1、單選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是(　)。

A、參加營(yíng)業(yè)廳舉辦的“交話費(fèi)送手機(jī)活動(dòng)”，取得的贈(zèng)品手機(jī)

B、取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金

C、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

D、個(gè)人將文字作品手稿原件拍賣所得

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【答案】

C

【解析】

選項(xiàng)A，不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍;選項(xiàng)B，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、單選題

個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國(guó)境內(nèi)所得的是(　)。

A、在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

B、擁有的專利在境外使用而取得的所得

C、從境外上市公司取得的股息所得

D、將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國(guó)人取得的所得

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【答案】

D

【解析】

除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得： (1)因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得; (2)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得; (3)許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得; (4)轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得; (5)從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。

3、單選題

個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，采用費(fèi)用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結(jié)合的項(xiàng)目是(　)。

A、偶然所得

B、工資、薪金所得

C、股息、紅利所得

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

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【答案】

D

【解析】

選項(xiàng)A、C，不扣除任何費(fèi)用。選項(xiàng)B，減除費(fèi)用為5000元。

4、單選題

某作家的一部長(zhǎng)篇小說從2020年3月1日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結(jié)束，共刊出92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，該作家取得該社預(yù)付稿酬3000元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至5月31日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社預(yù)扣預(yù)繳稿酬個(gè)人所得稅表述中，正確的是(　)。

A、應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

B、應(yīng)以每月實(shí)際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

C、應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

D、應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

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【答案】

C

【解析】

同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。支付該作家稿酬所得，報(bào)社為預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)人。

5、多選題

下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除表述正確的有(　)。

A、自2017年7月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)

B、根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，允許從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

C、通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，均不允許在個(gè)人所得稅前扣除

D、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除額一個(gè)納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

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【答案】

ABD

【解析】

選項(xiàng)C，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。

6、多選題

下列項(xiàng)目中可以作為一次所得，計(jì)算(預(yù)扣預(yù)繳)應(yīng)納稅所得額的有(　)。

A、全年的財(cái)產(chǎn)租賃所得

B、參加超市抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽獎(jiǎng)中洗衣機(jī)一臺(tái)

C、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

D、歌手每天在歌廳演唱所得

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【答案】

BC

【解析】

選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月為一次計(jì)算應(yīng)納稅所得額;選項(xiàng)D，歌手每天在歌廳演唱所得，為同一事項(xiàng)的連續(xù)性收入，以一個(gè)月為一次計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。

7、單選題

某教師為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期日講一次，每次講課費(fèi)1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師兩個(gè)月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為(　)元。

A、800

B、1152

C、1440

D、1280

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【答案】

C

【解析】

勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。

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