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2011年注冊會計師專業(yè)階段考試《審計》考試大綱

發(fā)表時間:2013/1/10 15:29:23 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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一、測試目標(biāo)

本科目主要測試考生的下列能力:

1.熟悉審計環(huán)境,包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責(zé)任以及注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則;

2.掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則,包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求;

3.掌握審計基本原理,包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響,以及審計工作底稿;

4.掌握審計測試流程,包括風(fēng)險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序;

5.掌握各類交易和賬戶余額審計,包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計的特點;

6.掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮,包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮、利用他人的工作,以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計;

7.掌握完成審計工作與出具審計報告的要求;

8.掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù),包括特殊審計領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。

為熟練掌握專業(yè)知識、職業(yè)技能,考生需要充分理解和熟練運用《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。

中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》構(gòu)成《審計》考試內(nèi)容的主要部分,專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。

二、測試內(nèi)容與能力等級

測試內(nèi)容
能力等級
(一)審計環(huán)境
 
1.注冊會計師審計職業(yè)特點
 
    (1)注冊會計師審計的起源與發(fā)展
1
    (2)注冊會計師審計的性質(zhì)
1
    (3)注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系
1
2.注冊會計師管理制度
 
    (1)注冊會計師考試與注冊
1
    (2)注冊會計師業(yè)務(wù)范圍
1
    (3)會計師事務(wù)所
1
1
    3.注冊會計師法律責(zé)任
 
    (1)注冊會計師的法律環(huán)境
2
    (2)國外注冊會計師的法律責(zé)任
2
    (3)中國注冊會計師的法律責(zé)任
2
    (4)注冊會計師如何避免法律訴訟
2
    4.注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
 
    (1)注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則制定情況
1
    (2)鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則
2
    (3)質(zhì)量控制準(zhǔn)則
2
(二)注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則
 
1.職業(yè)道德基本原則和概念框架
 
    (1)職業(yè)道德基本原則
2
    (2)職業(yè)道德概念框架
2
    (3)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用
2
    (4)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用
1
2.審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求
 
(1)基本要求
3
(2)經(jīng)濟利益
3
(3)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
3
(4)與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
3
(5)高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián)
3
(6)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)
3
(7)收費
3
(8)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?/div>
3
(9)審計、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對獨立性要求的差異
3
(三)審計基本原理
 
1.審計目標(biāo)
 
(1)財務(wù)報表審計總體目標(biāo)與審計工作前提
2
(2)認(rèn)定與具體審計目標(biāo)
2
(3)審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)
2
2.審計計劃
 
(1)初步業(yè)務(wù)活動
2
(2)總體審計策略和具體審計計劃
2
(3)審計重要性
2
3.審計證據(jù)
 
(1)審計證據(jù)的性質(zhì)
2
(2)獲取審計證據(jù)的審計程序
2
(3)函證
3
(4)分析程序
3
4.審計抽樣
 
(1)審計抽樣的基本概念
1
(2)審計抽樣的基本原理和步驟
2
(3)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用
2
(4)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用
2
5.信息技術(shù)對審計的影響
 
(1)信息技術(shù)對審計過程的影響
1
(2)信息技術(shù)審計范圍的確定
2
(3)信息技術(shù)內(nèi)部控制審計
2
(4)計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用
1
6.審計工作底稿
 
(1)審計工作底稿概述
2
(2)審計工作底稿的格式、要素和范圍
2
(3)審計工作底稿的歸檔
2
(四)審計測試流程
 
1.風(fēng)險評估
 
(1)風(fēng)險評估概述
2
(2)風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論
2
(3)了解被審計單位及其環(huán)境
3
(4)了解被審計單位的內(nèi)部控制
3
(5)評估重大錯報風(fēng)險
3
2.風(fēng)險應(yīng)對
 
(1)針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施
2
(2)針對認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序
2
(3)控制測試
2
(4)實質(zhì)性程序
2
(五)各類交易和賬戶余額的審計
 
1.銷售與收款循環(huán)的審計
 
(1)銷售與收款循環(huán)的特點
3
(2)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
3
(3)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序
3
2.采購與付款循環(huán)的審計
 
(1)采購與付款循環(huán)的特點
3
(2)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
3
(3)采購與付款交易的實質(zhì)性程序
3
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計
 
(1)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點
3
(2)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
3
(3)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序
3
4.人力資源與工薪循環(huán)的審計
 
(1)人力資源與工薪循環(huán)的特點
3
(2)人力資源與工薪循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試
3
(3)人力資源與工薪循環(huán)的實質(zhì)性程序
3
5.投資與籌資循環(huán)的審計
 
(1)投資與籌資循環(huán)的特點
3
(2)投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制與控制測試
3
(3)投資交易的實質(zhì)性程序
3
(4)籌資活動的內(nèi)部控制和控制測試
3
(5)籌資交易的實質(zhì)性程序
3
6.貨幣資金的審計
 
(1)貨幣資金審計概念
3
(2)庫存現(xiàn)金審計
3
(3)銀行存款審計
3
(六)特殊項目的考慮
 
1.對舞弊和法律法規(guī)的考慮
 
(1)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
3
(2)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮
3
2.審計溝通
 
(1)注冊會計師與治理層的溝通
2
(2)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
2
3.注冊會計師利用他人的工作
 
(1)利用內(nèi)部審計工作
2
(2)利用專家的工作
2
4.對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮
 
(1)與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念
2
(2)集團財務(wù)報表審計中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計師的目標(biāo)
2
(3)集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持
2
(4)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境
2
(5)了解組成部分注冊會計師
2
(6)重要性
3
(7)針對評估的風(fēng)險采取的應(yīng)對措施
3
(8)合并過程
2
(9)與組成部分注冊會計師的溝通
2
(10)評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
2
(11)與集團管理層和集團治理層的溝通
2
5.其他特殊項目的審計
 
(1)審計會計估計
2
(2)關(guān)聯(lián)方的審計
2
(3)首次接受委托時對期初余額的審計
2
 
 
(七)完成審計工作與出具審計報告
 
1.完成審計工作
 
(1)完成審計工作概述
2
(2)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
3
(3)或有事項
2
(4)期后事項
2
(5)書面聲明
2
2.審計報告
 
(1)審計報告概述
2
(2)審計意見的形成和審計報告的類型
3
(3)審計報告的基本內(nèi)容
3
(4)非標(biāo)準(zhǔn)審計報告
3
(5)比較信息
2
(6)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息
2
(八)其他相關(guān)業(yè)務(wù)
 
1.特殊審計領(lǐng)域
 
(1)對按照特殊目的編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表審計的特殊考慮     
2
(2)對單一財務(wù)報表和財務(wù)報表特定要素審計的特殊考慮
2
(3)對簡要財務(wù)報表出具報告的業(yè)務(wù)
2
(4)驗資
3
(5)企業(yè)內(nèi)部控制審計
3
2.審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)
2
(1)財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)
2
(2)預(yù)測性財務(wù)信息的審核
2

三、參考法規(guī)

1.《中華人民共和國注冊會計師法》(中華人民共和國主席令第13號,1993年10月31日)

2.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》(財會[2010]21號)

3.《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》(2010年版,會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號)

4.《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》(會協(xié)[2009]57號)

5.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(財會[2010]11號)

6.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國財政部令第33號(2006年)]

7.《企業(yè)會計準(zhǔn)則》(具體準(zhǔn)則)(財會[2006]3號)

8.《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》(財會[2006]18號)

9.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號(財會[2007]14號)

10.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號(財會[2008]11號)

11.企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號(財會[2009]8號)

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(責(zé)任編輯:何以笙簫默)

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