一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí),通常無(wú)需考慮的是()

A交易的復(fù)雜程度

B風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)交易

C被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員的勝任能力

D財(cái)務(wù)信息計(jì)量的主觀程度

【答案】C

2下列各項(xiàng)中,不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的前提條件的是()

A管理層設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)

B管理層按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映

C管理層承諾將更正注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)

D管理層向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件

【答案】C

3.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部專(zhuān)家的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A外部專(zhuān)家無(wú)需遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的要求

B外部專(zhuān)家不是審計(jì)項(xiàng)目組成員

C外部專(zhuān)家不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制政策和程序的約束

D外部專(zhuān)家的工作底稿通常不構(gòu)成審計(jì)工作底稿

【答案】A

4.下列有并明顯微小錯(cuò)報(bào)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需累積明顯微小的錯(cuò)報(bào)

B明顯微小錯(cuò)報(bào)是指財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒(méi)有重大的錯(cuò)報(bào)

C金額低于明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的錯(cuò)報(bào)是明顯微小錯(cuò)報(bào)

D如果無(wú)法確定某錯(cuò)報(bào)是否明顯微小,則不能認(rèn)定為明顯微小錯(cuò)報(bào)

【答案】B

5.下列有關(guān)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,正確的是()

A固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān),獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在

B財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法單獨(dú)對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估

D固有風(fēng)險(xiǎn)始終存在,而運(yùn)行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風(fēng)險(xiǎn)

【答案】A

6下列有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試的樣本規(guī)模的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A總體的變異性與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

B可容忍錯(cuò)報(bào)與樣本規(guī)模反向變動(dòng)

C總體規(guī)模對(duì)樣本規(guī)模的影響很小

D可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動(dòng)

【答案】D

7下列有關(guān)書(shū)面聲明日期的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.書(shū)面聲明的日期不得早于財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日

B.書(shū)面聲明的日期不得晚于審計(jì)報(bào)告日

C書(shū)面聲明的日期可以和審計(jì)報(bào)告日是同一天

D書(shū)面聲明的日期可以早于審計(jì)報(bào)告日

【答案】A

8.下列有關(guān)非抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()

A.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)不能量化

B.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)擴(kuò)大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)采取適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制政策和程序降低抽樣岡險(xiǎn)

【答案】C

9.下列有關(guān)職業(yè)懷疑的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中保持職業(yè)懷疑

B.保持職業(yè)懷疑是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的必備技能

C.保持職業(yè)懷疑可以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)所有用于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

D.保持職業(yè)懷疑是保持審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素

【答案】C

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)保證程度的說(shuō)法中,正確的有()。

A.合理保證是高水平的保證,有保證是中等水平的保證

B.審計(jì)提供合理保證,審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)提供有限保證

C.合理保證所需證據(jù)的數(shù)量較多,有限保證所需證據(jù)的數(shù)量較少

D.合理保證以積極方式提出結(jié)論,有限保證以消極方式提出結(jié)論

【答案】CD

2.下列抽樣方法中,通?？捎糜诮y(tǒng)計(jì)抽樣的有()。

A.隨機(jī)選樣

B.系統(tǒng)選樣

C.整群選樣

D.隨意選樣

【答案】AB

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)職業(yè)判斷做出適當(dāng)?shù)臅?shū)面記錄,下列各項(xiàng)記錄內(nèi)容中,有利于提高職業(yè)判斷的可辯護(hù)性的有()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師解決職業(yè)判斷相關(guān)問(wèn)題的思路

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出的結(jié)論及理由

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師就決策結(jié)論與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通的方式和時(shí)間

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師收集到的相關(guān)信息

【答案】ABCD

4.下列各項(xiàng),會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行客戶(hù)接受與保持程序時(shí)應(yīng)當(dāng)獲取相關(guān)信息的有()

A.沒(méi)有信息表明客戶(hù)缺乏誠(chéng)信

B.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的時(shí)間和資源

D.能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求

【答案】ABCD

5.為應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn),下列審計(jì)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師當(dāng)在所有審計(jì)業(yè)務(wù)中實(shí)施的()

A.對(duì)報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整實(shí)施測(cè)試

B.計(jì)估計(jì)是否存在偏向

C.對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

D.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易及余額實(shí)施函證程序

【答案】AB

6.下列各項(xiàng)工作中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要運(yùn)用實(shí)際執(zhí)行的重要性的有()

A.確實(shí)需要對(duì)哪些類(lèi)型的交易、賬戶(hù)余額或披露實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B.運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí),確實(shí)已記錄金額與預(yù)期值之間的可接受差異額

C.確定未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響是否重大

D.運(yùn)用審計(jì)抽樣實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí),確定可容忍錯(cuò)報(bào)

【答案】ABD

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