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2020年注冊會計師考試戰(zhàn)略風(fēng)險管理輔導(dǎo)

發(fā)表時間:2020/2/6 18:14:31 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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企業(yè)面對的風(fēng)險種類

綜合風(fēng)險各種分類,可以將企業(yè)面對的主要風(fēng)險分為兩大類:外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

外部風(fēng)險主要包括政治風(fēng)險、法律風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險、社會文化風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、自然環(huán)境風(fēng)險、市場風(fēng)險、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險、信用風(fēng)險等。

內(nèi)部風(fēng)險主要包括:戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。

類別  說明

        政治風(fēng)險        指的是完全或部分南政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性?!  咎崾尽空牟蛔鳛榛蛑苯痈深A(yù)可能產(chǎn)生政治風(fēng)險。政府的不作為是指政府未能發(fā)出企業(yè)要求的許可證,或者政府未能實施當(dāng)?shù)胤?。直接干預(yù)包括:不履行合同、貨幣不可兌換、不利的稅法、關(guān)稅壁壘、沒收資產(chǎn)或限制將利潤帶回母國?! ≌物L(fēng)險的源頭包括:政府推行有關(guān)外匯管制、進(jìn)口配額、進(jìn)口關(guān)稅、當(dāng)?shù)赝顿Y人的最低持段比例和組織結(jié)構(gòu)等的規(guī)定。還包括歧視性措施,比如對外國企業(yè)征收額外稅收、在當(dāng)?shù)劂y行借款受到限制及沒收資產(chǎn)等
      法律風(fēng)險  與合規(guī)  風(fēng)險      合規(guī)風(fēng)險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能性。法律風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。包括:(1)法律環(huán)境因素.包括立法不完備、執(zhí)法不公正等;(2)市場主體自身法律意識淡薄,在經(jīng)營活動中不考慮法律因素等;(3)交易相對方的失信、違約或欺詐等。  【提示】合規(guī)風(fēng)險側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān).而法律風(fēng)險則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)
      外  社會文化  風(fēng)險    (1)跨國經(jīng)營活動引發(fā)的文化風(fēng)險;  (2)企業(yè)并購活動引發(fā)的文化風(fēng)險;  (3)組織內(nèi)部因素引發(fā)的文化風(fēng)險

  部

  風(fēng)

  險

  

  

  

  

  

  

  技術(shù)風(fēng)險

  

  從企業(yè)角度研究技術(shù)風(fēng)險適宜使用狹義的概念。

  狹義的技術(shù)風(fēng)險就是技術(shù)在創(chuàng)新過程中,由于技術(shù)本身復(fù)雜性和其他相關(guān)因素變化產(chǎn)生的不確定性而導(dǎo)致技術(shù)創(chuàng)新遭遇失敗的可能性。

  從技術(shù)活動過程所處的不同階段考察,技術(shù)可以劃分為技術(shù)設(shè)計風(fēng)險、技術(shù)研發(fā)風(fēng)險和技術(shù)應(yīng)用風(fēng)險

  自然環(huán)境

  風(fēng)險

  這-風(fēng)險是企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險

  

  

  市場風(fēng)險

  

  

  依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,市場風(fēng)險可以考慮以下幾個方面:(1)產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化帶來的風(fēng)險;(2)能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價格的變化帶來的風(fēng)險;(3)稅收政策和利率、匯率、股票價格指數(shù)的變化帶來的風(fēng)險;(4)潛在進(jìn)入者、競爭者與替代品的競爭帶來的風(fēng)險

  

  產(chǎn)業(yè)風(fēng)險

  

  這-風(fēng)險是在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營相關(guān)的風(fēng)險。在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險時。非常關(guān)鍵的因素包括:(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;(2)產(chǎn)業(yè)波動性;(3)產(chǎn)業(yè)集中程度

  

  信用風(fēng)險

  

  主要客戶信用風(fēng)險體現(xiàn)為對方在賬款到期時不予支付的風(fēng)險;主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險體現(xiàn)為供應(yīng)商不能按照雙方合同或協(xié)議的要求按時、保質(zhì)、保量地提供生產(chǎn)要素

  類別

  說明


  

  戰(zhàn)略風(fēng)險

  

  戰(zhàn)略風(fēng)險指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。

  (1)從戰(zhàn)略風(fēng)險可能導(dǎo)致的結(jié)果來看,有整體性損失和戰(zhàn)略目標(biāo)無法實現(xiàn)兩種結(jié)果;

  (2)從戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生的原因來看,戰(zhàn)略風(fēng)險產(chǎn)生于外部環(huán)境和戰(zhàn)略管理行為和戰(zhàn)略成功必要條件

  

  

  

  

  

  

  

  

  內(nèi)

  部

  風(fēng)

  險

  

  

  

  

  

  運營風(fēng)險

  

  

  

  

  

  

  運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中,由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而導(dǎo)致的運營失敗或使運營活動達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。依據(jù)《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,運營風(fēng)險至少要考慮以下方面:(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(2)企業(yè)新市場開發(fā),市場營銷策略(包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,市場營銷環(huán)境狀況等)方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化,高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗等方面可能引發(fā)的風(fēng)險;(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來的風(fēng)險;(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險;(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險;(7)給企業(yè)造

  成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險;(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險

  

  

  

  操作風(fēng)險

  

  

  

  操作風(fēng)險是指由于員工、過程、基礎(chǔ)設(shè)施和技術(shù)或?qū)\作有影響的類似因素(包括欺詐活動)的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險。可將操作風(fēng)險組合成以下幾種風(fēng)險:員工、技術(shù)、舞弊、外部依賴、過程/程序、外包。(1)員工:包括員工的雇用、培訓(xùn)和解雇所涉及的風(fēng)險;(2)技術(shù):企業(yè)經(jīng)營所使用的相關(guān)系統(tǒng)

  帶來的風(fēng)險;(3)舞弊;(4)外部依賴:企業(yè)越來越依賴基礎(chǔ)設(shè)施、電話、交通系統(tǒng)和能源供應(yīng)商;(5)過程/程序:企業(yè)未能制定程序操作要求,可能會導(dǎo)致員工在運營操作時采取不正確的行動;(6)外包:將公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過程外包可能會導(dǎo)致失控

  

  財務(wù)風(fēng)險

  公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險

【提示】企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的戰(zhàn)略以及戰(zhàn)略所需要的職能來選擇組織的管理層次。例如,企業(yè)為了更及時地滿足市場的需求,追求產(chǎn)品的質(zhì)量與服務(wù),通常采用扁平型組織結(jié)構(gòu)。隨著企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大,企業(yè)的管理層次也會逐漸增加,當(dāng)企業(yè)達(dá)到-定規(guī)模時,企業(yè)便會使組織的管理層次保持在-定的數(shù)目上,盡可能地使組織結(jié)構(gòu)扁平化。企業(yè)的管理層次過多,企業(yè)的戰(zhàn)略難以實施,而且管理費用會大幅度的增加。

【例題2·單選題】華威集團(tuán)是-家家電企業(yè),家電企業(yè)平均的管理層次-般為5個層次,而華威集團(tuán)的管理層次為8個,則華威集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)屬于(  )。

A.高長型組織結(jié)構(gòu)

B.扁平型組織結(jié)構(gòu)

C.國際部結(jié)構(gòu)

D.跨國結(jié)構(gòu)

【答案】A

【解析】華威集團(tuán)的管理層次大于企業(yè)平均的管理層次,因此,屬于高長型組織結(jié)構(gòu)。

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