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二、多項(xiàng)選擇題
1.下列消費(fèi)品中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.果木酒
B.藥酒
C.調(diào)味料酒
D.黃酒
2.下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有( )。
A.零售白酒的個(gè)體工商戶
B.零售鉆石及鉆石飾品的單位
C.委托加工木制一次性筷子的委托方
D.生產(chǎn)實(shí)木地板用于裝飾本企業(yè)辦公室的地板生產(chǎn)企業(yè)
3.根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列車輛不屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的有( )。
A.電動(dòng)汽車
B.用外購廂式貨車改裝的商用客車
C.每輛零售價(jià)格在130萬元(不含增值稅)以上的超豪華小汽車
D.雪地車
4.下列各項(xiàng)中,符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。
A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量
C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
5.下列關(guān)于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述中,正確的有( )。
A.在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾
B.納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品,其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額
C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅
D.金銀首飾連同包裝物銷售的,無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià),也無論會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額,計(jì)征消費(fèi)稅
6.下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的稅務(wù)處理,說法正確的有( )。
A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié),納稅人應(yīng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算,未分開核算的,一并征收消費(fèi)稅
B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個(gè)人于銷售時(shí)納稅,卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅
C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地,總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的,由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅
D.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后,卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款
7.下列關(guān)于啤酒計(jì)征消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,說法正確的有( )。
A.在確定啤酒適用的消費(fèi)稅定額稅率時(shí),計(jì)算的啤酒每噸出廠價(jià)格含包裝物及包裝物押金
B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金,應(yīng)在包裝物逾期未退、沒收押金時(shí),將押金并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅
C.啤酒適用從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅
D.對(duì)飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅
8.下列各項(xiàng)中,符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅規(guī)定的有( )。
A.受托方(除個(gè)人外)應(yīng)在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅稅款
B.受托方未代收代繳消費(fèi)稅的,委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品未銷售時(shí)不繳納消費(fèi)稅
C.受托方代委托方購進(jìn)材料加工應(yīng)稅消費(fèi)品,不屬于稅法上的委托加工業(yè)務(wù)
D.委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是委托方銷售同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均價(jià)格
9.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù),表述正確的有( )。
A.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅
B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照移送消費(fèi)品的銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算消費(fèi)稅
C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料,投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅
10.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,以外匯結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算( )的國(guó)家外匯牌價(jià)。
A.當(dāng)天
B.當(dāng)月1日
C.當(dāng)月最后一日
D.當(dāng)年1日
11.某禮花廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)各種鞭炮、焰火,2018年1月,用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花,銷售給某外貿(mào)企業(yè),開具增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1500萬元;已知本月外購的煙花不含稅價(jià)為785萬元,取得增值稅專用發(fā)票,期初庫存外購煙花不含稅買價(jià)30萬元,本月月末庫存外購煙花不含稅買價(jià)60萬元,鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%。下列表述正確的有( )。
A.外購已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花不得抵扣外購已稅煙花已納的消費(fèi)稅
B.外購已稅煙花生產(chǎn)應(yīng)稅煙花,可以抵扣領(lǐng)用部分已納的消費(fèi)稅
C.2018年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅111.75萬元
D.2018年1月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅107.25萬元
12.下列項(xiàng)目中,可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有( )。
A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火
C.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
D.外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板
13.甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年2月購進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款110萬元、增值稅稅款18.7萬元,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水,支付不含稅加工費(fèi)30萬元,取得增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價(jià)格為78萬元/噸,當(dāng)月加工完畢,甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,剩余20%全部對(duì)外銷售,取得價(jià)稅合計(jì)金額37.44萬元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,則下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的表述中,正確的有( )。
A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅23.4萬元
B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅60萬元
C.甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為52.56萬元
D.甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為26.4萬元
14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定的有關(guān)說法中,正確的有( )。
A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒,生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
B.生產(chǎn)規(guī)模較大,利潤(rùn)水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%~70%范圍內(nèi)
C.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的,按實(shí)際銷售價(jià)格申報(bào)納稅
D.消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局核定
15.下列各項(xiàng)中,符合我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有( )。
A.免稅但不退稅
B.不免稅也不退稅
C.不免稅但退稅
D.免稅并退稅
16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有( )。
A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天
C.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為受托人加工完畢的當(dāng)天
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