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2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試會(huì)計(jì)真題與講義對(duì)比分析:第九章

發(fā)表時(shí)間:2014/11/13 10:30:31 來(lái)源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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摘要:中大網(wǎng)校注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試網(wǎng)憑借權(quán)威的教學(xué)理念,有力幫助考生輕松掌握考試命題點(diǎn),用事實(shí)說(shuō)話,創(chuàng)下2014年考試高命中率、押題率,特針對(duì)2014年會(huì)計(jì)考試真題與網(wǎng)校課程講義做了詳細(xì)分析比對(duì),詳情如下:

2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》真題與講義對(duì)比分析第九章
2014年考試真題
對(duì)應(yīng)知識(shí)點(diǎn)
命中題目
對(duì)應(yīng)課程講義知識(shí)點(diǎn)

綜合題
1.(本小題6分)甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè),采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)。
(1)20X6年1月1日,甲公司以20000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一棟公寓,其總面積為1萬(wàn)平方米,每平方米的價(jià)款為2萬(wàn)元,該公寓的使用年限是50年,預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司計(jì)劃將該公寓對(duì)外出租。
(2)20X6年,甲公司租金收入總額500萬(wàn)元,發(fā)生費(fèi)用支出(不含折舊)100萬(wàn)元。后來(lái),甲公司出售了部分公寓,出售部分面積占20%,取得收入4200萬(wàn)元。于20X6年12月31日辦理了過(guò)戶(hù)手續(xù)。年末該公寓公允價(jià)值為每平方米2.1萬(wàn)元。
其他資料:
甲公司所發(fā)生的收入、支出均以銀行存款結(jié)算;
根據(jù)稅法規(guī)定,出租的投資性房地產(chǎn)按照50年,采用年限平均法計(jì)提折舊,甲公司所得稅稅率為25%。100萬(wàn)元的支出計(jì)入應(yīng)納稅所得額,稅法從購(gòu)買(mǎi)日開(kāi)始計(jì)提折舊,公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
不考慮所得稅以外的其他稅費(fèi);
要求:
(1)編制甲公司20X6年1月1日、12月31日與投資性房地產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、公允價(jià)值變動(dòng),出租、出售相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算該公寓20X6年12月31日的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)以及暫時(shí)性差異。
(3)計(jì)算甲公司20×6年當(dāng)期所得稅,并編制與確認(rèn)所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。


中大網(wǎng)校全程強(qiáng)化班第29課時(shí)第七章第三節(jié)【知識(shí)點(diǎn)2】公允價(jià)值計(jì)量模式有講解

中大網(wǎng)校全程強(qiáng)化班第71課時(shí)第九章第二節(jié)【知識(shí)點(diǎn)1】資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)有講解

【知識(shí)點(diǎn)】公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)+所得稅

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