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一、單項選擇題(本題型共24小題,每小題1分,共24分。每小題只有一個正確答案,請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,不得抵扣進項稅的是( )。
A.將外購貨物對外投資
B.將外購貨物用于免稅項目
C.將外購貨物無償贈送給客戶
D.將外購貨物用于抵償債務
【答案】B
【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、非應稅項目(包括免征增值稅項目)、集體福利或者個人消費的購進貨物,不得抵扣進項稅額。
2.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述中,符合稅法規(guī)定的是( )。
A耕地占用稅由自然資源主管部門負責征收
B.占用耕地的個人納稅人應在其戶籍所在地繳納耕地占用稅
C.納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日
D.未經(jīng)批準占用耕地的,納稅義務發(fā)生時間為自然資源主管部門認定其實際占用耕地的當日
【答案】D
【解析】選項A:耕地占用稅由稅務機關(guān)負責征收;選項B:納稅人占用耕地,應當在耕地所在地申報納稅;選項C:耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。
3.納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品,應繳納消費稅的是( )。
A船用重油
B燃料電池
C航空煤油
D導熱類油
【答案】A
【解析】選項A:燃料油包括船用重油,納稅人生產(chǎn)銷售船用重油應計算繳納消費稅;選項B:免征消費稅;選項C:暫緩征收消費稅;選項D:變壓器油、導熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油,不征收消費稅。
4.下列各項財產(chǎn)中,可以設定納稅抵押的是( )。
A土地所有權(quán)
B依法被查封的財產(chǎn)
C.依法定程序確認為違章的建筑物
D依法有權(quán)處分的國有房屋
【答案】D
【解析】下列財產(chǎn)不得抵押:(1)土地所有權(quán)(選項A); (2)土地使用權(quán),但抵押房屋和其他地上定著物占用范圍內(nèi)的除外;(3)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位的教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施;(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn); (5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)(選項B);(6)依法定程序確認為違法、違章的建筑物(選項C);(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn);(8)經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務機關(guān)確認的其他不予抵押的財產(chǎn)。
5.涉稅專業(yè)服務的機構(gòu),為納稅人提供符合法律法規(guī)的納稅計劃和方案的業(yè)務是( )。
A稅收策劃
B涉稅鑒證
C涉稅代理
D納稅審查
【答案】A
【解析】稅收策劃,指對納稅人、扣繳義務人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。
6.下列經(jīng)營性房產(chǎn)中,應從租計征房產(chǎn)稅的是( )。
A.以融資租賃方式出租的房產(chǎn)
B.處于免收租金期間內(nèi)的出租房產(chǎn)
C.收取固定收入不承擔風險的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)
D.居民住宅內(nèi)業(yè)主共有從事自營業(yè)務的經(jīng)營性房產(chǎn)
【答案】C
【解析】選項A:融資租賃的房產(chǎn),由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項B:租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項D:對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的,依照房產(chǎn)余值計征。
7.下列各種噪音中,屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是( )。
A建筑噪音
B工業(yè)噪音
C生活噪音
D交通噪音
【答案】B
【解析】環(huán)境保護稅征稅范圍包括應稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(指工業(yè)噪聲)。
8.下列人員中,屬于車輛購置稅納稅人的是( )。
A應稅車輛購買者
B應稅車輛捐贈者
C應稅車輛出口者
D應稅車輛銷售者
【答案】A
【解析】車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。
9.下列國際組織或機構(gòu)中,發(fā)布《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃》的是( )
A聯(lián)合國
B世界銀行
C經(jīng)濟合作與發(fā)展組織
D世界貿(mào)易組織
【答案】C
【解析】2013年6月,經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(簡稱“OECD”)發(fā)布《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃》。
10.下列進口貨物價款中單獨列明的各項稅費,應計入關(guān)稅完稅價格的是( )。
A境外技術(shù)培訓費用
B設備進口后的保修費用
C.進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅
D.運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸費
【答案】B
【解析】不計入關(guān)稅完稅價格的因素:
(1)購貨傭金(向自己的采購代理人支付的勞務費用);
(2)貨物進口后發(fā)生的建設、安裝、裝配、維修、技術(shù)援助費(保修費用除外);
(3)運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費(選項D);
(4)進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅(選項C);
(5)為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用;
(6)境內(nèi)外技術(shù)培訓及境外考察費用(選項A);
(7)符合條件的為購買進口貨物而融資產(chǎn)生的利息費用。
11.下列用地中,應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A公園內(nèi)茶社用地
B養(yǎng)殖業(yè)專業(yè)用地
C部隊訓練用地
D鹽礦的鹽井用地
【答案】A
【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但附設的影劇院、茶社、飲食部、照相館等經(jīng)營用地不免稅。
12.下列收入應按“勞務報酬所得”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是( )。
