【單選題】：

我國目前個人所得稅采用( )。

A. 分類征收制

B. 綜合征收制

C. 混合征收制

D. 分類與綜合相結(jié)合的模式

【答案】A

【單選題】：

下列屬于稿酬所得的項(xiàng)目是( )。

A. 記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

B. 提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C. 將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D. 書畫家出席筆會現(xiàn)場書寫作畫取得的收入

【答案】C

【單選題】：

個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指

( )。

A. 一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過 10000 元

B. 一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過 20000 元

C. 一次取得的勞務(wù)報酬收入超過 10000 元

D. 一次取得的勞務(wù)報酬收入超過 20000 元

【答案】B

【單選題】：

依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是( )。

A. 定額 800 元

B. 定額 800 元或定率 20%

C. 財產(chǎn)凈值

D. 財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

【答案】D

【單選題】：

王先生 2014 年 2 月達(dá)到規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資 3700 元，3 月份被一家公司聘用為管理人員，月工資 4500 元。2014 年 3 月王先生應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.0 B.30 C.125 D.265

【答案】B

【解析】正式退休金免納個人所得稅，再任職收入按照工資、薪金所得納稅。3 月王先生應(yīng)納個人所得稅=(4500-3500)×3%=30(元)。

【單選題】：

中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2014 年全年被派往境外工作，每月工資 12000 元。2013 年 3 月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)(該期權(quán)不可公開交易)并在當(dāng)年行權(quán)，2014 年 3 月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得 500000 元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某 2014 年的所得應(yīng)繳納個人所得稅( ) 元。

A.75480 B.80640 C.92780 D.110620

【答案】D

【解析】2014 年的所得應(yīng)繳納個人所得稅

=500000×20%+[(12000-4800)×20%-555]×12=100000+10620=110620(元)。2013 年潘某行權(quán)時，已按“工資、

薪金所得”適用的規(guī)定計算繳納過個人所得稅。2014 年將行權(quán)后的境外上市公司股票再轉(zhuǎn)讓時，只需按獲得的高于購買日公平市場價的差額，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的規(guī)定，計算繳納個人所得稅。

【單選題】：

韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留 60 天，期間取得境外公司支付的工資 40000 元，取得中國體育彩票中獎收入 20000 元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅( )。

(2002 年)

A.4000 元

B.5650 元

C.9650 元

D.10250 元

【答案】A

【解析】首先判斷崔先生為我國非居民納稅人，由于在華不超過 90 天，其境外支付不由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金不在我國納稅(用公式套算時，境內(nèi)支付工資因素為 0，稅額計算結(jié)果也為 0)。而體彩中獎

20000 元作為來源于我國境內(nèi)的偶然所得，應(yīng)在我國納稅：20000×20%=4000(元)。

【單選題】：

王某為某大學(xué)會計教授，2014 年 9 月在本職工作之余替A 單位咨詢?nèi)〉檬杖?5000 元，取得收入后， 付給中介人 500 元;到 B 學(xué)校講學(xué) 4 次(講學(xué)共 5 次，當(dāng)年 10 月再講學(xué) 1 次)。每次收入均為 2000 元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在 9 月份繳納的個人所得稅為( )。

A.2000 元

B.1920 元

C.2704.76 元

D.2323.81 元

【答案】D

【解析】咨詢收入不能減除付給中介人的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=5000×(1-20%)×20%=800(元);到B 校講學(xué)以一個月內(nèi)取得的收入為一次，9 月和 10 月分別計算。9 月講學(xué)應(yīng)納稅所得額

=2000×4×(1-20%)÷[1-20%×(1-20%)]=2000×4×(1-20%)÷84%=7619.05(元);講學(xué)應(yīng)納稅額

=7619.05×20%=1523.81(元);9 月合計納稅=800+1523.81=2323.81(元)。

【單選題】：

作家李先生從 2010 年 3 月 1 日起在某報刊連載一小說，每期取得報社支付的收入 300 元，共連載 110 期(其中 3 月份 30 期)。9 月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬 48600 元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個人所得稅的表述中，正確的是( )。(2011 年)

A. 小說連載每期取得的收入應(yīng)由報社按勞務(wù)報酬所得代扣代繳個人所得稅 60 元

B. 小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅 3696 元

C.3 月份取得的小說連載收入應(yīng)由報社按稿酬所得于當(dāng)月代扣代繳個人所得稅 1800 元

D.出版小說取得的稿酬繳納個人所得稅時允許抵扣其在報刊連載時已繳納的個人所得稅

【答案】B

【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅

=300×110×(1-20%)×20%×(1-30%)=3696(元)。

【單選題】：

作家馬某 2007 年 2 月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又將該小說在晚報上連載 10 天，每天稿酬 450 元。馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅( )。(2008 年)

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