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一、單項(xiàng)選擇題
1.下列業(yè)務(wù)中,委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工費(fèi)
B.委托加工鞭炮,受托方提供主要材料并收取加工費(fèi),委托方提供部分輔助材料
C.委托加工小汽車(chē),受托方先將原材料賣(mài)給委托方,然后再提供加工勞務(wù)收取加工費(fèi)
D.委托加工高爾夫車(chē),主要材料由委托方提供,受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)
2.下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是( )。
A.生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)
B.零售卷煙的商業(yè)企業(yè)
C.生產(chǎn)汽車(chē)輪胎的工業(yè)企業(yè)
D.零售超豪華小汽車(chē)的4S店
3.下列行為中,既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是( )。
A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的高檔化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工
B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水
C.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品
D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口木制一次性筷子
4.下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的是( )。
A.生產(chǎn)潤(rùn)滑脂
B.雪地車(chē)
C.卡丁車(chē)
D.帆艇
5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的X牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條60元(不含增值稅,下同),稅務(wù)機(jī)關(guān)采集X牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元,國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷(xiāo)售X牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱,則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為( )元。
A.3027000
B.2565000
C.2355000
D.1665000
6.某酒廠2018年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒,對(duì)外贊助0.2噸,已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每噸35000元,成本利潤(rùn)率為10%,糧食白酒定額稅率為每斤0.5元,比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.1975
B.2125
C.2175
D.2245
7.某卷煙廠2018年3月從甲煙絲廠購(gòu)進(jìn)其自制煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款50萬(wàn)元;當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙(甲類(lèi)卷煙);本月銷(xiāo)售A牌卷煙80標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元。已知:甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額( )萬(wàn)元。
A.210.20
B.216.20
C.224
D.225.20
8.某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品,委托方提供原材料成本30000元,該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元,該廠沒(méi)有同類(lèi)高檔化妝品銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅,高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)
A.7058.82
B.7941.18
C.8294.12
D.8338.24
9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年3月,該企業(yè)進(jìn)口220輛小汽車(chē),每輛小汽車(chē)關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬(wàn)元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車(chē)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額( )萬(wàn)元。(已知小汽車(chē)關(guān)稅稅率為110%,消費(fèi)稅稅率為5%)
A.251.96
B.291.79
C.391.79
D.456.56
10.某高爾夫球具廠以外購(gòu)已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿,下列關(guān)于外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅稅款的處理,正確的是( )。
A.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
B.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
C.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿的出廠銷(xiāo)售數(shù)量在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
D.外購(gòu)已稅桿頭已納的消費(fèi)稅不可以在計(jì)算高爾夫球桿應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
11.某煙草批發(fā)公司(增值稅一般納稅人)2018年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額250萬(wàn)元;向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條,開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅銷(xiāo)售額88.92萬(wàn)元;同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷(xiāo)售B牌卷煙300條,取得含稅收入20.358萬(wàn)元;當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬(wàn)元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.42.78
B.48.78
C.59.34
D.69.95
12.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,2017年10月從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉,支付買(mǎi)價(jià)100萬(wàn)元,并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,同時(shí)按照收購(gòu)金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托加工成煙絲,支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,向乙企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬(wàn)元、增值稅2.04萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
13.某地板廠提供20萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工素板,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅(乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)素板銷(xiāo)售價(jià)格)。該地板廠將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實(shí)木地板,本月銷(xiāo)售高檔實(shí)木地板取得不含稅銷(xiāo)售額360萬(wàn)元;實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.16.84
B.17.48
C.18
D.18.3
14.甲汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)2018年3月將自產(chǎn)的小汽車(chē)以每輛145萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者,當(dāng)月共銷(xiāo)售5輛。已知小汽車(chē)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為25%,則當(dāng)月甲汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.36.25
B.50.75
C.181.25
D.253.75
15.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),2018年3月從甲生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批高檔手表,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元,增值稅5.1萬(wàn)元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口,離岸價(jià)格折合人民幣為50萬(wàn)元。已知高檔手表增值稅退稅率為15%,適用的消費(fèi)稅稅率為20%,則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.5.1
B.10.5
C.11.1
D.17.5
16.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn),說(shuō)法不正確的是( )。
A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,除另有規(guī)定外,應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,除受托方為個(gè)人外,由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款
17.下列各項(xiàng)中,符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( )。
A.采取分期收款方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷(xiāo)售款的當(dāng)天
B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天
C.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售高檔化妝品,合同規(guī)定收款日為10月2日,實(shí)際收到貨款為11月2日,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為11月2日
D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
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