A退休后再受雇取得的收入
B在就職單位取得的加班收入
C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入
D個人購買彩票取得的中獎收入
【答案】C
【解析】選項AB:屬于“工資、薪金所得”;選 項D:屬于“偶然所得”
13企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目取得的投資經(jīng)營所得,享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始時間是( )。
A項目投資的當年
B.項目投資開始實現(xiàn)會計利潤的當年
C項目投資開始繳納企業(yè)所得稅的當年
D項目投資獲得第 一筆經(jīng)營收入的當年
【答案】D
【解析】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得,自項目取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。
14.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè),原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資超過一定比例的,對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬,免征契稅,這一比例是( )。
A.30%
B.50%
C.75%
D.80%
【答案】B
【解析】事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè),原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50%的,對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。
15.下列關(guān)于企業(yè)員工取得與股票期權(quán)相關(guān)所得計征個人所得稅的表述中,符合稅法規(guī)定的是( )。
A.員工行權(quán)時的施權(quán)價與該股票當日收盤價之間的差額,暫不征稅
B.員工行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓取得的收益,應按“工資、薪金所得”納稅
C.員工接受企業(yè)授予的股票期權(quán)時,以當日收盤價按“勞務報酬所得”納稅
D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得,應按“利息、股息、紅利所得”納稅
【答案】D
【解析】選項A:按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;選項B:按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅;選項C:除另有規(guī)定外,一般不作為應稅所得征稅。
16.下列稅務文書中,可以采用電子形式送達的是( )。
A稅務處理決定書
B稅收保全措施決定書
C稅務行政許可受理通知
D稅收強制執(zhí)行決定書
【答案】C
【解析】稅務處理決定書(選項A)、稅務行政處罰決定書(不含簡易程序處罰)、稅收保全措施決定書(選項B)、稅收強制執(zhí)行決定書(選項D)、阻止出境決定書以及稅務稽查、稅務行政復議過程中使用的稅務文書等暫不適用電子送達方式。
17.下列各項中,屬于稅務行政訴訟應遵循的原則是( )。
A適用調(diào)解原則
B起訴可停止執(zhí)行原則
C.由稅務機關(guān)工作人員負責賠償原則
D稅務機關(guān)負舉證責任原則
【答案】D
【解析】稅務行政訴訟的原則包括:(1)人民法院特定主管原則;(2)合法性審查原則;(3)不適用調(diào)解原則;(4)起訴不停止執(zhí)行原則;(5)稅務機關(guān)負舉證責任原則;(6)由稅務機關(guān)負責賠償?shù)脑瓌t。
18.企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形中,應當視同銷售確認企業(yè)所得稅收入的是( )。
A將自產(chǎn)貨物用于職工福利
B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)
C將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設備更新
D將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機構(gòu)之間調(diào)撥
【答案】A
【解析】企業(yè)將資產(chǎn)進行外部處置要視同銷售處理:(1)用于市場推廣或銷售;(2)用于交際應酬;(3)用于職工獎勵或福利;(4)用于股息分配;(5)用于對外捐贈;(6)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。
19.位于縣城的某工業(yè)企業(yè),2020年8月繳納增值稅560000元,該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法,當月經(jīng)稅務機關(guān)審核批準的免抵稅額為5000元,稅務機關(guān)在當月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元,稅務機關(guān)對其征收滯納金4800元,罰款35000元。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為( )元。
A.31000
B.31250
C.32990
D.33240
【答案】B
【解析】該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅(560000+5000+60000)×5%=31250(元)。
20.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中,可以采用簡易計稅方法計征增值稅的是( )。
A銷售礦泉水
B銷售瀝青混凝土
C.以清包工方式提供建筑服務
D.出租2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)
【答案】C
【解析】選項AB:一般納稅人發(fā)生特定的應稅銷售行為,可選擇按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅,如,自產(chǎn)的自來水;自產(chǎn)的商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。選項D:增值稅一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法計征增值稅。
21.下列開采項目中,免征資源稅的是 ( )。
A開采稠油
B開采頁巖氣
C.煤炭開采企業(yè)因為安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣
D.從衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品
【答案】C
【解析】選項A:稠油、高凝油減征40%資源稅;選項B:對頁巖氣資源稅(按6%的規(guī)定稅率)減征30%;選項D:從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅。
22.車船稅的申報符合稅法規(guī)定的是( )。
A按月申報,年終匯算清繳
B按季申報,年終匯算清繳
C.按半年申報,年終匯算清繳
D按年申報,分月計算,一次 性繳納
【答案】D
【解析】車船稅按年申報,分月計算,一次 性繳納。
(責任編輯:)