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三、計(jì)算回答題
1、北京某傳媒有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行。2018年11月企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)9日,傳媒公司為某電視劇提供片頭、片尾、片花制作服務(wù),取得含稅服務(wù)費(fèi)106萬(wàn)元。
(2)同日,公司購(gòu)入8臺(tái)計(jì)算機(jī),用于公司的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),支付含稅價(jià)款4.64萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。
(3)10日,公司購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)金額23.2萬(wàn)元。
(4)11日,取得設(shè)計(jì)服務(wù)收入含稅價(jià)款53萬(wàn)元。
(5)22日,該電影在某影院開始上映,傳媒公司向影院支付含稅上映費(fèi)用15萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。(影院選擇采用一般計(jì)稅方法核算)
(上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人,取得的專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1>、提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)取得收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
<2>、購(gòu)入計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
<3>、購(gòu)入小汽車允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
<4>、收取的設(shè)計(jì)服務(wù)收入應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
<5>、支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
<6>、該傳媒公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
2、位于A市區(qū)的甲建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng),2018年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)承包一家工廠的廠房建設(shè)工程,本月全部完工,建設(shè)施工合同中注明工程總價(jià)款含稅金額為1900萬(wàn)元。另外得到對(duì)方支付的提前竣工獎(jiǎng)150萬(wàn)元。
(2)承包一家制藥廠倉(cāng)庫(kù)改造工程,工程總價(jià)款含稅金額為600萬(wàn)元,甲建筑公司購(gòu)進(jìn)用于改造工程的材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為110萬(wàn)元。另支付水電費(fèi),取得專用發(fā)票注明稅額為5萬(wàn)元。
(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程,完工后向商場(chǎng)收取人工費(fèi)30萬(wàn)元、管理費(fèi)6萬(wàn)元、輔助材料費(fèi)5萬(wàn)元。工程主要材料由商場(chǎng)提供。
(4)將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司,租期為半年,每月租金為2萬(wàn)元。對(duì)方一次性支付租金12萬(wàn)元。
(5)承接B市的工程項(xiàng)目,取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款200萬(wàn)元,優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元,當(dāng)月支付分包款35萬(wàn)元。
其他資料:上述收入均為含稅收入,上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)算。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1>、計(jì)算承包廠房建設(shè)的銷項(xiàng)稅額。
<2>、計(jì)算承包倉(cāng)庫(kù)改造工程的銷項(xiàng)稅額。
<3>、計(jì)算承包商場(chǎng)裝飾工程的銷項(xiàng)稅額。
<4>、計(jì)算承接B市工程項(xiàng)目應(yīng)向B市稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅額。
<5>、計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)向A市稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額合計(jì)數(shù)。
<6>、計(jì)算出租攪拌車當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
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