （7）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （8）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （10）偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （11）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 （12）應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題 4.稅收優(yōu)惠 （1）免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （2）減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 （3）非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠 5.境外所得的稅額扣除 6.征收管理 （1）自行申報(bào)納稅 （2）代扣代繳納稅 （3）核定征收 （4）個(gè)人所得稅的管理 |
2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 |
| （十四）稅收征收管理法 1.稅收征收管理法概述 （1）稅收征收管理法的立法目的 （2）稅收征收管理法的適用范圍 （3）稅收征收管理法的遵守主體 （4）稅收征收管理法權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定 2.稅務(wù)管理 （1）稅務(wù)登記管理 （2）賬簿、憑證管理 （3）納稅申報(bào)管理 3.稅款征收 （1）稅款征收的原則 （2）稅款征收的方式 （3）稅款征收制度 4.稅務(wù)檢查 （1）稅務(wù)檢查的形式和方法 （2）稅務(wù)檢查的職責(zé) 5.法律責(zé)任 （1）違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 （2）扣繳義務(wù)人違反賬簿、憑證管理的處罰 （3）納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)的法律責(zé)任 （4）對偷稅的認(rèn)定及其法律責(zé)任 （5）進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律責(zé)任 （6）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任 （7）騙取出口退稅的法律責(zé)任 （8）抗稅的法律責(zé)任 （9）在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責(zé)任 （10）扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的法律責(zé)任 （11）不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查的法律責(zé)任 （12）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任 （13）有稅收違法行為而拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的法律責(zé)任 （14）銀行及其他金融機(jī)構(gòu)拒絕配合稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)的法律責(zé)任 （15）擅自改變稅收征收管理范圍的法律責(zé)任 （16）不移送的法律責(zé)任 （17）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任 （18）瀆職行為的法律責(zé)任 （19）不按規(guī)定征收稅款的法律責(zé)任 （20）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 6.納稅評估管理辦法 （1）納稅評估指標(biāo) （2）納稅評估對象 （3）納稅評估方法 （4）評估結(jié)果處理 （5）評估工作管理 （6）納稅評估通用分析指標(biāo)及其使用方法 7.納稅擔(dān)保試行辦法 （1）納稅保證 （2）納稅抵押 （3）納稅質(zhì)押 （4）法律責(zé)任 |
1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
| （十五）稅務(wù)行政法制 1.稅務(wù)行政處罰 （1）稅務(wù)行政處罰的原則 （2）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類 （3）稅務(wù)行政處罰的主體與管轄 （4）稅務(wù)行政處罰的簡易程序 （5）稅務(wù)行政處罰的一般程序 （6）稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行 2.稅務(wù)行政復(fù)議 （1）稅務(wù)行政復(fù)議的概念和特點(diǎn) （2）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍 （3）稅務(wù)行政復(fù)議管轄 （4）稅務(wù)行政復(fù)議申請 （5）稅務(wù)行政復(fù)議的受理 （6）證據(jù) （7）稅務(wù)行政復(fù)議決定 3.稅務(wù)行政訴訟 （1）稅務(wù)行政訴訟的概念 （2）稅務(wù)行政訴訟的原則 （3）稅務(wù)行政訴訟的管轄 （4）稅務(wù)行政訴訟的受案范圍 （5）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理 （6）稅務(wù)行政訴訟的審理和判決 |
1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 |
| （十六）稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃 1.企業(yè)涉稅基礎(chǔ)工作的代理 （1）企業(yè)稅務(wù)登記代理 （2）發(fā)票領(lǐng)購代理 （3）建賬記賬代理 2.主要稅種申報(bào)的代理 （1）增值稅代理申報(bào) （2）消費(fèi)稅代理申報(bào) （3）營業(yè)稅代理申報(bào) （4）企業(yè)所得稅代理申報(bào) （5）個(gè)人所得稅代理申報(bào) 3.稅務(wù)籌劃 （1）稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn) （2）稅務(wù)籌劃基本方法 |
2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 |
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（責(zé)任編輯：何以笙簫默）
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