《稅法》是注冊會(huì)計(jì)師考試科目之一，為了幫助考生更加系統(tǒng)地復(fù)習(xí)備考，小編特整理了注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能給您的備考帶來一定的幫助，順利通過考試!

6.納稅環(huán)節(jié)。

指征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。要掌握生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)出口、收入取得、費(fèi)用支出等各個(gè)環(huán)節(jié)上的稅種分布。

7.納稅期限。

(1)定義：指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。各稅種納稅期限、結(jié)算繳款期限與滯納金計(jì)算的關(guān)系。

(2)相關(guān)的三個(gè)概念：

①納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：是指應(yīng)稅行為發(fā)生的時(shí)間?！救鐮I業(yè)稅：取得收入就應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生納稅義務(wù)】

②納稅期限：每隔固定時(shí)間匯總一次納稅義務(wù)的時(shí)間。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅;【如一個(gè)月交一次稅】

③繳庫期限：稅法規(guī)定的納稅期滿后，納稅人將應(yīng)納稅款繳入國庫的期限。

【例：餐館09、6、3餐飲收入10萬，產(chǎn)生納稅義務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：09、6、3。納稅期限：一個(gè)月交一次稅。繳庫期限：下個(gè)月的15日之前?！?/p>

【重點(diǎn)考題】下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，正確的有( )。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國家征稅的依據(jù)

C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度

D.稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目

【答案】BCD

【重點(diǎn)考題】采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是( )。

A.資源稅 B.土地增值稅 C.個(gè)人所得稅 D.企業(yè)所得稅

【答案】C

8.納稅地點(diǎn)。

納稅人(包括代征、代扣、代繳義務(wù)人)的具體納稅地點(diǎn)。各稅種納稅地點(diǎn)的規(guī)定都易出客觀題。

9.減稅免稅。

指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定。

10.罰則。

指對違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。

11.附則。

主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)，二是規(guī)定稅法的生效時(shí)間。后續(xù)章節(jié)沒有特別表述，可作一般了解。

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